Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма ЕНВД-1: заявление о переходе на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Срок подачи заявления на ЕНВД
В п. 3 ст. 346.28 НК РФ субъекту дается 5 рабочих дней на то, чтобы направить заявление. Начальной точкой отсчета срока подачи заявления служит фактическое начало работы на данном режиме.
Стандартно с заявлением на ЕНВД нужно обратиться в территориальный орган ФНС, обслуживающий муниципальное образование, где ведется бизнес субъекта по факту. Для ряда специфических видов коммерческой деятельности постановка на учет по ЕНВД происходит по адресу организации или жительства ИП, а именно:
- для развозной и разносной торговли в розницу;
- услуг по рекламе, размещаемой на транспортных средствах;
- автоперевозок грузов и людей.
Что такое ЕНВД 2 и зачем она нужна
ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход или «вмененка». Таким налогом облагается не юрлицо или предприниматель, а конкретный вид деятельности. Режим является упрощенным, а его особенностью считается расчет налоговых выплат не от прибыли, а от определенной суммы. Эта сумма устанавливается государством для каждого вида деятельности и отражает показатель прибыли, который бизнесмен мог бы получить при занятии им.
Для постановки на учет при переходе на этот налоговый режим предприниматель обязан подать ЕНВД 2, иначе он не будет иметь права работать в данном формате. Даже если ИП уже зарегистрирован в ФНС, о начале деятельности по «вмененке» он обязан уведомить налоговиков.
Если не подать заявку, после выявления нарушения предпринимателю придется заплатить положенные налоги по той схеме, которую он применяет, а также выплатить пени и штраф. То же самое касается просрочки платежей.
Посчитать размер налоговой выплаты на «вмененке» достаточно просто. Налоговая база для исчисления платежа определяется несколькими показателями:
- Базовой доходностью выбранного вида деятельности — указана в ст. 346.29 НК РФ в виде конкретной суммы.
- Коэффициентом-дефлятором К1, учитывающим изменение уровня цен на услуги и товары в предыдущем налоговом году. Показатель устанавливают на федеральном уровне.
- Корректирующим коэффициентом К2, принимаемым на региональном уровне. Этот показатель определяется с учетом места ведения бизнеса, сезонности, типа деятельности и прочих факторов. Его величина варьируется от 0,005 до 1, точные данные публикуются на официальных веб-ресурсах администраций регионов.
- Физическим показателем, учитывающим масштабы бизнеса — численностью сотрудников, размерами торговых площадей, количеством мест в транспорте при перевозках и т. п.
Сумма налога складывается при умножении всех этих цифр на 15%-ную ставку налога и вычете страховых взносов.
Перейти на ЕНВД выгодно предпринимателям, получающим достаточно высокие доходы от своей деятельности. Но данный режим доступен не для всех видов деятельности, этот момент лучше уточнить заранее. Для смены налоговой схемы достаточно подать налоговикам правильно заполненное заявление по специальной форме, но сделать это не позже чем через 5 дней после начала работы в новом формате. Лучше использовать образец заполнения и скачать готовый бланк. Поставить ИП на учет по новому режиму ФНС должна за 5 дней. Платить придется налог, который рассчитывается на вмененный доход, вне зависимости от реально полученной прибыли.
Порядок перехода на ЕНВД
Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.
- Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
- Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
- Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.
Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.
В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.
Основные правила оформления заявления ЕНВД-2
Образец заполнения
- заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
- если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
- вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.
Особенности ведения деятельности ИП на вмененной системе налогообложения
При выборе этой системы налогообложения следует уточнить, разрешен ли ваш вид деятельности для применения вмененки. Существует законодательно установленный перечень, в котором перечислены допустимые виды деятельности. В каждом регионе применяется местный разрешающий документ, где уточнен список видов деятельности и ставка налога. Регионы получили право самостоятельно устанавливать размер тарифа на налог. Ведь каждой области характерны свои особенности развития определенных направлений бизнеса в зависимости от погодных условий, количества населения и других факторов. Ставка при этом может составлять от 7,5 до 15%. Благодаря переходу на ЕНВД ИП получает множество преимуществ при налоговом учете. А именно:
- Единый налог на вмененный доход уплачивается вместо трех других налогов — налога на имущество, НДС и НДФЛ.
- Размер фактического дохода не влияет на сумму налога.
- Налог рассчитывается по простой формуле.
- ИП может уменьшить налог на 100% за счет фиксированных взносов, уплаченных за себя.
- Есть возможность перейти на ЕНВД в любой день месяца (сразу после того, как ИП прошел регистрацию, а также при переходе на вмененку с общего режима налогообложения).
- Упрощенная налоговая отчетность.
- Возможность совмещения с другими системами налогообложения.
В каких случаях применяется форма ЕНВД-2
Форма заявления регламентирована приказом ФНС №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года, введена в действие с 17 марта 2013 года.
Обычно заявление по этой форме подается один раз – при регистрации бизнесмена в качестве плательщика вмененки, если происходит переход с другого режима налогообложения или при государственной регистрации предпринимателя.
Основная масса предпринимателей подает ее единственный раз в жизни и спокойно работают.
Тем не менее, встречаются ситуации, когда предприниматель начинает заниматься другой, новой деятельностью, которая также попадает под обложение вмененным налогом. В таком случае заявление ЕНВД-2 подается еще раз, но только по тем видам вмененной деятельности, которые были добавлены.
Однако не стоит забывать, что порядок перехода на ЕНВД все – таки заявительный. Такая же система и в обратном случае. Если предприниматель передумал заниматься деятельностью по ЕНВД, то он с помощью специального заявления просто уведомляет налоговую инспекцию о прекращении такой деятельности.
Если заявление планируется заполнять вручную, то предприниматель обычно идет на просторы интернета и скачивает его или берет из любой справочной системы. Обычно бланки доступны в разных форматах, в зависимости от того, в каком виде налогоплательщику удобнее его заполнять. Самое главное – проследить актуальна ли данная форма на текущий момент.
Как и в какие сроки нужно подавать форму
Для начала следует отметить, что заявление может быть оформлено вручную или на компьютере (в электронном виде). Человеческий фактор никто не отменял, все мы делаем ошибки. Если ошибка найдена в процессе заполнения заявления, то нужно просто исправить ее на компьютере или вручную переписать форму. Если ошибка обнаружилась уже после подачи, то либо специалист налоговой предоставит возможность переписать заявление, либо придется вносить изменения в уже поданное заявление, опять же с помощью работника налоговой.
Рассмотрим случаи подачи заявления в таблице.
| Событие | Срок |
| Первоначальная государственная регистрация | Вместе с пакетом документов на регистрацию |
| Начало деятельности по ЕНВД | В 5 дневный срок с момента начала деятельности в отчетном году |
| Переход с другого режима | До конца текущего года. Деятельность по ЕНВД можно будет вести со следующего года. |
Очень часто гражданин еще до официальной регистрации уже точно знает, что будет с первого дня деятельности работать на «вмененке». В этом случае заявление подается вместе с пакетом документов на регистрацию. Но если такая деятельность появляется позже, то заявление подается в течение 5 дней с начала ведения деятельности, попадающей под ЕНВД. Если же предприниматель работал по другой системе налогообложения, а потом решил заняться деятельностью, попадающей под вмененку, то ему необходимо подать заявление до конца отчетного года. В этом случае переход на ЕНВД будет осуществлен с 1 января следующего за текущим года.
По общему правилу, заявление подается в ту налоговую инспекцию, на территории которой налогоплательщик ведет свою деятельность (абз.3 п.2 ст.346.28 НК РФ).
Но из правила бывают исключения. Такие виды деятельности, как перевозки, реклама и сдача в аренду, должны регистрироваться по месту прописки индивидуального предпринимателя (п. п. 5, 7, 11 п.2 ст.342.26 НК РФ).
Если утрачено право заниматься ЕНВД — всё подайте заявление в налоговую о снятии с учета
Юридическое лицо ведет розничную торговлю в магазине с общей площадью торгового зала 120 квадратных метров и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В середине квартала площадь торгового зала станет больше 150 квадратных метров. В этом случае компания обязана подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговый орган по месту учета организации в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности. Причем в расчет нужно брать рабочие, а не календарные дни (пункт 6 статья 6.1 НК РФ).
Таким образом, в течение пяти дней со дня, когда налогоплательщику стало известно об увеличении его торговой площади, ему следует представить заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Поскольку в данном случае заявление о снятии с учета будет подано в середине месяца, то налоговую базу за этот месяц нужно будет рассчитывать за фактическое количество дней ведения «вмененной» деятельности.
Переход на ЕНВД, образец заполнения заявления для ИП и ООО 2019
Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ, а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.
Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.
С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.
Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?
В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.
Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:
- отказ от вида деятельности. при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
- в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
- доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
- по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.
В таком случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.
Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.
Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.
Автоматизация налоговой отчетности
С развитием компьютеризированных систем упростились варианты выполнения систематичной рутинной работы. В части, касающейся налогообложения, в открытом доступе разрешена к скачиванию программа «Налогоплательщик». Она хороша тем, что убыстряет работу по предоставлению необходимой налоговой отчетности и практически сводит к минимуму возможные ошибки и недочеты человеческого фактора.
Для успешного основы работы с применением программы «Налогоплательщик» необходимо:
- скачать установочный дистрибутив крайнего обновления программы на персональный компьютер или ноутбук под управлением операционной системы Windows;
- запустить программу и создать профиль налогоплательщика линией внесения в необходимые графы всех требуемых реквизитов. В дальнейшем они будут вставляться в исполняемый документ в автоматическом порядке;
- из раскрывающегося списка выбрать требуемый для заполнения документ (в нашем примере – ЕНВД) и нажатием клавиши «Добавить» создать штамп заявления;
- сформированный бланк заявления уже будет содержать все необходимые данные о налогоплательщике, кроме динамически изменяющихся, заполняемых прямо оператором программы;
- завершающим этапом является печать готового документа с предварительной перепроверкой правильности введенных этих путем нажатия функциональной клавиши F
Как происходит постановка на учет ЕНВД ?
Порядок известен давно, об этом писалось чуть ли не во всех редакциях Налогового Кодекса (см. ст. 346.28 НК). Но постановка на учет ЕНВД 2013 года изменилась, как говорится, в корне. Дело в том, что ЕНВД стала добровольной налоговой системой, причём всё получилось как всегда. Государство приняло совершенно новые правила игры, но… опять не предусмотрело последствия, а кто ещё-то додумывать будет? Этим занялись налоговые, и даже предприниматели. Тем временем Минфин и ФНС долго не могли определиться, как же подтверждать применение ЕНВД, начиная с января 2013 года? То ли нужно будет повторная постановка на учет ЕНВД , то ли все кто не откажется, останутся на вмененке, то ли нужно всем писать заявление постановки на учет ЕНВД . В общем, проблем было много. И только спустя полгода окончательную точку в этой неразберихе поставила федеральная налоговая служба. Причём свою позицию в каком виде должна происходить постановка на учет ЕНВД 2013 года ФНС России согласовало с Минфином России (письмо от 19.06.2013 № 03-11-09/23096)
Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД возможна на основании представленной декларации по ЕНВД
Итак, налоговая служба России в письме от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11413@ разъяснила, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые применяли ЕНВД по состоянию на 1 января 2013 года и уплачивали единый налог, но не подавали заявление постановки на учет ЕНВД, при желании продолжить в 2013 году уплачивать единый налог, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по одному из указанных ниже оснований:
1) на основании представленного заявления с указанием фактической даты начала применения ими режима налогообложения в виде ЕНВД;
2) на основании представленной налоговой декларации по ЕНВД за первый квартал 2013 года.
Когда и куда можно написать заявление для перехода на ЕНВД?
Для перехода на ЕНВД лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 (Код по КНД 1112012) и направить его в налоговый орган. Сроки различаются в зависимости от ситуации.
При регистрации ИП подать заявление о переходе на ЕНВД невозможно. Его примут только при условии применения УСН или ПСН.
- Если при регистрации ИП не смог определиться и к нему применили ОСН, тогда можно через 5 рабочих дней от даты подачи заявления перейти на ЕНВД. Заявление можно подать в любое время, в течении года.
- Плательщики на ОСНО вправе перейти по тому же виду деятельности на ЕНВД в течение года без ограничений по датам согласно письму ФНС от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.
- При переходе с УСН следует знать, что действовать «вмененка» будет только соследующего года. Поэтому подавать заявление следует в первые пять рабочих дней нового года, то есть не позднее 15 января.
- Предприниматель при регистрации дополнительного вида деятельности может совмещать разные системы налогообложения. Например, осуществляя розничную торговлю, оказывать услуги населению по ремонту техники. Услуги возможно перевести в любое время на ЕНВД.
Документ о смене налогового режима передается предпринимателем в налоговую инспекцию:
- по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД;
- в одну из ИФНС, расположенных на одной территории (городе), если объектов несколько и они подконтрольны разным инспекциям. В этом случае все объекты указываются в Приложении;
- во все ИНФС, которым подведомственны объекты при расположении их в разных муниципальных образованиях.