Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система и взнос в ПФР в размере 1%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Примеры расчёта взносов ИП за себя
Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:
- сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
- какой доход был получен за это время.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.
✐ Пример 1 ▼
Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.
✐ Пример 2 ▼
Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.
Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
Получим:
- 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
- 2 228,42 рублей на медицинское страхование.
Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.
✐ Пример 3 ▼
Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.
Считаем, сколько взносов надо заплатить:
- 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
- 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.
Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.
Страховые взносы при доп. работе по трудовому договору
Остановимся еще на одном часто возникающем вопросе: ИП одновременно является наемным сотрудником на другом предприятии. Соответственно в качестве наемного сотрудника он получает заработную плату и его работодатель оплачивает за него страховые взносы. Возникает вопрос – должен ли такой человек, который помимо наемного работника зарегистрирован в качестве ИП платить фиксированные взносы. Ответ однозначен – да.
Тот факт, что, помимо собственного бизнеса, предприниматель занят и работой по трудовому договору, не освобождает его от уплаты страховых взносов (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК, письмо Минфина от 19.08.2019 № 03-15-05/63294). Никаких исключений для этого случая не предусмотрено. Работодатель тоже обязан начислять взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование предпринимателя (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК).
Кто должен платить страховые взносы
Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.
Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн
Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Исключение — выбор режима НПД, на котором уплата взносов за себя происходит на добровольных началах.
Как пользоваться калькулятором?
Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:
- — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
- — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:
- — на УСН это доходы без учета расходов;
- — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
- — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.
В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ФФОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| Всего | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
История размеров страховых взносов
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Порядок уплаты дополнительных взносов
Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.
Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.
Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.
Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.
Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.
В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».
Что будет, если не заплачу
Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.
За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.
Налоговая списывает задолженность с расчетного счета ИП. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.
Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:
Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.
2012 году ИП должны были заплатить за себя:
- ОМС — 2 822 руб.
- ОПС — 14 386 руб.
Итога: 17 208 руб.
Расчет взноса по ОПС:
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).
Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.
- Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).
История размеров страховых взносов
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Пфр-взносы ип с доходов более 300000
Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения. Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000/12 мес.
Х 3 мес. — 300000) х 1%/100%=2750 руб. — 1 процент на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 рублей. В тех случаях, когда предприниматели имеют доходы по другим системам налогообложения, применяемым ими, то облагаемые доходы суммируются.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ, не более 187200 руб.
Внимание
За 2017 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей. Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.
Важно
Фиксированные взносы за год — 27 990 рублей. Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 27 990 = −5790 рубля Предприниматель не должен был платить налог за этот год, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления.
Налоговая возвращает переплаты только за последние три года. Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1 %=700 рублей.
Они уменьшат налог 2018 года. В 2018 году нужно заработать 539 750 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2021 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2021 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Отчетность ИП по страховым взносам
Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2021 года ИП — работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:
- в ПФР ежемесячно, по форме СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
- в ФСС ежеквартально по форме 4-ФСС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
- в ИФНС ежеквартально по форме единого расчета — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Также по теме: Как рассчитывается пенсия индивидуального предпринимателя?