Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные налоги для ИП в 2024 году без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Как совмещать налоговые режимы
Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
Взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей максимум составит 277 571 рубль в 2024 году. Максимальный платеж ИП в 2024 году: 49 500 + 277 571 = 327 071 рубль.
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
Когда можно не платить взносы?
Хотя в 2024 году предприниматели заплатят больше взносов, закон предусматривает освобождение от их уплаты в следующих случаях:
-
прохождение военной службы по контракту или по призыву;
-
нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
-
нахождения под стражей или в местах лишения свободы по уголовным преступлениям, если ИП был привлечён к ответственности необоснованно;
-
уход за родственником старше 80 лет, ребёнком-инвалидом или инвалидом I группы;
-
если предприниматель — супруг военнослужащего, и вынужден проживать в местах, где он не может заниматься бизнесом;
-
если ИП — супруг дипломата, консула, участника международной организации, и вынужден жить за границей.
Как правильно платить налоги ИП ОСНО в 2024 году
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), существует ряд правил и требований по уплате налогов. Важно соблюдать эти правила, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Первым шагом для правильной оплаты налогов ИП ОСНО в 2024 году является правильное определение налоговой базы. Налоговая база для ИП ОСНО определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя за налоговый период. Важно вести учет доходов и расходов согласно установленным требованиям и предоставлять все необходимые документы налоговым органам.
Следующим шагом является определение ставки налога. В 2024 году ставка налога для ИП ОСНО составляет 15% от налоговой базы. Сумма налога рассчитывается по формуле: налоговая база * 0,15. Важно правильно рассчитать сумму налога и своевременно ее уплатить.
Третий шаг – регулярное представление отчетности. ИП ОСНО обязаны представлять отчетность в налоговые органы согласно установленным срокам. Ежеквартально предприниматели должны подавать декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, ежегодно необходимо представлять годовую бухгалтерскую отчетность.
Наконец, четвертым шагом является своевременная уплата налога. Налоговые платежи ИП ОСНО должны быть оплачены не позднее установленных сроков. В противном случае, предпринимателю грозят штрафы и пеня за несвоевременную уплату налогов.
Для удобства ИП ОСНО предусмотрены различные способы оплаты налогов. Это может быть оплата через банк, электронные платежные системы или наличными средствами в отделении налоговой службы. Важно выбрать наиболее удобный и надежный способ оплаты и своевременно осуществлять платежи.
Следуя этим рекомендациям и правилам, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, смогут правильно и своевременно уплачивать налоги в 2024 году и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Выбор налогообложения и учетная политика
При открытии индивидуального предпринимателя в 2024 году, следует обратить внимание на выбор налогообложения и учетную политику. Они играют важную роль в формировании налоговой нагрузки и управлении финансами.
Для ИП предусмотрены два основных режима налогообложения: упрощенная система (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
УСН подразделяется на несколько видов, включая доходы минус расходы, доходы минус расходы плюс НДС, а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
При выборе налогообложения необходимо учитывать тип деятельности ИП, доходы и расходы, размер выручки, а также наличие сотрудников. Кроме того, следует учесть возможные ограничения, сроки и суммы уплаты налогов в выбранном режиме.
Учетная политика – это совокупность правил и принципов, которые ИП обязано соблюдать при учете финансовой информации и составлении отчетности. Учетная политика определяет порядок учета доходов и расходов, оценки активов и обязательств, формирования резервов, а также порядок ведения бухгалтерского учета.
Выбор учетной политики также зависит от вида деятельности, размера предприятия и других факторов. Учетная политика должна соответствовать требованиям законодательства и обеспечивать корректное отражение финансового состояния ИП.
При открытии ИП в 2024 году необходимо подробно изучить доступные режимы налогообложения и составление учетной политики. Решение следует принимать с учетом специфики деятельности, финансовых возможностей и стратегии развития. Консультация специалистов и бухгалтеров также может быть полезной для принятия обоснованного решения.
Налог на прибыль является основным налогом для ИП и подлежит уплате с доходов, полученных предпринимателем. Размер налога определяется в зависимости от вида предпринимательской деятельности и может быть как фиксированным, так и процентным.
Налог на имущество взимается с предпринимателей, которые располагают собственным имуществом, используемым для осуществления предпринимательской деятельности. Размер налога зависит от стоимости имущества и устанавливается органами налоговой службы.
Социальные отчисления включают страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Размер этих взносов определяется в зависимости от доходов ИП и устанавливается органами социального обеспечения.
Важно помнить о своих обязанностях по уплате налогов и отчислений, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Рекомендуется обратиться к специалисту или бухгалтеру для получения подробной информации о налоговых обязательствах и заполнении необходимых документов.
На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:
| Авансовые платежи | В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября.
В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие:
Итоговый платёж за 2023 год уплатить до 2 мая 2024 года |
| Фиксированный взнос | В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽.
Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог |
| Дополнительный взнос | Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения.
С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽ |