Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налог на выигрыш в лотерею?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс решает, что всем удачливым гражданам стоит отдать 13% от выигрыша в казну государства. Неважно, в какую лотерею они играли, выигрыш будет выдан на руки только после вычета тринадцатипроцентного налога.
Какой налог на выигрыш в лотерею мы платим
Те же правила, что и для лотереи, действуют в казино.
Притом что в России вообще запрещены азартные игры вне пределов специальных игровых зон. То есть, только официальный выигрыш в официальном казино вам могут заплатить, и тот обложат налогом 13%. Что же касается онлайн казино, о законности подобного способа ходят споры. Пока что не существует законодательной базы, предусматривающей штраф или уголовное наказание за подобное развлечение. Так что все играют и все платят налог.
На примере это выглядит так: вы поставили 100р и покрутили ручку слота. Ваш выигрыш составил 200р, вы можете вывести их на расчетный счет. Получите 200-26р = 174 рубля за вычетом тринадцати процентов.
Кому достанется главный приз
По данным «Столото», в российских гослотереях участвует примерно треть совершеннолетнего населения России, при этом ежемесячно выигрывают около 14 миллионов билетов. Среди лотерейных победителей в России есть врачи и учителя, научные сотрудники и продавцы, чиновники и бизнесмены – словом, люди самых разных возрастов, профессий и интересов. У «Столото» даже есть своя статистика по профессиям: среди мужчин чаще всего выигрывают водители, электрики и строители, а среди женщин – бухгалтеры, официантки и медики. Интересно, что мужчины в целом выигрывают чаще, но женщины – больше.
Новогодний миллиард – не единственный приз, за который поборются поклонники «Русского лото» в этом году. Кроме него в лотерее разыграют 100 миллионных призов и другие денежные призы. А участники, чьи билеты окажутся невыигрышными по итогам праздничного тиража лотереи, получат шанс выиграть автомобиль Skoda Oktavia.
На каких условиях необходимо уплатить налог на денежный выигрыш
Законодательством установлены достаточно четкие условия, которые предусматривают уплату налога на выигрыш. Прежде всего стоит уяснить, что налог за выигранный приз не платится в том случае, если суммарно такой доход за год составляет менее 4000 рублей. В этом случае такой выигрыш не облагается налогом и в полном объеме остается у победителя. Однако в тех случаях, когда суммарный выигрыш за год составляет более 4000 рублей – необходимо отнять 4000 от общей выигранной суммы – и с получившегося уплатить налог на доход физических лиц.
Важно! Проще всего объяснить эту схему непосредственно на примере. В том случае, когда гражданин за год три раза выиграл сумму в 500 рублей – общий доход за счет выигрышей составил 1500 рублей. С этой суммы налог не уплачивается. Однако если он три раза за год выиграл 2000 рублей – с общего дохода в 6000 рублей будет необходимо уплатить налог на доход физических лиц. Для этого от получившихся 6000 необходимо отнять 4000 рублей – и с оставшихся 2000 рублей посчитать НДФЛ (процент в зависимости от ставки).
Ставка на выигрыш и непосредственно сам уплачиваемый налог могут быть разными. Причем ставка не зависит от выигранной суммы – зависимость идет именно от источника дохода. В подавляющем большинстве случаев речь будет идти именно о стандартных 13 процентах НДФЛ, однако некоторые выигрыши облагаются налогом в 35 процентов. Полезно разобраться непосредственно на примерах, в каких случаях и какой процент будет отсчитываться от выигрыша.
Выигрыш в акции, проводимой в целях рекламы
Чаще всего сегодня люди сталкиваются все же не с четко организованными лотереями, проводимыми по всем правилам и стандартам этой сферы. В большинстве случаев люди участвуют в рекламных акциях. Надо понимать, что цель таких мероприятий – это отнюдь не раздача денег клиентам и случайным людям. Основная задача организатора в этом случае – это реклама и продвижение определенного продукта, повышение продаж конкретных позиций, которые без таких акций не пользуются большой популярностью у потребителей.
В большинстве случаев выигрыши с таких акций предполагают уплату налога в 35 процентов – в связи со спецификой мероприятия законодательство предусматривает именно такой налог. Однако можно с уверенностью говорить о том, что при этом победители самостоятельно не будут уплачивать эту сумму.
Тут есть две основных вариации – либо в условиях акции уже указывается сумма выигрыша с учетом уплаты налога (при этом сам налог выплачивается организатором в налоговые органы), либо в условиях проводимого мероприятия указано, что с выигранной суммы организатор самостоятельно осуществит уплату налога – однако сумма при этом может быть указана без учета налога. В любом случае необходимо очень внимательно читать условия любых подобных акций – они зачастую таят в себе множество тонкостей и малозаметных нюансов.
Важно! Взаимоотношения и расчеты с налоговой – это чаще всего достаточно сложные процедуры, которые без должной подготовки вряд ли получится провести любому гражданину. Поэтому организаторы, чаще всего действуя из добросовестных побуждений, берут на себя обязанности по уплате налога на доход физических лиц. Перед участием в акции полезно уточнить – как будет происходить уплата налога при возможном выигрыше, либо можно найти подобные условия в описании акции.
При этом победителю все равно придется частично взаимодействовать по всем этим вопросам с организатором акции. Дело в том, что на момент выплаты денежного выигрыша вы уже могли вычитать налог за прошедший год – и тогда вы получите всю предусмотренную сумму целиком. В некоторых случаях, когда выигрыш имеет материальное оформление (победителю предоставляется не определенная сумма, а техника или ценный подарок) организаторы могут самостоятельно сообщить о вашем выигрыше в налоговую – и уже там будут отсчитывать конкретную сумму НДФЛ. До 1 марта следующего года вам придет уведомление, которое и позволит вам узнать о необходимости уплатить налог.
Как платить налог с выигрыша
Когда гражданин определился с тем, что ему необходимо самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет налог с выигрыша, то порядок его действий будет следующим:
- Заполнить налоговую декларации 3-НДЛФ. Отчитаться путем подачи декларации необходимо по доходам, полученным в предыдущем налоговом периоде. Срок для подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть, если гражданин выиграл (например, в лотерею) в 2018 году, то декларацию нужно будет подать в срок до 30 апреля 2023 года.
- Подача заполненной декларации 3-НДФЛ в ФНС в соответствии с местом жительства физлица.
- Самостоятельный расчет налога и уплата бюджет осуществляется в срок до 15 июля года, следующего за годом получения выигрыша. Возвращаясь к нашему примеру, уплатить налог необходимо до 15 июля 2023 года.
Выигрыши, полученные в материальной форме
Не всегда выигрышами становятся денежные призы. Это могут быть и дорогостоящие призы, выраженные в материальной форме. Например, автомобиль, мотоцикл, бытовая техника и другие.
В этом случае организаторы лотереи и акции не имеют возможности самостоятельно удержать НДФЛ со стоимости приза и перечислить его в бюджет. Поэтому они сообщают о необходимости уплатить налог выигравшему лицу. Кроме того, они а уведомляют налоговый орган о том, что возможности самостоятельно уплатить налог у них нет. Теперь обязанность рассчитаться с бюджетом перекладывается на «плечи» самого физлица, получившего приз.
Важно! Если в качестве выигрыша в рекламной акции фигурирует автомобиль, то уплатить с него придется 35% НДФЛ.
Налог на выигрыш в лотерею 2023
Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13
Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.
Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.
Налог на выигрыш в лотерею в России: с какой суммы платится НДФЛ
Налоговый кодекс решает, что всем удачливым гражданам стоит отдать 13% от выигрыша в казну государства. Неважно, в какую лотерею они играли, выигрыш будет выдан на руки только после вычета тринадцатипроцентного налога.
Те же правила, что и для лотереи, действуют в казино.
Притом что в России вообще запрещены азартные игры вне пределов специальных игровых зон. То есть, только официальный выигрыш в официальном казино вам могут заплатить, и тот обложат налогом 13%.
Что же касается онлайн казино, о законности подобного способа ходят споры. Пока что не существует законодательной базы, предусматривающей штраф или уголовное наказание за подобное развлечение.
Так что все играют и все платят налог.
Выигрыш любого вида относится к доходам, а потому, по логике, облагается 13% НДФЛ. Однако налогообложение – непростая система, имеющая немало нюансов.
Неужели каждому «везунчику» придется платить 13% с каждых 100-300 рублей? Безусловно, нет. Есть логичное правило – выигранная сумма, не превышающая 4000 р. за один год, не подлежит налогообложению.
В этом есть логика, такие объемы тяжело контролировать, они часты и несущественны.
Казалось бы, можно вздохнуть спокойно, но есть еще один интересный момент.
Если выигрыш произошел не просто по индивидуально купленному лотерейному билетику, а был получен в результате участия в каком-либо организованном мероприятии, например, шоу, магазинной акции, теле или радио викторине и прочих мероприятиях, направленных на рекламу товаров и услуг, будьте любезны, выложить уже не просто 13, а все 35%!
То-есть, если вы выиграли миллион по билету, государство получит налог с выигрыша, размером 130 000 р., но если это произошло на передаче, придется выплатить 350 000 р.
Налог на выигрыш в России обязателен к уплате как для граждан РФ, так и для нерезидентов. По законодательству налог взимается со всех, но сколько процентов надо будет заплатить зависит от наличия гражданства у человека.
Для иностранцев, недавно ставших российскими подданными, действует повышенная ставка, если срок получения гражданства менее полугода. На выигрыши по государственным лотереям, в тотализаторах и казино установлены одинаковые условия по размерам сбора. Какой процент забирает себе государство рассмотрим в таблице ниже.
Таким образом для граждан РФ ставка налога составляет 13%, а вот для нерезедентов и тех, кто имеет российское гражданство сроком менее 183 дней, — 30%
Исключением будут призы, полученные в конкурсах и акциях для рекламы товаров, где налог составит 35 процентов для всех категорий граждан.
Для каждого вида выигрыша будет по-разному рассчитываться налоговая база. Рассмотрим возможные варианты подробнее.
Лотерея ― это самый простой и быстрый способ испытать фортуну. За сравнительно небольшие деньги можно выиграть значительный капитал или ценный предмет. В государственных лотереях призовой фонд формируется за счет стоимости проданных билетов. Обладатели счастливых номеров оказываются победителями, а остальные же не получают ничего.
Примером государственной лотереи является «Столото», которая объединяет в себе множество различных видов, в том числе «Гослото», «Спортлото», «Русское лото».
Проводится Минспортом России на основании Распоряжения Правительства РФ от 02.05.2012 г. № 687-р, ГРН Г200Т/000033ПРФ. Распространяется через интернет и розничные точки продаж.
Можно выиграть как несколько миллионов рублей, так и квартиру или машину.
Налоговая база для подарков в государственную лотерею определяется согласно статье 228 п. 5 НК РФ. Налог платится государству со всей суммы выигрыша.
ПОДРОБНОСТИ: Летняя резина на 15 какая лучше
В России при получении лотерейных выигрышей до 15000 руб человек должен самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. При размерах выигрыша от 15000 руб обязанность уплаты налога ложится на организатора. Это значит, что лотерейный призер на сумму свыше 15 тыс руб на самом деле на руки получит меньшую сумму, уже за вычетом НДФЛ.
Россияне часто становятся победителями в рекламных акциях, которые проводят коммерческие организации с целью популяризировать свой товар или услугу. Разыгрываются, как правило, ценные вещественные или денежные призы.
Здесь государством установлен годовой лимит в 4000 руб, когда сумма выигрыша не облагается налогом.
В случае выигрышей, превышающих 4000 руб, все подарки будут облагаться налогом. Человек сам должен организовать учет и уплату налогов в бюджет. В очень редких случаях компания-организатор берет это на себя. Как, например, делает это белорусская торговая сеть «Евроопт». Для жителей Беларуси все выигрыши у них не облагаются налогом.
Гражданин России, одержавший победу в конкурсе «Евроопта», по законам своей страны обязан документально доказать в ИФНС уже произведенное удержание по выигрышу в другой стране. В противном случае ему придется заплатить налог в 35% от подарка.
Ставки на спорт легализованы в России как единственный вид азартных развлечений. Они существуют как в интерактивном режиме на различных сайтах, так и в отдельных заведениях на улицах городов.
На наиболее распространенными из них являются «Фонбет» и «Лига ставок». Призовой фонд БК формируется за счет ставок посетителей, куда перечисляется значительная часть собранных средств.
Призы по угаданным событиям доходят до нескольких миллионов рублей.
Налог на выигрыш в букмекерской конторе исчисляется независимо от его размера. Но вычетом из налоговой базы будет сумма ставок, уплаченных в качестве взноса за участие. Налогообложение с выигрыша до 15 тыс руб победитель исчисляет и уплачивает самостоятельно по ставкам 13% для россиян и 30% для иностранцев.
При суммах выше лимита в 15 тыс руб все необходимые удержания производит букмекерская контора. Человек получит на руки сумму из которой уже вычтен налог на доходы. Победителю не нужно самому вести учет и отчитываться в ИФНС, все это делает за него организатор.
Помимо тотализаторов, есть еще и посредническая система между букмекерами и клиентами. Примером такой организации будет ЦУПИС. Они не принимают ставки для себя, а только осуществляют переводы на счета букмекерских организаций. Поэтому ЦУПИС не несет ответственности за удержания налогов с крупных сумм. Это дело организатора и победителя, в зависимости от размера выигрыша.
По российскому законодательству игорные заведения повсеместно запрещены на территории страны. Но есть 4 зоны исключения, где казино легально работают для посетителей круглый год:
- «Азов-Сити» в Краснодарском крае;
- «Сибирская монета» в Алтайском крае;
- «Приморье» в Приморской области в районе Владивостока;
- «Янтарная» в Калининградской области.
Какие изменения произошли в 2018 году
Вступил в силу №354-ФЗ от 27 ноября 2017 года. С первого января текущего года все выигрыши в лотерею, не превышающие сумму 4000р за календарный год, не будут облагаться НДФЛ. Это та сумма, которую государство позволяет иметь «чистой, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ. Если за год суммарный выигрыш превысил 4000р и не достиг 15 000р, он будет облагаться налогом. Уплачивать его должен сам счастливчик. При суммах от 15 000 рублей налог удерживают операторы лотереи или организаторы азартных игр, действующие как налоговые агенты.
Также по новым правилам налог с рекламной лотереи составляет 35%.
Что значит «рекламная» лотерея? Такая, которая проводится с целью продвижения товара или услуги. Например, реклама автомобиля и розыгрыш среди посетителей автосалона считается рекламной лотереей. Мы к этому примеру еще вернемся. Остальные лотереи, не относящиеся к рекламным, требуют от налоговых резидентов РФ уплаты 13% в казну, согласно п.1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.
Как посчитать доход от азартных игр
Участие в азартных играх предполагает не только выигрыш, но и расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.
Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и других азартных играх.
С дохода на букмекерском счете надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский это букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что именно считать доходом на букмекерском счете.
Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую вы выводите с игрового счета на свой банковский счет:
- Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налога нет.
- С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета ставок.
- Любые выигрыши облагаются НДФЛ за исключением 4 тыс. рублей в совокупности за год.
- Отчитаться перед ИФНС и заплатить налог на выигрыш от 4 001 до 15 000 рублей должен игрок, свыше 15 000 — налоговый агент (источник дохода).
- За выигрыш в иностранном государстве нужно уплачивать 2 налога: один за рубежом, другой в России по соответствующим ставкам.
- За несвоевременную уплату налога и подачу отчетности предусмотрены административные штрафы.
- При расчете налога, подаче декларации могут возникать такие ошибки, как: неверно определена налоговая база, в декларации пропущен важный показатель, предоставлен неполный пакет документов. На этих основаниях инспекция откажет в вычете или потребует доплатить неверно рассчитанный налог. Поэтому лучше сначала проконсультироваться с налоговым экспертом.
Женщина в мае 2022 года участвовала в лотерее, которую организовала крупная торговая сеть (ООО), и выиграла 25 тыс. руб. При выдаче приза с нее взяли «расписку о получении приза» и вручили «памятку об уплате налога на выигрыш». В памятке со ссылкой на ст. 228 НК указано, что ставка налога 35%, сумма налога от полученного приза — 6 912,50 руб.
Кроме того, памятка содержит такие пункты: «ООО обязано представить в налоговый орган по месту проживания победителя соответствующую налоговую декларацию 30.06.2022»; «Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 30 августа 2022 года, следующего за истекшим налоговым периодом».
Как рассчитать налог на выигрыш?
Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом россии ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент россии выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.
Банкирос рекомендует!
Размер налога на выигрыш — сколько процентов придется уплатить?
При получении выигрыша в лотерее, основанной на риске, победителю, являющемуся налоговым резидентом РФ, придется уплатить подоходный налог в размере 13%. Если же лицо не имеет статуса налогового резидента страны, размер налога на выигрыш в лотерею для него составит 30% от выигранной суммы.
Что касается стимулирующей лотереи, то получателю выигрыша придется заплатить НДФЛ по ставке 35%, если он является налоговым резидентом. Налоговые нерезиденты РФ должны заплатить налог по ставке 30%.
Вне зависимости от вида лотереи и налогового статуса победителя, НДФЛ облагается сумма выигрышей, превышающая 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если полученная за год сумма выигрышей не превышает 4 000 руб., гражданин освобождается от уплаты налога.
Пример 1.
В марте 2020 года гражданин Иванов А.И. выиграл телевизор стоимостью 20 000 руб., других выигрышей в течение 2020 года не было. Налог будет начисляться на 16 000 руб. (20 000 — 4 000).
Пример 2.
В течение 2020 года гражданин Петров С.С. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 3 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 5 500 руб. Налог будет начисляться на 1 500 руб. (5 500 — 4 000).
Пример 3.
В течение 2020 года гражданин Смирнов С.М. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 1 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 3 500 руб. Налог с выигрыша Смирнову С.М. платить не придется.
Как определить размер налога с выигрыша автомобиля?
Не всегда призом является денежная сумма. Выигрышем может быть автомобиль, бытовая техника, квартира и любой другой материальный объект. В этом случае организатор лотереи не имеет возможности удержать сумму налога. В подобных ситуациях победитель должен самостоятельно уплатить НДФЛ, а организатор сообщить в ФНС о невозможности его удержать.
Если общая стоимость полученных за год призов не превышает 4 000 руб., декларировать доход и платить налог не надо. Необходимость подать декларацию и сроки уплаты налога в иных случаях представлены в таблице:
|
|
Декларация 3-НДФЛ |
Срок уплаты налога |
|
Стимулирующая лотерея |
Подавать не обязательно |
До 1 декабря года, следующего за годом получения приза, на основании уведомления из ФНС |
|
Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза 15 000 руб. и более |
||
|
Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза менее 15 000 руб. |
Подать обязательно до 30 апреля года, следующего за годом получения приза |
До 15 июля года, следующего за годом получения приза |
Ндфл с выигрыша — размер налога и порядок уплаты
НДФЛ с выигрыша в некоторых случаях уплачивает сам счастливчик, а в некоторых — налоговый агент — организатор лотереи. Рассмотрим все эти случаи, выясним общий порядок перечисления налога в госказну, а также ответим на самый интересный вопрос: какова ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею.
Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать Подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.
В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.
Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.
Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.
Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.