Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пени по НДС в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нужно учитывать, что в период, когда обязательства по налогам и сборам не исполняются налогоплательщиком, ключевая ставка может меняться. Например, в 2023 году компания могла иметь задолженность в период с 01.06.2023 по 31.07.2023 (даты условные). В этот период ставка рефинансирования изменилась. По временным правилам, на весь период, независимо от количества дней задолженности, применяется 1/300 ставки рефинансирования.
Расчет налоговых пени для компаний
Налоговый Кодекс установил некоторые особенности при исчислении санкций для юридических лиц в зависимости от количества дней просрочки при исполнении обязательств перед бюджетом. Если оплата налога произведена не позднее 30 дней законодательно предусмотренного срока, то расчет пени производится по формуле 1:
| Сумма пени = Сумма налогового обязательства * 1/300 ставки рефинансирования * число дней просрочки |
По законодательству ставка рефинансирования = ставка ЦБ РФ. Значение применяется на день исчисления санкций.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Импорт из стран ЕАЭС: КБК по ввозному НДС
С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Создан и Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС присоединились Армения и Кыргызстан. Особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.
НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами. НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а перечисляется в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но импортирует товары с территории стран ЕАЭС.
Заплатить НДС придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.
Такой НДС рассчитывают по специальной формуле:
НДС ввозной = (цена товара + сумма акциза (при наличии)) × налоговую ставку (10, 20 %).
Если товар приобретается по иностранной валюте, то его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.
После поставки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить в налоговую инспекцию НДС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. Предельный срок — до 20-го числа месяца, который следует за периодом принятия импортированной продукции к учету.
В этот же срок налогоплательщик подает декларацию по косвенным налогам вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС предоставляют все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и пр.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.
Еще один важный нюанс — принятие к налоговому вычету ввозного НДС. Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого приложите к декларации документы, подтверждающие перечисление налога в ИФНС. Индивидуальные предприниматели и организации на спецрежимах вправе включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.
Ключевая ставка(рефинансирования)
| с 11 апреля 2022 г. | 17 |
| с 28 февраля 2022 г. | 20 |
| с 14 февраля 2022 г. | 9,5 |
| с 20 декабря 2021 г. | 8,5 |
| с 25 октября 2021 г. | 7,5 |
| с 13 сентября 2021 г. | 6,75 |
| с 26 июля 2021 г. | 6,50 |
| с 15 июня 2021 г. | 5,50 |
| с 26 апреля 2021 г. | 5,00 |
| с 22 марта 2021 г. | 4,50 |
Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд. Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.
Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.
Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).
КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110
Расчет пеней по налогам, сборам и страховым взносам
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки размер пеней для организаций составляет 1/150 ключевой ставки.
| до 30 дней просрочки | с 31 дня просрочки | |
| Физические лица | 1/300 | 1/300 |
| Индивидуальные предприниматели |
1/300 | 1/300 |
| Юридические лица | 1/300 | 1/150 1/300 (В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года) |
Расчет пени по НДС на примере
Для рассмотрения особенностей процедуры начисления пени используем наглядный пример.
Допустим, АО «Стандарт» подана налоговая декларация, согласно которой задолженность по оплате НДС составила 318.400 руб. Долг в установленный законом срок погашен не был.
В период просрочки ставка рефинансирования установлена на уровне 11%. (в настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке. Ее значение можно посмотреть на официальном сайте ЦБ РФ).
Сумму задолженности, сроки оплаты, расчет и сумму пени представим в виде таблицы:
| Сумма к уплате НДС (согласно декларации) | Сумма оплаченного НДС (согласно платежным поручениям) | Сумма недоимки | Срок погашения задолженности | Просрочка (количество дней) | Расчет пени | Сумма пени |
| 840.300 руб. | 500.250 руб. | 840.300 руб. — 500.250 руб. = 340.050 руб. | 25.01.2016 | 12 | 340.050 руб. * 11% / 300 * 12 дней | 1.496 руб. |
| 880.740 руб. | 320.400 руб. | 880.740 руб. — 320.400 руб. = 560.340 руб. | 25.02.2016 | 14 | 560.340 руб. * 11% / 300 * 14 дней | 2.876 руб. |
| 730.600 руб. | 650.900 руб. | 730.600 руб. — 650.900 руб. = 79.700 руб. | 25.03.2016 | 19 | 79.700 руб. * 11% / 300 * 19 дней | 554 руб. |
Общая сумма пени, оплаченной «Стандартом», составила 1.496 руб. + 2.876 руб. + 554 руб. = 4.926 руб.
Пени по НДС: счет в бухгалтерии в 2024 году
В 2024 году бухгалтерам предстоит столкнуться с внесением пени по НДС в учетную систему компании. Пени по НДС могут возникнуть в случае задержки или неправильного погашения налоговых обязательств перед государственным бюджетом.
Согласно законодательству, пени по НДС начисляются на сумму задолженности за каждый день просрочки. Расчет пени происходит по установленной формуле и может изменяться в зависимости от законодательных изменений.
Для учета пени по НДС в 2024 году, рекомендуется использовать следующие счета в бухгалтерии:
- Счет 91 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (корреспондирующий счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам») – на этом счете отражается сумма основного долга по НДС, включая пени. В случае возникновения пени, сумма основного долга увеличивается на сумму начисленных пеней.
- Счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» (корреспондирующий счет 91 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») – на этом счете отражается сумма пени по НДС. Он будет использоваться для контроля и учета начисленных пеней.
Важно помнить, что пени по НДС должны быть отражены в бухгалтерской системе точно и своевременно. В случае возникновения пени, необходимо внести соответствующие изменения в бухгалтерский учет, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Учет пеней по НДС в бухгалтерии в 2024 году: счета и документы
Согласно законодательству, начиная с 2024 года, пени по НДС предприятия облагаются налогом на добавленную стоимость. При проведении бухгалтерского учета пеней по НДС необходимо учесть особенности ведения записей и использования соответствующих счетов и документов.
Для отражения пеней по НДС в учете предприятие должно использовать следующие счета:
- Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — на этом счете отражается начисленная сумма пеней по НДС.
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы» — на этом счете учитывается сумма полученных или уплаченных пеней по НДС.
Для документального оформления пени по НДС необходимы следующие документы:
- Акт о налоговой проверке — в данном акте указывается сумма пени, начисленной на предприятие.
- Накладная — используется для отражения полученных или уплаченных пеней по НДС.
- Налоговая накладная — в данном документе указывается сумма пени, начисленной или полученной предприятием.
При проведении записей в бухгалтерии необходимо учесть, что сумма начисленных пеней по НДС отражается в дебет счета 68, а сумма полученных или уплаченных пеней по НДС — в дебет или кредит счета 91 соответственно.
Важно помнить, что учет пеней по НДС в бухгалтерии требует точности и своевременности. Нарушения в учете пеней могут повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Определение и характеристики пеней по НДС
В бухгалтерии пени по НДС относятся на счет 91 «Расчеты по штрафам и пеням». Этот счет используется для отражения подобных расчетов и служит для контроля и отчетности о пенях и штрафах.
Характеристики пеней по НДС:
- Размер пени по НДС определяется в процентах к сумме неуплаченного или неправильно уплаченного налога. Обычно он составляет 0,1% за каждый день просрочки.
- Пени начисляются с момента нарушения требований налогового законодательства до момента уплаты налоговой задолженности.
- Расчет пеней производится на основании налогового расчета, представленного налогоплательщиком.
- За каждый нарушенный день налогоплательщик обязан уплатить пеню в размере, установленном налоговыми органами.
В случае неуплаты пени по НДС налоговый орган имеет право применить к налогоплательщику меры принудительного исполнения, такие как удержание суммы пени из банковских счетов, исполнительное производство и т.д.
Учет и отражение пеней по НДС в отчетности
Пени по НДС представляют собой дополнительные платежи, которые были начислены на организацию за нарушение налогового законодательства. Учет и отражение таких пеней в бухгалтерии зависит от способа их уплаты.
В случае, если организация решила оплатить пени по НДС на отдельный счет, эти платежи отражаются в бухгалтерии следующим образом:
| Счет | Наименование счета | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| 76 | Расчеты по налогам и сборам | Сумма пеней по НДС | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Сумма пеней по НДС |
Таким образом, сумма пеней по НДС списывается со счета 76 «Расчеты по налогам и сборам» на счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Влияние погашения судебно-исполнительных документов на пеню
При ведении бухгалтерии в 2024 году необходимо учитывать влияние погашения судебно-исполнительных документов на пеню по НДС.
Согласно действующему законодательству, если организация получила судебно-исполнительный документ о взыскании пени за неуплату НДС, то погашение данного документа осуществляется путем учета его суммы в составе расходов в бухгалтерских проводках.
После погашения судебно-исполнительного документа пеня по НДС прекращает начисляться, и в бухгалтерском учете не отражается. Однако организация обязана осуществлять своевременную оплату взысканного судей пени, а также вносить соответствующий учет в налоговой декларации по НДС.
Важно отметить, что в случае отсутствия погашения судебно-исполнительного документа о взыскании пени, организация обязана учесть ее сумму в бухгалтерии и внести соответствующее начисление пени в налоговую декларацию.
Таким образом, погашение судебно-исполнительных документов о взыскании пени имеет существенное влияние на ведение бухгалтерии по НДС в 2024 году, и организации следует учитывать данное влияние при составлении бухгалтерских проводок и налоговых деклараций.
Учет пени в кредитных организациях и страховом бизнесе
В бухгалтерии кредитных организаций и страховых компаний особое внимание уделяется учету пени. Пени могут быть начислены в случаях задержки платежей или нарушения условий договоров с клиентами.
В целях бухгалтерского учета пени следует отражать в отдельном подразделе счета «Расчеты с клиентами» или «Расчеты по договорам страхования». Для удобства учета пени рекомендуется использовать таблицу, где указываются основная сумма долга, срок задержки платежа или нарушения договорных обязательств и процент пени.
| Основная сумма долга | Срок задержки платежа/нарушения | Процент пени |
|---|---|---|
| 100 000 руб. | 10 дней | 0,1% |
| 200 000 руб. | 5 дней | 0,2% |
| 300 000 руб. | 15 дней | 0,3% |
Пени могут начисляться как по просроченным платежам, так и по активным договорам страхования, где клиент нарушил условия договора. Начисление пени следует осуществлять в соответствии с установленными внутренними положениями организации и требованиями законодательства. В некоторых случаях требуется согласование с регулирующими органами или клиентами.
Учет пени в бухгалтерии должен быть доступен для проверок и аудита. Поэтому все операции по начислению пени необходимо вести в журнале учета расчетов с клиентами. Это может быть электронный или бумажный журнал, в котором указывается дата начисления пени, основная сумма долга, срок задержки платежа или нарушения, процент пени, адрес клиента и другая информация, необходимая для проверки и анализа.
Правильный учет пени в бухгалтерии кредитных организаций и страхового бизнеса является важной составляющей в обеспечении финансовой устойчивости и контроля над дебиторской задолженностью. Следование правилам и процедурам учета пени поможет минимизировать риски и обеспечить точность финансовой отчетности.
Единый налоговый платеж
С 2023 года налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом, который инспекция сама засчитает в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
Заметим, что с 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику открывается счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносов с 2023 года не будет.
За счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Расчет пеней по налогам, сборам и страховым взносам
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.
Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.
Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.