Статья 9. Валютные операции между резидентами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 9. Валютные операции между резидентами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сотрудничество резидента и нерезидента РФ происходят без каких-либо ущемлений, за исключением валютных сделок движения капитальных средств, в отношении которых выставляются ограничения с целью предупреждения значительного уменьшения золотовалютных резервов, внезапных колебаний курса отечественной валюты, а также для подстраховки стабильности платежного баланса.

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

• приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;
• приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;
• приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;
• ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;
• перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;
• перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;
• перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

• через банковские счета в уполномоченных банках;
• принимая (осуществляя) переводы электронных денежных средств.

Как только произойдет публикация Закона № 173-ФЗ с изменениями, внесенными Законопроектом № 753653-7, список валютных операций резидентов и нерезидентов будет расширен. Так, нерезидентам можно будет выплачивать наличными рублями компенсацию НДС – tax free.

Оплата tax free в рублях при наличных расчетах обусловлена тем, что в России только уполномоченные банки могут проводить куплю-продажу, предмет которой:

• иностранная валюта;
• чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Под красивым термином «валютная операция» понимают, в частности, использование валютных ценностей, включая иностранную валюту (доллары, евро, юани и прочее) в качестве средства платежа. Соответственно, можно сделать промежуточный приятный вывод:

• резидент может свободно получить от нерезидента оплату в иностранной валюте за товары и услуги;
• возможна оплата нерезидентом резиденту в долларах, евро и в валюте других стран.

Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?

Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:

1. Резиденты России; и
2. Нерезиденты России.

Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.

Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:

1. Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
2. Страховые выплаты;
3. Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.

Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации

Легального определения валютных операций в действующем законодательстве нет. При этом ст. 1 Закона № 173-ФЭ содержит их закрытый перечень из девяти пунктов:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;

7) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

8) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

9) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.

Особенностью валютных операций является либо наличие среди субъектного состава нерезидента, либо присутствие в объектном составе валютных ценностей.

Условно приведенный перечень можно сгруппировать следующим образом: операции между двумя резидентами, двумя нерезидентами, резидентом и нерезидентом по приобретению и распоряжению объектами валютных правоотношений либо их использование в качестве платежа при совершении любой сделки, т.е. заключения любого договора, который существует в рамках гражданского законодательства.

Отдельной операцией является любое перемещение через таможенную границу Таможенного союза объектов валютных правоотношений. Третью группу составляют операции по счетам, имеющие иностранный элемент в субъектном или объектном составе.

Таким образом, валютная операция — это определенное действие, совершаемое резидентами либо нерезидентами по приобретению, отчуждению, перемещению через таможенную границу либо по счетам валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг, регулируемое валютным законодательством, а также актами органов валютного регулирования.

Валютные операции можно классифицировать по различным основаниям.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

• перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления экспортных и импортных операций;

• выдача и получение ссуд в иностранной валюте;

• перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;

• перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;

• инвестирование, которое осуществляется в виде приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;

• перевод денежных средств с целью покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

Переводы иностранной валюты: нормы и принципы

Перечисленные притеснения не дискриминируют участников, а в некоторых случаях могут быть расторжены уполномоченными представителями координации валюты сообразно ликвидации условий, которые вызвали их необходимость.

Валютные манипуляции между резидентами, выполняемые на основе правил, зафиксированных ч.1 ст.9 Закона о валютном регулировании, попадают под запрет. Но в правилах есть исключения, в которых перечислены условия, благодаря которым выполнение валютных сделок возможно на законодательном уровне. Подобные правила имеют собственную классификацию, поэтому разделены на несколько категорий.

Валютные сделки физических и юридических лиц-резидентов:

• сделки, которые непосредственно связаны с расчетами в торговых беспошлинных точках, а также с расчетами при продаже товаров и предоставление услуг пассажирам, находящимся в пути при международном транзите;
• сделки между участниками-представителями и потребителями при предоставлении посредниками предложений, которые связаны с соглашением и выполнением договорных обязательств с нерезидентами о перемещении имущества, осуществлении конкретных работ, предоставлении услуг, передачи информации или научных трудов, проектов и других итогов умственной работы, специальных разрешений на них, включая сделки по возвращению комитентам (доверителям и принципалам) денег (другого имущества);
• сделки на основе договорных отношений транспортной экспедиции, фрахтования и перевозок при предоставлении экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком комплекса услуг, которые связаны с транспортировкой вывозимого из РФ или ввозимого на территорию страны груза, транзитной грузовой перевозкой по стране, а также по условиям страхования конкретных грузов;
• манипуляции с внешними ценными бумагами, которые выполняются на организованных торгах, при выполнении договоренностей таксации полномочий на документы, имеющие ценность в депозитариях, которые контролируют соответствующие органы власти РФ;
• сделки с внешними ценными бумагами при выполнении условий ведения учета прав на подобные ЦБ в депозитариях, которые созданы для контроля соответствующими органами РФ, и выполнение расчетов в государственной валюте;
• сделки, которые связаны с выполнением обязательных платежей (сборов, налогов и других видов) в федеральный бюджет, бюджет лица РФ, местный бюджет в инвалюте;
• сделки, которые связаны с осуществлением оплаты по внешним ценным бумагам (кроме векселей);
• сделки, осуществляемые в случае оплаты или возмещения расходных средств физлица, которые связаны со служебной поездкой за границу РФ, а также сделки в случае погашения неиспользованных авансовых средств, которые были выданы в связи со служебной поездке;
• сделки, тесно связанные с выполнением расчетов и переводов инвалюты при выполнении бюджетов бюджетной системы РФ сообразно с бюджетным законодательством РФ;
• сделки, которые предусматривают расчет и перевод инвалюты для реализации деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ, а также других официальных отечественных представительств, которые находятся за границей территории РФ, а также постоянных представительств страны при межгосударственных и межправительственных организациях;
• возможности перевести физлицом – резидентом инвалюты из РФ в пользу других физлиц – резидентов на их счет в банках, которые расположены за границей РФ, в количестве, которое не превышает в течение 24 часов через одно уполномоченное банковское учреждение суммы, которая равна 5 тыс. долларов США согласно официального курса, который установлен Банком РФ на момент перечисления денежной суммы со счетов физлица – резидента;
• возможность перевести физлицом – резидентом инвалюты в РФ с расчетов, учитывающихся банковскимиу учреждениями за границей РФ, в пользу других физлиц – резидентов на их расчетный счет в поверенном банковском учреждении;
• сделки по выплате или компенсация расходов, которые связаны с командировками за пределы РФ сотрудников компаний, рабочая деятельность которых связана с поездками или выполняется в процессе пути следования;
• сделки, перечисленные выше, должны заключаться только доверительными управляющими.

Валютные сделки физлиц – резидентов:

• право переводить физлицом – резидентом валютные ценные бумаги в виде подарка РФ, ее субъекту или государственному образованию;
• можно переводить валютные ценные бумаги человеку, с которым находишься в браке, и тем, с кем состоишь в близком родстве также в виде подарка;
• описание валютных ценных бумаг или получение их по праву владения;
• получение или конфискация в целях сбора коллекции уникальных денежных знаков и монет;
• осуществление перевода физлицом – резидентом из РФ и получение в РФ физлицом – резидентом денежного перевода без потребности открывать лицевой счет в банковском учреждении, процедура осуществляется согласно установленным этапам, которые могут предусматривать только ограниченные суммы денежных переводов, а также почтового перевода;
• приобретение у уполномоченного банковского учреждения или продажа уполномоченному банковскому учреждению физлицом – резидентом инвалютной наличности, обменивание иностранных денежных средств , а также получение для перенаправления на инкассацию в банковские учреждения за границей РФ наличной инвалюты;
• выполнение расчетов физлиц – резидентов в инвалюте в пунктах свободной торговли, а также при продаже товаров и предоставление услуг физлицам – резидентам в процессе международного передвижения транспорта при перевозках.

Манипуляции с валютой относительно соглашений между банками-доверителями – резидентами, выполняемые ими под своим именем и за свой расчет:

• сделки, которые имеют непосредственное отношение к банковским операциям;
• сделки, которые связаны с выполнением обязательств по выплате инвалюты в соответствии с договорными отношениями между поручителем и договором залога, а также выполнение регрессных требований поручителей;
• сделки, которые связаны с покупкой у сторонних особ – банковскими учреждениями-доверителями, а также с уступкой третьим лицам – уполномоченными банковскими учреждениями за инвалюту потребностей выполнения договорных условий в денежной форме;
• сделки, которые связаны с произведением расчетов в инвалюте согласно договорным обязательствам относительно лизинга;
• сделки, производимые с внешними ценными бумагами;
• сделки, которые связаны с выполнением денежных платежей в инвалюте по сделкам с внутренними и внешними ценными бумагами;
• сделки, которые связаны с привлечением финансовых средств в инвалюте в виде кредитных средств;
• сделки, которые связаны с доверительным управлением финансовых средств;
• сделки, которые связаны с выплатой комиссионного денежного поощрения (оплатой услуг уполномоченного банковского учреждения) по вышеперечисленным соглашениям.

Нерезиденты имеют право осуществлять сделки без каких-либо ограничений:

• осуществление переводов иностранной и отечественной валюты с расчетных счетов (вкладов) в банковских учреждениях за границей РФ на счета (вклады) в банковских учреждениях-доверителей или с банковских счетов в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банковских учреждениях за границей РФ или в уполномоченных банковских учреждениях;
• на территории РФ осуществление переводов иностранной и отечественной валюты без открытия банковского счета, а также выполнять переводы иностранной и отечественной валюты без расчета с территории РФ и получать на территории РФ перечисления иностранной и отечественной валюты без открытия счетов в банке;
• валютные сделки с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом норм и требований, которые установлены правовыми нормами и законом, действующем на рынке ценных бумаг.

Валютные соглашения между нерезидентами на территории РФ в отечественной валюте выполняются исключительно через банковские счета, которые уже открыты на территории РФ.

Нерезиденты на территории РФ имеют право воспользоваться следующими полномочиями:

• открывать счета в банковских учреждениях (банковские вклады) в иностранной и отечественной валюте, но при условии, что это будут уполномоченные банковские учреждения;
• отсутствуют ограничения по перечислению иностранной и отечественной валюты с банковских учреждений, в которых открыты свои счета или сделаны вклады в банковские учреждения за границей РФ на своим расчетные счета или вклады в уполномоченных банковских учреждениях;
• отсутствуют ограничения по перечислению инвалюты со своих расчетных счетов в уполномоченных банковских учреждениях на свои счета или вклады в банковские учреждения за границей РФ.

Правомочия и обязанности, возникающие в валютных отношениях между их участниками

Резидентам и нерезидентам в валютных правоотношениях нормами российского права предоставляются равные правомочия. Так, к ним в соответствии со ст. 24 закона № 173 принято относить:

• ознакомление с актами осуществленных агентами валютных операций ревизий;
• подачу жалоб в специальные органы на противозаконные действия или халатность агентов валютных операций;
• возмещение ущерба, ставшего результатом действий агентов валютных операций.

Обязанности субъектов валютных правоотношений:

• представлять всю запрашиваемую по валютным переводам документацию в указанные учреждения и органы власти;
• в соответствии с установленными правилами осуществлять учет своих валютных операций;
• исполнять в установленный срок указание органа власти в сфере валютного регулирования.

Что такое валютный контроль?

В связи с тем, что операции с валютой несут в себе достаточно емкий свод инструкций и правил, он подлежит тщательному контролю со стороны соответствующих органов.

Полномочиями осуществления контроля за правомерностью проведения валютных операций наделены следующие органы Российской Федерации:

• Центральный банк РФ;
• Федеральные органы исполнительной власти РФ, уполномоченные осуществлять указанный контроль;
• Агенты валютного контроля. В свою очередь последние могут выступать, как специально уполномоченные на проведения контролирующей деятельности банки РФ, так и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• Корпорация государственного значения «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».

Указанные органы осуществляют следующую деятельность, направленную на соблюдение норм действующего валютного законодательства РФ:

• осуществление правовой оценки деятельности кредитных и некредитных организаций;
• осуществления надзора за правомерностью деятельности резидентов и нерезидентов в рамках проведения последними валютных операций;
• координационная деятельность и обеспечения взаимодействия между собой подведомственных органов исполнительной власти, осуществляющих контроль за исполнением валютного законодательства;
• мониторинг, анализ и передача необходимой информации вышестоящим федеральным органам.

В рамках законодательства указанные выше органы имеют право проводить следующие действия:

• проводить проверки законности действий резидентов и нерезидентов в части соблюдения валютного законодательства, а также полноты предоставленных последними учетных данных;
• истребовать документы, связанные с осуществлением валютных операций, а также ведомостей относительно открытия и ведения банковских вкладов;
• выносить предписания, в которых отражается суть выявленных нарушений и требования по их устранению;
• применять меры, в частности привлечения к предусмотренной законом ответственности лиц, совершивших выявленные в ходе проверки нарушений.

Операции между нерезидентами

Действующее законодательство разрешает нерезидентам осуществлять между собой следующие операции:

• переводы денежных средств в иностранной и российской валюте из российских банков в банковских учреждений, находящихся на территории других государств;
• денежные валютные переводы, проходящие через иностранные банки в банки, находящиеся в России. По такому же принципу проводятся операции связанные с российской валютой;
• переводы валюты других стран и РФ на территории России, при этом, не открывая счета в банке. Данные денежные переводы нерезиденты могут, как отправлять, так и получать;
• связанные с реализацией ценных бумаг в России, только в случае соответствия сделки нормам российского антимонопольного законодательства.

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Виды валютных операций резидентов и нерезидентов

К резидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РФ;
• дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ.

Валютные операции резидентов в РФ следующие.

1. Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

2. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляющиеся резидентами без ограничений:

• расчеты за экспорт товаров при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать 3 года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ;
• расчеты за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать 5 лет с даты заключения такого договора;
• расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать 5 лет с даты его заключения;
• переводы физическим лицом – резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тыс. долл. США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом – резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом – резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

• Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

• международные соглашения РФ;

• опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Похожие записи:

• Развод с разделом имущества: инструкция для новичков
• Подборка способов вернуть любовь жены, если она разлюбила
• Свидетельство о праве собственности на дом в 2024 году