Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Высчитывают ли Алименты с Налогового Вычета за Квартиру по Ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.
Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.
Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).
Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?
По российскому законодательству все официально работающие граждане обязаны платить налог, размер которого в настоящее время составляет 13% от общего заработка. В некоторых случаях налогообложение может быть снижено, и часть уплаченной суммы налога компенсируется в виде налогового вычета.
Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:
- социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
- некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
- имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
- стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;
- инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.
Особенности начисления налогового вычета на детей
Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:
- на первых двух детей полагается снижение облагаемого дохода на сумму 1400 рублей для каждого ребенка;
- на третьего ребенка налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 рублей.
Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.
К ним относятся:
- несовершеннолетние дети;
- дети инвалиды;
- также обучающихся на очном отделении в учебном заведении детей при условии, что им не более 24 лет.
Имущественный налоговый вычет и алименты
Статья 220 НК РФ дает полное представление о том, какие имущественные вычеты возможны на территории РФ. Каждый гражданин страны имеет право на имущественный вычет при реализации имущества, находящегося в его собственности более пяти лет, а также в том случае, когда он приобретает недвижимость за счет ипотечных средств (возмещение налога происходит с суммы уплаченных взносов за ипотеку). Чтобы получить полагающийся вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию предприятия, на котором работает, следующие документы:
- заявление в свободной форме о предоставлении имущественного вычета;
- документы, подтверждающие, что работник действительно владел недвижимостью более пяти лет;
- договор купли-продажи, подтверждающий факт реализации объекта недвижимости.
Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов.
В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.
Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).
Доходы и имущественная льгота
Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.
Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.
Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.
Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.
Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.
Каждый работник, при определенных условиях, может воспользоваться вычетами, которые предусмотрены налоговым законодательством. Наиболее известные из них:
- имущественный вычет;
- вычет на ребенка.
Первый случай — это когда, например, приобретается дорогостоящая недвижимость. Перерасчет налогов осуществляется, как правило, в бухгалтерии предприятия. Уменьшается размер налогов или же вовсе сводится на нет. Возрастает величина дохода, соответственно, увеличивается сумма алиментов.
Если же налогоплательщик решит подать заявление о предоставлении вычета непосредственно налоговые органы, то возврат НДФЛ ему будет осуществлен не через бухгалтерию компании, где трудится человек. Следовательно, плательщик будет обязан сам рассчитать сумму алиментов с этих денег и перевести их получателю.
Что касается вычета на ребенка, то специалисты сходятся во мнении о следующем: такую льготу по НДФЛ нельзя предоставлять родителю, который проживает отдельно от несовершеннолетнего. Смысл данного вычета – облегчить жизнь маме или папе, воспитывающим сына, дочь, нескольких детей.
Впрочем, размер льготы на 2018 год нельзя считать существенной. Налоговая база (та сумма дохода, с которой удерживается 13%) уменьшается:
- на 1400 рублей, если у плательщика НДФЛ есть один или два ребенка;
- на 3000 рублей, если родитель имеет троих и более детей.
13% от 1400 рублей – это всего 182 рубля, сумма, на которую мало что можно купить.
Если налоговый вычет по ипотеке или приобретении квартиры без займа меньше дохода, считаемого с месяца получения уведомления с налоговой инспекции до конца года или равен ему, то расчет может быть следующим.
Перерасчет за месяцы до получения уведомления из налоговой с целью восстановления дохода сотрудника не осуществляется, так как в те периоды налог удерживался правомерно. Чтобы получить этот налоговый вычет по ипотеке, работник сам обратится в налоговую по адресу своего проживания, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, а также иные требуемые документы.
С того месяца, как поступит уведомление, и до декабря включительно (при соответствующей сумме вычета) алименты рассчитываются с полной суммы зарплаты, так как, благодаря вычету, НДФЛ удерживаться не будет.
При вычете, который превышает доход сотрудника, с месяца получения уведомления и до окончания года расчет выполняется следующим образом.
Алименты рассчитываются в обычном порядке, так же как и с зарплаты удерживается НДФЛ. А в начале следующего года работник обращается в инспекцию по адресу регистрации, чтобы получить налоговый вычет при продаже квартиры за весь год. ИФНС не будет делать перерасчет алиментов, что, безусловно, на руку алиментоплательщику.
Также сотрудник может получать имущественный вычет и посредством работодателя (этот способ описан в первом варианте). Для этого в налоговом органе изначально нужно получить соответствующее уведомление.
Компания должна быть особенно аккуратна при осуществлении расчетов, так как является ответственной за данную финансовую операцию. При неперечислении полагающейся суммы на счет получателя алиментов она может быть оштрафована.
Доходы и имущественная льгота
Обе стороны в вопросе по поводу алиментов преследует собственную цель. Получатель преследует повышение сумм отчислений при взыскании средств, а плательщик – сохранение достаточного и достойного жизненного уровня обеспечения.
Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Налоговая компенсация является спорной в отношении взыскания алиментов при покупке квартиры или приобретении другого типа жилья. Вычет предоставляется одним платежом на счет заявителя или постепенно путем освобождения от выплаты налога с зарплаты.
Сам вычет – это своеобразная помощь для покупателей недвижимости или тех, кто строит жилые дома самостоятельно. Компенсация предоставляется в строго определенном размере от суммы выплачиваемых налогов.
Комментарий о том, является ли вычет видом финансирования, которое может быть подвержено удержанию отчислений, можно найти в письме Федеральной службы по занятности и труду населения от 28 июня 2012. В данном письме указано, что при получении вычета от работодателя, компенсация не относится к регулярному доходу. База налогообложения снижается, повышается ежемесячная заработная плата.
Постановление 841 от 18 июля 1994 гласит же о том, что алименты на ребенка в ситуации, если родители разведутся, удерживаются с любых видов зарплаты и со всей ее суммы.
Когда взыскание алиментов с имущественного налогового вычета незаконно?
Если налоговый вычет на приобретение или строительство жилья был оформлен физическим лицом единовременно (всей суммой сразу) и данное лицо добросовестно вносит алиментные платежи взыскателю (т.е. не является должником) — подобный вид дохода не удерживается в качестве алиментов в пользу взыскателя, так как не является периодическим, не имеет отношения к заработной плате и не указан в Перечне Постановления №841.
Если же судебный пристав-исполнитель вынес определение об удержании алиментных средств с единовременно полученного имущественного налогового вычета в отношении лица, у которого отсутствует алиментная задолженность, данные действия должностного лица неправомерны и могут подлежать обжалованию со стороны добросовестного плательщика.
Механизм начисления алиментов
Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.
Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.
При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.
Если часть налога возвращается плательщику в виде вычета, то возникает вопрос, куда относить эту сумму: к его доходу, с которого следует платить алименты или считать ее просто компенсацией излишне уплаченного налога. Давайте разберемся.
Расчеты налогового сбора при наличии исполнительного листа
Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства.
При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов.
Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.
Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:
- возмещением вреда, причиненного здоровью;
- возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
- возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
- компенсационными отчислениями по моральному ущербу.
К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:
- суммы подоходных отчислений;
- всевозможные доначисления по налоговой.
Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.
Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.
Налог на доход физических лиц удерживается с многих видов доходов, включая заработную плату. Но алиментные выплаты к ним не относятся.
Поэтому ни плательщик, н получатель не обязаны дополнительно оплачивать какие-то сборы. Кроме того, у плательщика алиментов есть возможность использовать налоговый вычет, с помощью которого легко уменьшить размер подоходного налога.
Если Вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта внизу или звоните по телефонам:
(для жителей С. Петербурга и области)
Согласно налоговому законодательству все доходы физических лиц, получаемые на территории РФ, облагаются налогом НДФЛ. Данная норма закреплена в Главе 23 Налогового кодекса РФ, в ней отражаются не только основания для произведения удержаний, а также закрепляются понятия налогоплательщиков, особенности установления налоговой базы, особенности осуществления платежей и облагаются ли алименты на ребенка подоходным налогом.
- Доходы, не подлежащие налогообложению
- С каких доходов удерживаются алименты
- Правила удержания алиментов из заработной платы плательщика