Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Израиле для резидентов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.
- Уровни подоходного налога обновляются каждый год в соответствии с изменением индекса потребительских цен (инфляция) — положительное изменение означает, что суммы обновляются в сторону увеличения и, следовательно, налог, который должен быть уплачен, будет ниже при тех же уровнях заработной платы.
- Работник, который заплатил больше налогов, чем он должен, или имел право на различные кредиты и не получил их, может подать заявку на возврат подоходного налога после конца года.
- Работник, который работает на нескольких работах или получает доход из нескольких источников, должен внести корректировку в подоходный налог, чтобы правильно платить налог и чтобы работодатели не делали вычеты в соответствии с максимальной ставкой.
- Кредитные пункты подоходного налога, кредит на пенсионные отчисления и другие — это кредиты, которые могут уменьшить сумму налога, рассчитанную в соответствии с налоговыми скобками.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Налоги на объекты недвижимости
Этот налоговый сбор касается всех, кто покупает квартиру или другой объект недвижимости. Налоговая ставка при этом рассчитывается индивидуально с учетом стоимости жилплощади. Эта сумма составляет 10 % для объектов, цена которых более 1 миллиона долларов.
Налоги должны быть уплачены владельцем жилья самостоятельно. Срок отчисления составляет 60 дней с момента заключения сделки купли-продажи. Освобождаются от этого отчисления застройщики, у которых есть на руках все документы, включая лицензию.
Поскольку в Израиле практически все земли принадлежат государству, каждый гражданин при продаже квартиры обязан платить за улучшение земли.
Единого налога на жилье в государстве нет. Вместо этого владельцы жилплощади в израильских городах оплачивают муниципальные сборы. Их сумма варьируется в зависимости от типа жилья, условий его расположения, площади и других обстоятельств. Начальная ставка муниципальных сборов составляет не более 200 шекелей за 30 дней.
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
|
Корпоративный налог (2021 г.) |
23% |
|
Обычная ставка налога на дивиденды |
|
|
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР. |
7,5% или 16% |
|
Дивиденды для PEE |
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением. |
|
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей. |
5% или 8% |
|
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE). |
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
|
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE). |
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
Вычеты трудоустроенных граждан регулирует и выплачивает работодатель. 15 числа каждого месяца компания обязана перечислить в налоговую службу деньги по каждому из сотрудников. Сумма вычета регулируется в зависимости от дохода подчиненного. Минимальный процент равен 10. Далее идет пошаговое увеличение, максимально – 47 %.
В 2019 году шкала выглядит таким образом:
| Доход в долларах за месяц | Процент вычета |
| Менее 1670 | 10 |
| 1970-2125 | 14 |
| 2125-3510 | 20 |
| 3510-5080 | 30-31 |
| 5080-10620 | 34-35 |
| Свыше 10620 | 47 |
Налоговая система Израиля
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
- Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле
- Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат
- Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет
- Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта
- Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год
- Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Особенности жизни израильтян
Кто живет в Израиле? В большинстве своем евреи. Кроме того, здесь нашли новую родину немало лиц и других национальностей. За счет чего живет Израиль? Благодаря интенсивному труду своих граждан. Они сумели пустыню превратить в цветущий оазис, которому могут позавидовать многие страны мира, территориально расположенные в более благоприятных климатических зонах.
Медицина и индустрия высоких технологий, сельское хозяйство и туризм – вот основной перечень отраслей экономики страны, за счет которых она наполняет свой бюджет. При этом здесь делается все, чтобы защитить права рядового гражданина. Руководство страны понимает, что от того, как живут обычные люди, зависит процветание государства, поэтому создают необходимые условия для повышения их уровня жизни.
Израиль известен программами по поддержке граждан, которые могут рассчитывать на получение различных пособий и субсидий. Прежде всего, это касается недавно прибывших в страну репатриантов, которым без государственных выплат в период обустройства пришлось бы очень тяжело. Размер такой поддержки зависит от того, прибыл ли репатриант сам или привез с собой семью, есть ли маленькие дети и какой у него возраст. Выплаты производятся только в первый год пребывания иностранца в стране, в течение которого ему нужно трудоустроиться.
В Израиле получить пособие по безработице довольно просто. Для этого следует зарегистрироваться в Бюро по трудоустройству, в ведении которого находятся эти вопросы. Условие получения пособие одно: лицо, на него претендующее, должно было на предыдущем месте работы регулярно платить взносы в Службу национального страхования. Граждане страны, утратившие трудоспособность на 50% и более, в Израиле могут рассчитывать на пособие по инвалидности. По срокам выплат оно ограничений не имеет. После того как получатель достигнет пенсионного возраста, он должен обратиться в социальные органы. Там ему назначат пособие по старости для инвалида.
Прочие виды пошлин юрисдикции
-
Налог на недвижимость в Израиле
. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей. -
Сбор на телевизор
. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году. -
Отчисления на наследство
не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.
Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.
Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.
| Годовой доход, шекелей |
Ставка, % |
|---|---|
| До 239 760 | 31 |
| 239 761 – 501 480 | 34 |
| 501 481 – 810 720 | 48 |
| Более 810 720 | 50 |
Ставка корпоративного налога — 26,5 %.
Подоходный налог
| Годовой доход, шекелей |
Ставка, % |
|---|---|
| До 63 240 | 10 |
| 63 241 – 108 000 | 14 |
| 108 001 – 167 880 | 21 |
| 167 881 – 239 760 | 31 |
| 239 761 – 501 48 | 34 |
| 501 481 – 810 720 | 48 |
| Более 810 720 | 50 |
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Сроки подачи отчетности
Официально крайняя дата предоставления отчетности в Соединенных Штатах определена как 15 число четвертого месяца после окончания финансового года. Для большинства американских плательщиков этот день наступает 15 апреля каждого года и считается последним, когда должна быть подана налоговая декларация в США, чтобы в отношении человека не было претензий от налоговиков, а заявленный возврат переплаченных обязательств был вовремя перечислен на текущий счет.
Если эта дата приходится на выходной, то срок отчетности переносят на следующий рабочий день.
Предоставить годовую отчетность можно лично или по почте в бумажном варианте. Однако для удобства плательщиков, даже тех, кто проживает за пределами своей официальной регистрации, предусмотрена возможность отчитаться дистанционно:
- если общий доход не превысил 66 000 долл./год – с использованием ПО ;
- если скорректированная прибыль выше этой отметки – можно воспользоваться заполняемыми формами ПО .
Когда заканчивается налоговый год в США, работодатель или другой источник доходов обязан предоставить получателю прибыли информацию о начисленных доходах и удержанных суммах в виде . Обычно это происходит в январе следующего отчетного периода.
Налог с продаж в других странах
| Страна | Период | Факт. значение | Пред. значение |
|
Бангладеш |
2020 | 15 % |
15 |
|
Иордания |
2019 | 16 % |
16 |
|
Киргизия |
2020 | 12 % |
12 |
|
Монголия |
2020 | 10 % |
10 |
|
Непал |
2020 | 13 % |
13 |
|
Таджикистан |
2020 | 18 % |
18 |
|
Камбоджа |
2020 | 10 % |
10 |
|
Китай |
2021 | 13 % |
13 |
|
Грузия |
2020 | 18 % |
18 |
|
Индия |
2021 | 18 % |
18 |
|
Израиль |
2020 | 17 % |
17 |
|
Пакистан |
2020 | 17 % |
17 |
|
Южная Корея |
2021 | 10 % |
10 |
|
Тайвань |
2021 | 5 % |
5 |
|
Вьетнам |
2021 | 10 % |
10 |
|
Армения |
2019 | 20 % |
20 |
|
Индонезия |
2020 | 10 % |
10 |
|
Япония |
2021 | 10 % |
10 |
|
Казахстан |
2020 | 12 % |
12 |
|
Ливан |
2020 | 11 % |
11 |
|
Малайзия |
2021 | 10 % |
10 |
|
Филиппины |
2020 | 12 % |
12 |
|
Сингапур |
2021 | 7 % |
7 |
|
Шри-Ланка |
2020 | 8 % |
8 |
|
Таиланд |
2020 | 7 % |
7 |
|
Оман |
2021 | 5 % |
|
|
Иран |
2020 | 8 % |
8 |
|
Лаос |
2020 | 10 % |
10 |
|
Азербайджан |
2020 | 18 % |
18 |
|
Саудовская Аравия |
2021 | 15 % |
15 |
|
Бахрейн |
2020 | 5 % |
5 |
|
Северная Корея |
2020 | 15 % |
15 |
|
ОАЭ |
2020 | 5 % |
5 |
|
Йемен |
2020 | 5 % |
5 |
|
Туркменистан |
2020 | 15 % |
15 |
|
Узбекистан |
2020 | 20 % |
20 |
|
Афганистан |
2020 | 10 % |
10 |
|
Бутан |
2019 | 50 % |
50 |
|
Маврикий |
2020 | 15 % |
15 |
Налогоплательщики и типы налогов
Налогообложение в Финляндии распространяется на всех резидентов страны, в том числе:
- физических лиц, независимо от их гражданства, проживающих на финской территории более 183 дней в году;
- юридических лиц, зарегистрированных на финской территории или созданных в соответствии с финским законодательством иным образом.
Остальные, в том числе и финны, если они не проживают постоянно в стране, платят налоги в Финляндии в 2021 году только из тех доходов, которые получены из финских источников. Такой режим налогообложения считается ограниченным, им в основном пользуются иностранцы, иностранные компании – партнеры финских предприятий, а также трудовые мигранты, приезжающие на сезонные работы и находящиеся в стране менее полугода. Налогообложение нерезидентов значительно отличается как в принципах, так им в применяемых налоговых ставках.
Виды налогов в Финляндии традиционно можно разделить на прямые и косвенные. Прямыми считаются все налоги, которые насчитываются на полученный доход или прибыль. К их числу относят:
- государственный налог на прибыль (Ansiotuloverotus);
- налог на прирост капитала (Pääomatuloverotus);
- налог на перевод активов (Varainsiirtovero);
- налог на дарение и наследство (Lahjaveron);
- муниципальный налог на доходы в Финляндии (Kunnallisveroa);
- корпоративный подоходный налог с предприятий (Yhteisövero) и другие.
Косвенными принято считать все потребительские сборы, то есть все, которые дополнительно начисляются на товары и услуги, например:
- налог на добавленную стоимость (Arvonlisävero);
- акцизы и таможенные сборы;
- налог с алкоголя и алкогольных напитков (Аlkoholijuomavero);
- налог на табачные изделия (Tupakkavero);
- налог на топливо (Polttoainevero);
- налог на телевидение в Финляндии или так называемый налог на общественное вещание (Yle-vero) и другие.
В зависимости от бенефициаров налоги в Суоми в основном делятся на государственные и муниципальные. Также могут быть взысканы общинные налоги, например на церковь, и взносы на социальное страхование. Администрированием сборов и перераспределением денег занимаются местные налоговые администрации – .
Предлагаем подробнее рассмотреть, какие налоги платят в Финляндии, на кого и в каком размере они распространяются.