Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.
Приостановка деятельности ИП без закрытия возможна лишь отчасти и носит формальный характер — закон этого не предусматривает. Бизнесмен, конечно, может сделать паузу в работе и перестать заключать договоры с контрагентами, оказывать услуги, продавать товары, выполнять работы и т.д. Однако ИП на время простоя не освобождается от обязательств по уплате налогов на патентной системе налогообложения и страховых взносов за себя (в 2022 г. они составляют 43 211 руб.). Эти статьи расходов придется нести физ. лицу, стоящему на учете как ИП, даже если он не получает доход или терпит убытки.
Поэтому для решения заморозить ИП без ликвидации должны быть веские основания: например, предприниматель рассчитывает в самое ближайшее время восстановить бизнес. Если же лицо понимает, что приостановка деятельности ИП без закрытия может затянуться более, чем на год, то целесообразнее все-таки ликвидировать ИП. Тогда можно на время восстановления финансового положения сэкономить как минимум на уплате обязательных взносов. При необходимости вы всегда можете снова открыть ИП — закон не ограничивает физ. лиц в количестве регистраций. Еще выгодный вариант — перейти на НПД, если подходят условия этого режима (см. пункт 3 статьи).
Как оптимизировать налог на прибыль
Для каждого предпринимателя или организации нужно рассматривать индивидуально, как уменьшить налог на прибыль. Рассмотрим для уменьшения налогообложения популярные законные возможности, из которых можно выбрать подходящие.
Должен ли ИП уплачивать страховые взносы, если нет дохода
Независимо от того, имеет ли ИП доход или нет, он все равно обязан уплачивать страховые взносы. Отсутствие доходов не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов.
Ниже приведены основные аргументы, подтверждающие данную позицию:
- Законодательство не предусматривает возможности освобождения от уплаты страховых взносов в случае отсутствия доходов.
- Страховые взносы направляются на финансирование системы социального страхования, которая обеспечивает гарантированные выплаты при наступлении определенных событий (например, временной нетрудоспособности, материнства, потери кормильца).
- Даже при отсутствии дохода, ИП сохраняет права и привилегии, предусмотренные системой социального страхования. Например, при возникновении временной нетрудоспособности, ИП также имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности.
В случае, если ИП не уплачивает страховые взносы, он может быть привлечен к административной или уголовной ответственности. Также отсутствие уплаты страховых взносов может повлечь задолженность перед социальными фондами и другими органами, что может привести к серьезным финансовым проблемам для ИП в будущем.
| Причины, по которым ИП может не иметь дохода: |
|---|
| Проведение технического обслуживания оборудования или ремонтов. |
| Временное приостановление деятельности ИП. |
Несмотря на то, что отсутствие дохода может быть временным, ИП все равно должен уплачивать страховые взносы на общеустановленных условиях. При возобновлении деятельности ИП может обратиться за возвратом ранее уплаченных взносов, если это предусмотрено законодательством.
Можно ли остановить на время работу ИП?
Действия, которые предпринимают ИП для приостановки деятельности.
Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет возможность временно приостановить свою деятельность без закрытия своего бизнеса. Для этого необходимо выполнить следующие действия:
- Подать уведомление в налоговую инспекцию.
- Получить подтверждение о приостановке деятельности от налоговой инспекции.
- Сдать документы, оформленные в налоговой инспекции, в Управление Пенсионного фонда и Федеральную службу статистики.
Преимущества остановки на время работу ИП.
Остановка на время работы ИП позволяет предпринимателю сократить расходы и избежать необходимости закрытия бизнеса. Основные преимущества такого решения:
- Сохранение регистрации ИП и возможности возобновить деятельность в будущем без необходимости проходить все процедуры регистрации заново.
- Сокращение расходов на налоги и обязательные платежи в период простоя. ИП обязан уплачивать налоги только при фактическом получении доходов.
- Отсутствие необходимости закрывать банковские счета и контракты с клиентами и поставщиками.
Условия и сроки приостановки деятельности ИП.
ИП может приостановить свою деятельность на неопределенный срок или на определенный период времени. Срок приостановки должен быть указан в уведомлении, подаваемом в налоговую инспекцию.
Права и обязанности ИП при приостановке деятельности.
В период приостановки деятельности ИП сохраняет свои права и обязанности, связанные с бизнесом. Важно помнить следующее:
- ИП обязан выполнять предусмотренные законом обязательства перед клиентами и поставщиками.
- ИП не может осуществлять предпринимательскую деятельность и получать доходы в период простоя.
- ИП должен уведомить налоговую инспекцию обо всех изменениях, связанных с деятельностью, включая приостановку или возобновление работы.
Остановка на время работы ИП является легальным и удобным вариантом для предпринимателей, которые хотят временно приостановить свою деятельность без закрытия бизнеса. Соблюдение всех требований и процедур, установленных законодательством, позволяет ИП сохранить свою регистрацию и возобновить работу в любое удобное время.
Как приостановить деятельность ИП, не закрывая и не уплачивая налоги
Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его — этот вопрос волнует всех предпринимателей, которые по каким-либо причинам временно не могут вести свой бизнес, но и избавляться от него не хотят.
Далее расскажем, возможно ли временное прекращение статуса «индивидуальный предприниматель» и как снизить фискальную нагрузку в случае, если возможности заниматься предпринимательством в течение определенного периода нет.
С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя.
Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться.
В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.
Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:
- внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
- зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).
Подробнее о том, как зарегистрировать прекращение деятельности ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.
Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.
Если есть наемные работники
Неэффективность бизнеса никак не влияет на расчеты с наемными работниками. Все сотрудники должны получать заработную плату в установленные законом сроки, а предприниматель уплачивать начисления на ЗП в ИФНС, пенсионный и страховой фонды. За неуплату (несвоевременную уплату) и непредставление регулярной отчетности предусмотрены штрафы. Задержка выплаты заработной платы является серьезным нарушением закона, предусматривающим административную ответственность и уголовное наказание.
Какой выход? Лучше всего договориться с персоналом о добровольном увольнении. Если ИП рассчитывает в дальнейшем улучшить положение в бизнесе, он продолжает сохранять статус предпринимателя, однако после увольнения сотрудников финансовая нагрузка сводится к минимуму. За этот период можно укрепить свои позиции, изменить профиль деятельности и вновь заключить трудовые договоры.
Ограничение или приостановление деятельности по предписанию лицензирующего органа
Возможно приостановление текущих процессов в ООО в случае ограничения или приостановления действия лицензии. Эта мера может быть применена лицензирующим органом:
- наряду с привлечением к административной ответственности в случае уклонения от своевременного выполнения предписания об устранении грубого нарушения лицензионных требований и, кроме того, при административном приостановлении (ст. 20 закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ);
- в случае, предусмотренном нормой специального законодательства (например, по ст. 37 закона «О связи» от 07.07.2003 № 126-ФЗ, ст. 32.6 закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-I и др.).
Важно! Информация о принятой мере подлежит внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (подп. «м» п. 7 ст. 7.1 закона «О государственной регистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — закон № 129-ФЗ).
В таком случае возможны следующие варианты:
- Если организация ведет только 1 вид деятельности — лицензируемый, возникает необходимость в принятии организационных мер, аналогичных таким же при добровольном приостановлении деятельности.
- Если обществом выполняются иные виды работ, возможен временный перевод работников с их согласия на такие работы на срок до 1 года (ст. 72.2 ТК РФ). Перевод без согласия работника возможен только в исключительных случаях, к которым данная ситуация не относится.
Перечень распорядительных документов и образец уведомления о приостановлении деятельности ООО
В случае административного приостановления судебный пристав производит опечатывание помещений (производственных, складских и административных). Однако при этом он не вправе принимать в отношении производственных процессов меры необратимого характера (ст. 109 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
В этом, а также других случаях приостановления деятельности оформляются следующие документы:
- приказ в свободной форме с указанием причин и срока приостановки работы общества (если это возможно);
- уведомление в адрес налогового органа и фондов о приостановлении деятельности (желательно направить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);
- приказы об отпусках работников (при наличии заявлений);
- дополнительные соглашения о приостановлении договорных отношений.
Итак, вынужденное или добровольное приостановление деятельности ООО возможно во многих случаях. Изучив наши рекомендации, можно предпринять необходимые шаги и оформить документацию, чтобы избежать негативных последствий для общества в этой ситуации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Помогаем законно оптимизировать налогообложение
Оптимизация налогообложения — сложный процесс, ошибки в котором влекут за собой судебные разбирательства с налоговой. Чтобы не выплачивать штрафы, рекомендуем подходить к этому вопросу ответственно и доверить снижение налоговой нагрузки профессионалам.
Мы помогаем профессионально оптимизировать налогообложение законными методами. Рассматриваем все возможные способы снижения налоговых выплат, составляем индивидуальную стратегию и делаем так, что предприниматели платят меньше налогов без претензий со стороны ФНС.
В нашей команде работают профессиональные бухгалтеры и налоговые консультанты. Они знают все действующие налоговые режимы и льготы, понимают их требования и ограничения. Специалисты помогут выгодно и легально оптимизировать налогообложение в вашей организации, за счет чего предприятие сможет значительно сэкономить на налоговых платежах.
Приостановка без ликвидации по решению суда
Процедура ликвидации ООО четко регламентируется пятью статьями Гражданского кодекса РФ, тогда как приостановка деятельности без ликвидации юридического лица кодексом о гражданско-правовых отношениях не предусмотрена. Тем не менее заморозка фирмы может осуществляться либо по решению суда, либо по желанию владельцев (учредителей).
Приостановление деятельности судом назначается в качестве административного наказания на основании ст. 3.12 КоАП РФ .
Суд может приостановить функционирование ООО, если:
- деятельность фирмы связана с угрозой жизни и здоровью людей;
- компания занимается производством, причиняющим существенный вред окружающей среде;
- зафиксированы нарушения, связанные с применением и оборотом наркотических средств и веществ;
- фирма нарушила законодательство о противодействии финансированию терроризма и легализации доходов, извлеченных преступным путем;
- совершенно иное админправонарушение, указанное в части 1 ст. 3.12 КоАП.
Согласно ч. 2 ст. 3.12 суд вправе приостановить деятельность юрлица в связи с допущенным админправонарушением на срок не более 90 суток.
Приостановление деятельности в добровольном порядке
Однако если все-таки учредители компании решили осуществить добровольное приостановление деятельности предприятия, надо для начала оформить решение приказом.
В тексте документа следует обязательно отразить два момента:
Причину принятого решения (неблагоприятная рыночная конъюнктура, серьезная болезнь руководителя и т. п.);
Предполагаемый срок приостановления деятельности (можно указать неопределенный срок).
Для контролирующих органов (ИФНС, ПФР, ФСС, ФОМС) приказ о приостановлении деятельности ООО значения не имеет, и никаких послаблений ожидать не стоит. Поэтому им копию документа отсылать не обязательно. Однако может случиться так, что резкое прекращение получения прибыли сильно насторожит инспекторов, и по итогам налогового периода равно придется объясняться. Поэтому лучше их все-таки известить, указав причину решения.
Как ИП перейти на НПД
Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.
После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.
Но переход на НПД надо правильно оформить. Одной регистрации в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС недостаточно. Надо обязательно уйти с прежнего режима, иначе ИП снова вернут на него.
Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.
После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.
Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.
Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:
- нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
- запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Остановка бизнеса ИП нелогична. Закон не устанавливает сроков, в которые нужно начать и закончить ведение деятельности, процедура регистрации может и вовсе быть бессрочной. На время остановки дела по факту закон все равно обязывает владельца бизнеса исполнять свои обязательства .
Если ИП долго не работал, но данная форма собственности по-прежнему зарегистрирована, то обязательства по сдаче форм отчетности присутствуют. Более того, требуется осуществление фиксированных взносов в ПФР, а также перечисление других сумм на нужные счета.
Если предприниматель не получает дохода , подается нулевая декларация . Если в штате есть наемные сотрудники, не стоит забывать об обязанностях налогового агента и соблюдать трудовые права работников.
Если говорить о последствиях , то в ходе приостановки деятельности их не наблюдается. Главное, чтобы не было нарушений норм действующего законодательства. Но в жизни встречаются различные ситуации, которые вынуждают ИП заканчивать деятельность.
Как приостановить ИП, чтобы не платить налоги
Действующая отечественная система актов нормотворчества в области создания субъектов коммерческой деятельности предусматривает следующие операции, связанные со статусом предпринимателя:
- первичная регистрация на основании заявления № 21001;
- внесение изменений в ЕГРИП по форме № 24001 ;
- прекращение деятельности с использованием формы № 26001 .
Перечень допустимых действий является исчерпывающим.
При этом российское законодательство не предусматривает не только возможность заморозки статуса предпринимателя, но и не содержит форму заявления о приостановлении деятельности ИП. Подача же в налоговую инспекцию документов о совершении операций с ЕГРИП в произвольной форме недопустима.
Физическое лицо может лишь прекратить деятельность по ведению бизнеса, направив в ИФНС соответствующее заявление. И только после внесения записи о ликвидации ИП гражданин будет освобожден от всех фискальных обязательств перед бюджетом.
В качестве заключения следует отметить, что ответ на вопрос, можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его, будет отрицательным. Предприниматель может только полностью отказаться от соответствующего статуса, для чего ему необходимо представить в налоговую следующие документы:
- заполненное заявление;
- квитанцию об уплате 160 рублей госпошлины.
Срок на снятие ИП с учета равен 5 рабочим дням.
Для многих предпринимателей актуальным является вопрос о том, можно ли не прибегать к процедуре банкротства, а сделать перерыв в своей деятельности.
Иногда для того, чтобы не допустить разорения или убытков, дождаться более благоприятного времени или успеть решить личные проблемы, мешающие ведению бизнеса, бывает просто необходимо взять некоторый тайм-аут.
- Неужели для этого придется закрывать дело?
- А если планируется возвращение, придется проходить снова?
- Как выгоднее и проще поступить частному предпринимателю в такой ситуации?
- Как правильно оформить такой процесс документально?
- Какими могут быть варианты несоблюдения «протокола» и чем они чреваты для владельца бизнеса?
Вы – «упрощенец»? Вам проще
Первый вариант будет более выгодным бизнесменам, чья работа строится на упрощенной системе налогообложения. Да, им также придется подавать налоговую декларацию, но, поскольку деятельность не ведется, прибыль в ней будет указана как нулевая. В таком случае, налоги к уплате начисляться не будут, останется только фиксированный взнос в Пенсионный фонд. Предприниматель должен решить сам, стоят ли эти средства и хлопоты статуса ИП. Обычно предпринимателям не так уж сложно подавать нулевую декларацию и обеспечивать свою будущую пенсию. А вернуться к деятельности они могут тогда, когда пожелают.
«Пустая» декларация (так называемая нулёвка), даже подаваемая в течение длительного времени, никаких последствий для бизнесмена иметь не будет.