Как рассчитываются отпускные в 2022 году: формулы и документы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитываются отпускные в 2022 году: формулы и документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

Как увеличить отпускные

«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».

Предоставление отпуска в рабочих днях

В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:

• работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
• работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)

Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.

Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.

Произведём расчёт отпускных.

1. Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:

33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.

1. Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:

1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.

Сроки и условия выплаты отпускных в 2023 году

В период отпуска за сотрудником сохраняется заработная плата. При этом работодатель обязан выплатить отпускные до начала отпуска. Конкретные сроки указаны в части 9 статьи 136 Трудового Кодекса РФ. Там сказано, что выплатить отпускные работодатель обязан сотруднику за три дня до начала отпуска. Можно сумму отпускных выплатить раньше, а вот выплатить позже уже является нарушением законодательства. Если отпускные перечисляются на карту сотруднику, то стоит заложить еще один день на перевод платежа. В этом случае, отпускные будут считаться выплаченными в день поступления денег на счет сотрудника. Если отпускные выдаются сотруднику в виде наличных, то днем выплаты отпускных будет считаться дата получения денег, указанная в расходном кассовом ордере.

Так как в трудовом Кодексе не указано, какие дни имеются в виду календарные или рабочие, то можно обратиться за разъяснением к Роструду. У Роструда имеется Письмо № 1693-6-1 от 30.07.14, в котором сказано, что считаются три календарных дня. Здесь нужно уточнить, что первый день отпуска никак не может попадать в эти три дня. Например, сотрудник идет в отпуск с 11 марта 2023 года. В этом случае отпускные должны быть выплачены ему уже 07.03.2023, а в случае перечисления на карту уже должны быть зачислены на карту в этот день.

Каждый год в организации составляется график отпусков, его необходимо утвердить за 2 недели до начала нового года, поэтому обычно сотрудники знают, в какой месяц и какого числа они пойдут в отпуск. Однако бывают ситуации, когда что меняется и человек идет в отпуск не по графику. В этом случае, ему необходимо заранее написать заявление на отпуск. Заявление должно быть подано не позже, чем за 4 дня до начала отпуска, чтобы у работодателя была возможность выплатить ему отпускные.

Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?

При исчислении среднего заработка:

• учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;

• не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.

По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:

• работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);

• она включена в фонд оплаты труда;

• доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Можно ли подавать заявление в срок, менее трех дней до отпуска?

ТК не регламентирована дата оформления заявления на предоставление отпуска. Но с учетом того, что выплата должна производиться за три календарных дня до его наступления, заявление следует подавать не позднее четырех дней до этого. Иначе бухгалтерии работодателя просто физически будет недостаточно времени для расчета отпускных и их выплату за установленные законом три дня.

Если на предприятии был заранее составлен график отпусков, то заявление писать не нужно.

В этом случае порядок предоставления отпуска включает следующие действия:

• накануне наступления у работника отпускного периода по предприятию, в соответствии с графиком, издается приказ на его предоставление;
• работник после ознакомления с приказом ставит на нем свою подпись;
• на основании приказа бухгалтерия проводит расчет суммы отпускных и выплачивает их.

Если работнику по каким-либо причинам потребовалось использовать оплачиваемый отпуск вне графика, он обязан подать заявление заранее, в срок от четырех дней до двух недель, до желаемой даты начала отпуска.

Отпускные не выплачены: последствия

Если работодатель не заплатит отпускные (как и иные разновидности доходов работника по трудовому договору по установленному графику), то в отношении него могут быть применены санкции:

1. По ст. 5.27 КоАП РФ (если действия работодателя не образуют уголовно наказуемого деяния).

При первом нарушении положения ч. 6 указанной статьи предусматривают предупреждение или штраф:

• на должностное лицо — 10-20 тыс. рублей;
• на работодателя как ИП — 1-5 тыс. рублей;
• на юрлицо — 30-50 тыс. рублей.

При повторном нарушении в соответствии с ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ возможны:

• штраф на должностное лицо в 20-30 тыс. рублей либо дисквалификация на 1-3 года;
• штраф на ИП в 10-30 тыс. рублей;
• штраф на юрлицо — в 50-100 тыс. рублей.

1. По ст. 145.1 УК РФ.

При частичной невыплате (в размере менее половины начисленного) на протяжении более, чем 3 месяцев отпускных данная статья предусматривает применение в отношении директора фирмы, работодателя как ИП, руководителя филиала одной из нижеследующих санкций (ч. 1 указанной статьи):

• назначения штрафа до 120 тыс. рублей (или в размере зарплаты осужденного за период до 1 года);
• лишения права занимать должности (заниматься деятельностью) на срок до 1 года;
• назначения принудительных работ на срок до 2 лет;
• лишения свободы на срок до 1 года.

Задержка выплаты отпускных, приведшая к тяжким последствиям — это уже более серьезное преступление. Возможны наказания в виде (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ):

• штрафа в 200-500 тыс. рублей (или дохода осужденного за период 1-3 лет);
• лишением свободы на срок до 2 до 5 лет с возможным лишением права занимать должности (заниматься деятельностью) на срок до 5 лет.

Если работодатель в течение двух месяцев после возбуждения уголовного дела по ст. 145.1 УК РФ погасил задолженность (с процентами), и в его действиях нет иного состава преступления, то ответственность по указанным основаниям не наступает.

1. По ст. 236 ТК РФ.

Отпускные и их расчет

Теперь разберемся, что такое отпускные и как оплачивается отпуск по ТК РФ 2020. Это денежная сумма, которая выплачивается сотруднику за период, в течение которого он отсутствует на своем рабочем месте в связи с отдыхом. Отпускные подсчитывают с учетом Положения о порядке исчисления среднего заработка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

На расчет влияют следующие факторы:

• средняя зарплата работника;
• продолжительность отдыха.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время и начисленные суммы, перечисленные в п. 5 Положения, утв. Постановлением № 922:

• когда заработок был сохранен (командировка, оплачиваемый отпуск);
• производилась выплата больничного пособия и по беременности и родам;
• сотрудник вышел в отпуск, когда зарплата не сохранялась;
• были предоставлены выходные, дополнительно оплачиваемые дни для ухода за детьми-инвалидами;
• был простой работы по причинам, которые не зависели от организации или работника, или по вине организации;
• вознаграждения и премии, не подпадающие под систему оплаты труда;
• работник не принимал участия в забастовке, но отсутствовала возможность выполнять обязанности.

Можно ли увеличить отпускные

Мер для значительного повышения выплаты к отпуску не предусмотрено. А вот увеличить продолжительность отпуска практически вдвое вполне допустимо. Минимальная продолжительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Работники вправе отдыхать период полностью или разбить его на несколько частей.

Законодательством предусмотрено, что одна часть отдыха не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А оставшиеся две недели можно разделить, как угодно. То есть можно брать периоды с понедельника по пятницу, и дополнительно отдыхать в выходные дни.

Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением.

Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало.

Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?

Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.

При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.

Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 мая 2021 года установлен на уровне 11 163 рубля. Поэтому для всех отпусков, которые начались после 1 мая, сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

1. Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
2. Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 11 163 рублями.
3. Если средний заработок получился меньше 11 163 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 11 163 / 29,3× число календарных дней отпуска.

Пример 1. Сотрудник идет в отпуск с 11 по 24 июня 2021 года, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104

11 163 / 29,3 × 14 = 5 209,4 рубля — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 25 июня по 8 июля, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104

Определять средний заработок исходя из МРОТ в данном случае придется дважды: отпускные дни июня и июля отдельно: 11 163 / 29,3 × 6 + 11 163 / 29,3 × 8 = 380,99 × 6 + 380,99 × 8 = 2 285,94 + 3 047,92 = 5 333,86 — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

1. Если средний заработок больше МРОТ, то считаем средний заработок в общем порядке.

Общий алгоритм начисления

Каждый работодатель обязан по закону выплатить положенные законом отпускные строго в установленной сумме. Если данное правило будет не соблюдено, компании или ИП будет начислен определенный штраф. Расчет положенной по закону суммы отпускных является относительно простым. Он осуществляется следующим образом:

• Определяется расчетный временной период. По умолчанию его стандартная величина составляет 12 полных месяцев, предшествовавших началу отпуска или увольнению. Если подобный расчетный период несколько иной, год и месяц потребуется установить самостоятельно;
• Осуществляется исключение временных периодов, которые не используются для вычисления компенсации. Подробный перечень дней представлен вниманию в официальном правительственном постановлении;
• В заключении кадровый сотрудник перемножает общее количество дней на установленный в организации средний дневной заработок. После этого осуществляется вычисление НДФЛ, сумма которого отнимается от конечной суммы.

Ответственность за нарушение сроков выплаты отпускных

Но, если такое нарушение все-таки произошло, либо происходит на предприятии, то следует помнить о том, что при нарушении сроков выплаты отпускных, для работодателя уготовлена ответственность: материальная, уголовная и административная.

Материальную ответственность работодателя предусматривает ст.236 ТК РФ. Она гласит о том, что за задержку заработной платы, отпускных выплат, выплат при увольнении и т.п., организация обязана выплатить работнику денежную компенсацию. Такая компенсация может быть предусмотрена в трудовом, либо коллективном договорах, и может составлять, в принципе, любую согласованную с работниками сумму.

Но есть одно важное «но»: компенсация за задержку выплат не может быть рассчитана меньше, чем 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день фактической выплаты отпускных за каждый день просрочки. Просрочка выплаты отпускных считается со следующего дня после положенного срока и заканчивается днем фактической выплаты (включая этот день).

Сроки выплаты отпускных работнику должны точно соблюдаться, особенное внимание необходимо уделить дням, выпадающим на выходные и праздники, поскольку материальную ответственность работодатель понесет в любом случае, несмотря на то, виноват ли в данной задержке он сам, либо какие-то независящие от него обстоятельства.

Могут ли задерживать отпуск и на сколько?

В случае, если сотрудникам несвоевременно произвели оплату ежегодных оплачиваемых отпусков или сотрудника предупредили об этом позже, чем за две недели до его старта, то работодатели, согласно письменному заявлению сотрудников обязуются переносить ежегодный отпуск на другой период, однако лишь после согласования данной процедуры с самим сотрудником.

В порядке исключения можно отступать от данного правила. К примеру, если предоставление отпуска сотруднику в этот период может привести к ухудшению функционального состояния предприятия, позволяется согласовать с сотрудником перенос отпуска на следующий год. Однако отпуск он должен использовать не позже, чем за двенадцать месяцев до завершения рабочего года, в который его предоставляют сотруднику.

Запрещено не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск дважды подряд и не предоставлять отпуск сотрудникам, возраст которых менее восемнадцати лет или занятых на работах, где условия труда считаются вредными и опасными.

Важно понимать, что задержать отпуск возможно исключительно по согласию самого сотрудника.

Несвоевременная выплата

Официально установлено, когда выплачиваются отпускные по трудовому кодексу – не позднее трех дней до момента начала отдыха. А имеет ли право работодатель нарушить данный срок?

Важной функцией любого руководителя считается ненарушение прав работников. Сюда же относится своевременная выплата всех положенных денежных средств. Следовательно, ТК РФ, КоАП РФ и иные законодательные акты устанавливают различные меры ответственности за неисполнение прямых обязательств руководителя организации. В том числе сюда относят и несвоевременную выплату отпускных.

Законный отдых и отпускные – дело серьезное. Каждый руководитель должен ответственно относиться к этому. На сегодня закон четко регламентирует штрафы за просрочку оплаты денег за отпуск: согласно ставке ЦБ РФ, это 1/300. При этом абсолютно неважно, по каким причинам работодатель задержал выплаты.

За сколько дней выплачиваются отпускные в 2019 году: пример

Показательный пример: старое правило о выплате отпускных в пятницу, если отпуск начинается в понедельник, действовавшее со времен существования Советского Союза. В своем письме №1693-6-1от 30.07.2014г. Роструд подтвердил правильность его использования и в настоящее время, ссылаясь на порядок исчисления сроков в трудовом праве и учет срока в календарных днях: пятница, суббота и воскресенье образуют трехдневный срок до выплаты.

В 2018 году Минтруд в письме № 14-1/ООГ-7157 от 5 сентября изложил уже другую точку зрения, которую поддержали суды. Если отпуск начинается в понедельник, оплата должна быть произведена в четверг в соответствии с нормами о расчете срока и правилом о выплате отпускных накануне даты выплаты, выпадающей на выходной.

Похожие записи:

• Новое пособие на детей ввели в Волгоградской области с 2023 года
• Как заставить работать обнаглевшую управляющую компанию. Инструкция для жильцов
• Повышение пенсии по потере кормильца в 2023 году