Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Осень 2022 года: как и кому платить налоги в Крыму и Севастополе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2021 г., за 2021 г. – до 1 декабря 2022 г, а за 2022 год — до 1 декабря 2023 года.
Порядок расчета налога
Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:
- 10 кв.м. в отношении комнаты,
- 20 кв.м. в отношении квартиры,
- 50 кв. м. в отношении жилого дома.
- 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).
Поправочные коэффициенты
В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:
- 0,2 – при расчете налога за 2020 г.;
- 0,4 — при расчете налога за 2021 г.;
- 0,6 — при расчете налога за 2022 г.;
Начиная с 2023 года поправочный коэффициент не применяется.
При этом сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где
- Н — сумма налога, подлежащая уплате;
- Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
- Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
- К – поправочный коэффициент.
Налоговые льготы в Крыму для субъектов малого и среднего бизнеса
С новыми налоговыми льготами для ИП и юрлиц в Крыму можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Мы же попытались описать их доступным языком.
Вот некоторые актуальные налоговые льготы в 2022:
- обнуление НДС для гостиничного бизнеса и мест туристического размещения на ближайшие 5 лет (для действующих объектов);
- обнуление НДС до 30 июня 2027 для владельцев новых гостиниц и прочего жилья для туристов, или в течение 5 лет для строящихся/реконструируемых объектов с момента ввода в эксплуатацию;
- фиксирование кадастровой стоимости недвижимого имущества, состоянием на 1 января, при расчете земельного налога за 2023 год;
- гибкий порядок отчисления авансовых платежей для организаций.
Также в этом и следующем году юр. лица смогут вернуть НДС без банковской гарантии. Однако важно, чтобы сумма возврата не превышала объем налогов и страховых взносов, которые были выплачены в предшествующий налоговый период.
Налог на недвижимость в Крыму для юридических лиц
Налогообложение недвижимости производится при условии, что активы учтены на балансе компании, как основные средства. Правоустанавливающие документы являются основанием для постановки ОС на учет.
Налог на имущество в Крыму с предприятий взимается в соответствии с законом Республики Крым от 19.11.2014 г. № 7-ЗРК/2014. Налог рассчитывается за год (этот интервал соответствует налоговому периоду), отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев.
Ставки введены двух типов:
-
0,5% — действует только в отношении сельскохозяйственных организаций и кооперативов, но при условии, что доход от сельскохозяйственных видов деятельности в общей сумме выручки равен или превышает 70%;
-
1% — стандартный тариф для всех предприятий, не специализирующихся на сельхоздеятельности.
Налог на имущество Крым в 2019 году уплачивает в несколько этапов – путем перечисления авансов (до 30 числа месяца после окончания отчетного периода) и окончательный расчет по истечении года (до 30 марта следующего года). Речь идет, естественно, о юридических лицах.
Ст. 6 закона № 7-ЗРК/2014 предусмотрен ряд местных льгот по налогу на недвижимость для юридических лиц (в виде освобождения от уплаты налога):
-
органы власти и госучреждения не должны платить налог за памятники истории и культуры, автомобильные дороги, зеленые насаждения, транспортные и пешеходные сооружения, объекты, предназначенные для размещения отходов;
-
предприятия освобождаются от налогового бремени по автодорогам регионального и местного значения;
-
участники региональных инвестпроектов могут не платить налог на имущество, но только по отношению к объектам, которые используются в инвестиционной деятельности;
-
не платят налог компании, основанные одним учредителем, которым является физическое лицо с инвалидностью, предприятия, весь уставный капитал которых принадлежит общественным организациям инвалидов (при условии, что в среднесписочной численности персонала не менее половины – инвалиды);
-
балансодержатели объектов ЖКХ освобождены от налога по инженерным объектам инфраструктуры ЖКХ.
Налог на имущество физических лиц в 2021 году
В соседней России налог на имущество платят все физлица и юрлица, в собственности у которых есть любой из объектов капитального строительства (квартиры, дома, дачи, гаражи и машино-места, сооружения, помещения и земельные участки), в том числе объекты незавершенного строительства. За временные постройки, такие как сараи, беседки, туалеты на дачных участках и другие небольшие объекты, налог платить не требуется.
Законодательство предоставляет собственникам небольшие льготы – так называемый налоговый вычет: с комнаты – 10 квадратных метров, квартиры – 20 кв. м, частного дома – 50 кв. м (по одному объекту каждой категории – авт.). Вычет также применяется и к частям имущества – комнаты, квартиры или дома.
Новый порядок налогообложения имущества от кадастровой стоимости вступил в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. Платить по новым правилам начали в некоторых регионах России с 2016 года (за налоговый период 2015 года – авт.). Изначально законом был предусмотрен пятилетний переходный период, в течение которого рост суммы налога должен был расти на 20% в год. Предполагалось выйти на полную сумму налогообложения имущества физлиц с 2020 года.
Однако в начале августа 2018 года президент России Владимир Путин подписал закон, который изменил порядок расчета налога на имущество физических лиц. Документом устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости более чем на 10% в год – с коэффициента 0,2 до 1. Закон вступил в силу с 1 января 2019 года. Таким образом налог для россиян немного уменьшили.
ФНС напомнила о введении налога на имущество физлиц в Крыму
Зачастую рождается закономерный вопрос о том, как налоговики смогут разузнать, что человек на самом деле есть нерезидентом. Дело в том, что если лицо не снималось с регистрации, а представители налоговой не обладают данными пограничной службы (о выезде, либо въезде), то они и продолжают считать такое лицо резидентом.
Таким образом, этот человек, продавая недвижимость, отметит в декларации доход, который будет не по ставке 30%, а только 13%, а так же и может указать, что расходы на ее покупку больше, чем цена приобретения, то может получиться следующее:
- человек будет оштрафован на 20-40% от самой суммы налога;
- ему будет дополнительно начислено до 30% значения с общей суммы продажи;
- назначена пеня.
Кроме того, если он проживает за рубежом, и будут обнаружены подобные нарушения, у него возникнут проблемы с пересечением границы.
На этот вопрос четко отвечает статья 409 Налогового кодекса: лицу следует уплатить сумму до 1 декабря года, который наступает, сменяя прошедший период налогообложения. Это происходит на основании извещения налогового органа.
Рассматривая основные новшества, которыми мы будем руководствоваться с 1 января следующего года, следует отметить следующие:
- В стране начнет работать прогрессивная шкала налогообложения. Граждане, с доходом более 5 млн. руб. будут уплачивать уже повышенную ставку в 15%. Более того, такое изменение будет применено так же в случаях, если этот человек и не имеет указанного годового дохода, однако приобретает недвижимость, цена которого выше этой суммы.
- Лицо обязано уплачивать налог, если только прошло не менее 3 лет между покупкой недвижимого объекта и его продажей.
- Нерезиденты РФ будут освобождены от данного налога в случае владения недвижимостью более чем 5 лет.
Полный спектр ритуальных услуг высокого качества за небольшие деньги
Все виды ритуальных товаров в широком ассортименте любых ценовых категорий
Изготовление и установка памятников из любых материалов и любой сложности с гарантией качества
- Транспортировка умерших в морг
- Транспортировка умерших в любую точку (из любой точки) России
- Аренда катафального транспорта
- Бесплатные консультации, связанные с организацией похорон и подбором ритуальной продукции
- Все виды ритуальных товаров в широком ассортименте любых ценовых категорий
- Организация похорон и кремации
- Услуги агента по организации похорон и кремации
- Захоронение и перезахоронение
- Поминальные трапезы
- Изготовление и установка памятников, оград и др. намогильных сооружений
- Поиск и уход за захоронениями
Мы предлагаем весь модельный ряд от мебельной фурнитуры до самых современных плитных экоматериалов, постоянный ассортимент которых всегда в наличии на наших складах, что существенно экономит время на «поиск» всех комплектующих будущего изделия
Мебельные Технологии — Юг:
- ДСП, МДФ, распил, поклейка.
- МДФ фасады (пленка, краска, тонировка, каменный шпон)
- Фурнитура (MAKMART, GTV)
- Столешницы (FENIX, Троя, MAKMART)
Покупка и продажа недвижимости – достаточно сложный процесс, таящий в себе множество подводных камней. Правильный выбор риэлтора поможет избежать этих рисков.
Очень важно грамотно подойти к выбору риэлтора, и оценить все возможности специалиста, которому Вы доверите такой ответственный процесс, как продажа или покупка недвижимости. Квартира – одно из самых важных и дорогостоящих приобретений в нашей жизни, и всегда могут найтись мошенники, желающие воспользоваться возможностью поживиться на этом.
Проверенное и надежное агентство недвижимости поможет Вам исключить риск обмана и защитить Ваши интересы. Обращаясь к нам , вы получаете полный спектр услуг.
Опытный юрист проведет проверку и грамотно решит любой вопрос. Команда строителей, с большим опытом работы, быстро и качественно выполнит строительно-ремонтные работы!
Все операции с недвижимостью в правовом поле РФ:
- Ипотека;
- Сопровождение любых сделок;
- Покупка, аренда, обмен, продажа;
- Материнский капитал;
- Ремонт и строительство под ключ;
- Профессиональные юридические услуги.
- Представительство в суде.
Много задач? – Одно решение: СтройРиэлт Керчь , трудится для вас!
Налог на имущество: как изменились правила уплаты в 2020, и что ждет в 2021
- Алименты
- Усыновление
- Права работников
- Прописка
- Банкротство физлиц
- Расписка
- Должностная инструкция
- Оборот оружия
- Недееспособность
- Правила охоты
- Правила рыбалки
- Выгул собак
- Пчеловодство
- Полеты
- Госслужащие
- льготы
- пенсионное обеспечение
Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.
Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.
Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость. Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.
В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.
Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.
Но сразу перейти к новой методике не получилось, потому что не было полной информации о кадастровой стоимости всех объектов недвижимости по регионам РФ. Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.
В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.
Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее я расскажу о них более подробно.
Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:
- жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- другие объекты.
По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).
Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.
По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:
- 20 кв. м квартиры или части дома;
- 10 кв. м комнаты или части квартиры;
- 50 кв. м жилого дома.
Пример. Определим налоговую базу по жилому дому площадью 140 кв. м и стоимостью 3 млн руб.:
- Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 140 кв. м = 21 428,57 руб.
- Налоговый вычет = 50 кв. м * 21 428,57 = 1 071 428,5 руб.
- Налоговая база = 3 000 000 – 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.
Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.
Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:
- 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
- 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.
НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.
Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.
Правила получения льготы:
- Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
- Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
- Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
- Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
- Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
- Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.
Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.
Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.
Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.
Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:
- Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
- Ставка.
- Количество квадратных метров для налогового вычета.
- Льготы.
- Формула расчета:
- Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л
- НБ – налоговая база;
- НС – налоговая ставка;
- КПВ – коэффициент периода владения;
- ДПС – доля в праве собственности;
- Л – льгота.
Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.
Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца.
Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).
Налог на имущество физических лиц пополнит бюджет города
Налог за частный дом платят все физические лица, в собственности которых находится:
- Дом, признанный жилым в соответствии с кадастровым паспортом объекта.
- Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, также относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).
Налог платится за каждый месяц владения частным домом. При этом полный месяц владения засчитывается, если собственность была приобретена (или отдана) до 15-го числа.
Расчет налога по кадастровой стоимости наряду со схемой на базе инвентаризационной цены ввели в 2015 г. в 28 муниципальных образованиях, включая Москву и область, а также ряд республик в составе РФ.
В 2021 г. к этому перечню добавился 21 субъект РФ, в том числе Санкт-Петербург, в 2021 – 14, в 2021 – еще 7. С 2021 г. налог рассчитывается по такой схеме в Республиках Дагестан и Северная Осетия, в Красноярском крае и Смоленской области. В 2021 г. к этому списку регионов присоединится и Томская область.
Если собственник недвижимости – ребенок, налог обязаны уплатить его родители или законные представители. Для объектов в общей долевой собственности сумма делится согласно долям владельцев.
Перед тем как посчитать налог на квартиру, необходимо узнать ее кадастровую стоимость. Если цифра, полученная в кадастровой палате, не устраивает, можно обратиться в суд для перерасчета.
В крупных городах – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – кадастровую стоимость пересматривают каждые два года, ссылаясь на динамичность рынка недвижимости (в других городах – каждые три года). Она зависит от инфраструктуры района, степени износа дома, количества аналогичных предложений на рынке.
Ставка для расчета налога по кадастровой стоимости:
0,1 % – в отношении большинства объектов, включая жилые дома и их части, квартиры, комнаты, комплексы, гаражи и машино-места, хозяйственные строения площадью до 50 м2;
2 % – для объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей;
0,5 % – в отношении остальных объектов.
Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены максимум в три раза нормативными правовыми актами в крупных городах. Если местные власти не устанавливают собственных ставок, расчет ведется по максимальному пределу.
В течение последних нескольких лет практиковали также расчет налога на основе инвентаризационной стоимости, если кадастровая не была определена. Суммарная инвентаризационная стоимость умножалась на коэффициент-дефлятор (он изменялся в течение 2015–2019 гг. с 1,147 до 1,518). Для объектов со значением до 300 000 руб. налог составлял 0,1 %, от 300 000 до 500 000 руб. – 0,1–0,3 %, свыше 500 000 руб. – 0,3–2 %. С 2021 г. эти подсчеты уже будут неактуальны.
Для примера рассчитаем ежегодный налог на имущество в отношении апартаментов в Москве, применимый в 2021 году.
В Москве в соответствии с Законом Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» налоговая ставка составляет 0.5% кадастровой стоимости для имущества, которое специально не упомянуто в законе (большая часть апартаментов попадает именно в эту категорию).
Проценты на уплату налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. Ст. 406 НК РФ устанавливает ограничение по ставкам:
- 0,1% – хозяйственные строения, сооружения, гаражи, машино-места;
- 2% – помещения, расположенные в административно-деловых и торговых центрах, а также объекты, стоимостью свыше 300 миллионов рублей;
- 0,5% – иные объекты.
Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ указанные значения по решению муниципальных властей могут быть снижены до 0 или увеличены, но не боле, чем в 3 раза.
На идентичные помещения, расположенные в разных зданиях, могут быть установлены разные ставки. Например, апартаменты, находящиеся в жилом доме, стоимость которых не превышает 300 миллионов, будут приравнены к иному имуществу. Ставка на такой объект будет установлена 0,5%.
Если аналогичные апартаменты, стоимостью до 300 миллионов, будут располагаться в здании административно-делового или торгового назначения, то они будут облагаться налогом по ставке 2%.
Жилье резко подорожает: на Украине готовят новый налог
Всем гражданам России нужны знания о том, что обновлённая система налогообложения предлагает условие оспорить стоимость кадастровой недвижимости, если налогоплательщик считает, что при расчётах допущена ошибка. Оплатить налоговую квитанцию по спорной цене можно будет не за текущий год, а, начиная с того момента, когда была допущена ошибка – то есть в момент кадастровой оценки.
При этом отдельно нужно знать о том, что производить налоговый перерасчет и задними числами невозможно, то есть после того как кадастровая оценка уже применялась в налоговом периоде, её результат не уменьшится.
Официальная ставка налога на недвижимость составляет 0,5% для всех объектов, но власти регионов могут ее снизить, что, конечно, маловероятно.
Налоговое уведомление не формируется, если гражданин относится к льготной категории граждан и полностью освобождается от налогообложения.
“При этом ставки и дополнительные льготы, не предусмотренные налоговым кодексом, устанавливают местные органы самоуправления. Кроме того, налоговое уведомление не формируется в случае, если налог рассчитан в сумме менее 100 рублей”, – добавил Грудницкий.
Граждане, которые зарегистрировались в личном кабинете на сайте ФНС России также не получают уведомление на бумажном носителе. В зависимости от настроек личного кабинета, пользователь может получать уведомление о поступлении документа на телефон или по электронной почте.
Важно, что в случае утери пароля от личного кабинета на сайте, для входа можно воспользоваться учетной записью портала госуслуг.
Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, плательщику следует внести налог до 1 декабря того года, который следует за прошлым налоговым периодом. Налоговая инспекция направляет в адрес гражданина уведомление, на основании которого и производится оплата.
Кадастровая стоимость — более достоверный показатель оценки недвижимого имущества физических лиц, который устанавливается в результате экспертизы. Перечисление налога на недвижимость с учетом кадастровой стоимости впервые произойдет в 2021 году.
Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, плательщику следует внести налог до 1 декабря того года, который следует за прошлым налоговым периодом. Налоговая инспекция направляет в адрес гражданина уведомление, на основании которого и производится оплата.
Кадастровая стоимость — более достоверный показатель оценки недвижимого имущества физических лиц, который устанавливается в результате экспертизы. Перечисление налога на недвижимость с учетом кадастровой стоимости впервые произойдет в 2021 году.
- В основе исчисления налога на имущество граждан России в 2021 году будет лежать показатель кадастровой стоимости объекта.
- Владельцы недвижимого имущества могут получить налоговый вычет, который равен кадастровой стоимости определенного количества квадратных метров в отношении конкретного вида имущества: 50 – если во владении дом, 20 – если имущество в виде квартиры или части дома, 10 – если во владении часть квартиры или комната.
- В зависимости от вида имущества, налоговые ставки различны и составляют 0,1; 0,5; 2%. Произвести платеж необходимо на основании уведомления, которое присылает налоговая инспекция.
- Льготники могут быть освобождены от уплаты по одному дому или квартире, одному гаражу или месту для автомобиля. Если во владении есть второй и третий объект, то уплата налога обязательна.
Окунёмся в действительность
А имеем мы по состоянию на конец 2022 года предостаточно. Вот уж точно все смешалось в доме Облонских… Тут вам и не отзвучавшее еще эхо пандемии с ее изоляциями, удаленками и падением уровня доходов населения; СВО; бешеные скачки ключевой, и, как следствие, ипотечной ставки; падение доллара; мобилизация; прогнозируемое завершение льготных ипотечных программ. Кажется, вся худо-бедно выстроенная экономическая система рухнула, и совершенно непонятно, с чего начинать восстановление. В первую очередь обнажились слабые места – зависимость от западного кредитного финансирования и материально-технического обеспечения, которое у нас также заграничное – тут и строительные материалы/технологии, техника и еще много чего, что напрямую повлияло на удорожание себестоимости строительства.
ФНС разъяснила порядок начисления нового налога на недвижимость в Крыму
Бaзoвaя нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт oбъeктa нeдвижимocти.
| Oбъeкт нeдвижимocти |
Cтaвкa |
|
0.1% |
|
0.5% |
|
2% |
Налог на имущество ФЛ 2021г. Республика Крым
Налогом облагается только недвижимое имущество, указанное в ст. 401 НК РФ:
- жилой дом;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс (совокупность зданий и сооружений, объединенных единым назначением);
- объект незавершенного строительства (ОНС);
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
К домам относятся и жилые строения, возведенные на земельных участках, предоставленных для ИЖС, ведения личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества.
Не подпадают под налогообложения строения, не отнесенные к объектам недвижимости (сараи, теплицы, временные постройки и т.д.). Также не облагается налогом общее имущество МКД.
“Впервые крымчанам будет исчислен налог на имущество, уплатить который будет необходимо в 2021 году. Объектами налогообложения признаются комната, квартира, жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, иные здания, строения, сооружения, помещения. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома”, — говорится в пресс-релизе.
За базу налогообложения берется кадастровая стоимость, к ней применяется налоговая ставка 0,1% (кроме объектов коммерческого назначения и объектов, включенных перечень объектов административно-делового и торгового назначения).
Налоговый кодекс предусмотривает также налоговые вычеты в отношении домов, квартир, комнат.
“Это стоимость квадратных метров, которые не учитываются при налогообложении. Для домов — 50 кв.м, для квартир — 20 кв.м, для комнат — 10 кв.м”, — отмечают фискальщики.
Поскольку на территории республики Крым налог на имущество исчисляется впервые, Налоговый кодекс предусмотривет понижающие коэффициенты на первые три налоговых периода: 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно.
“К примеру, средний жилой дом площадью — 75 кв.м, к нему применяется налоговый вычет — стоимость 50 кв.м, следовательно, налогообложению подлежит стоимость оставшихся 25 кв.м. Применяем ставку налога 0,1%, плюс понижающий коэффициент 0,2, то есть пятая часть от исчисленного налога. Сумма налога по таким объектам не будет превышать 500 рублей за налоговый период 2020-го года”, — пояснили налоговики.
Кроме того, Налоговый кодекс устанавливает льготы, в частности, для пенсионеров.
“При этом налоговые льготы предусматривают освобождение в полном объеме в отношении одного объекта каждого вида. Например, пенсионер, имея в собственности один жилой дом, квартиру, гараж будет освобожден от уплаты налога за каждый такой объект в полном объеме”, — говорится в пресс-релизе.
В статье 4 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций» ставка по данному налогу установлена в размере 1,5 %. За исключением недвижимого имущества, указанного в ст. 2.1 этого закона: для такого имущества ставка равна 1 %. Речь идет об имуществе, облагаемая база в отношении которого определяется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ.
Эти ставки уменьшены вдвое (до 0,75 % и 0,5 % соответственно) применительно к расчету налога за период с 01.04.2020 по 30.06.2020. Но не для всех.
Льготой могут воспользоваться налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.
Сообщается, что вид экономической деятельности налогоплательщика определяется по коду основного вида экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.
Ставки имущественного налога ежегодно утверждают местные органы власти. Поэтому уточнить информацию о действующих ставках можно через ИФНС по месту регистрации объекта, в местной администрации. В ст. 406 НК РФ утверждены базовые ставки, которые не могут превышаться местными органами власти:
- 0,1 % от кадастровой стоимости – дома, квартиры комнаты или их части; ОНС, если после завершения строительства будет зарегистрирован дом; единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хотя бы один дом; гаражи и машино-места; хозпостройки с площадью до 50 кв.м, отнесенные к объектам недвижимости.
- 2 % от кадастровой стоимости – для объектов, указанных в ст. 378.2 НК РФ, либо при кадастровой стоимости свыше 300 млн руб.;
- 0,5 % от кадастровой стоимости – для иных категорий объектов.
Кроме снижения ставок ниже указанных размеров, местные власти могут применять дифференцированные коэффициенты в зависимости от:
- кадастровой стоимости объекта;
- вида объекта недвижимости;
- места нахождения объекта;
- видов территориальных зон, в границах которых расположен объект.
Дифференцированные ставки не могут носить индивидуального характера, т. е. распространяются на всех плательщиков.
Дивиденды российской или зарубежной фирмы, которые поступили из российской компании. Условие: получающая сторона на протяжении налогового периода должна владеть более 50% вклада в уставном капитале фирмы, которая выплачивает поступления
- Независимо от категории плательщика, налог и авансовые платежи уплачивают строго в срок, установленный законодательством.
- Если у российской организации есть офис на территории Крыма, то руководитель подразделения вправе самостоятельно уплачивать сбор в местную ФНС. Но глава компании также может вносить налоговые средства за все филиалы, в том ч��сле и главный офис. Используя последний вариант оплаты, руководство в обязательном порядке уведомляет об этом налоговиков в письменном виде.
- Предприятия, которые созданы в течение первого налогового периода, при доходе менее 5 млн руб. за первый месяц работыуплачивает авансы ежеквартально. А в случае превышения поступлений, плательщик вносит налоговые средства ежемесячно.
Те, отдыхающие, что прибыли на российские курорты и для проживания официально сняли жилье или заселились в гостиницу, обязаны оплатить курортный сбор. В свою очередь, все организации, предоставляющие временное жилье в указанных регионах, являются операторами курортного сбора и вносятся в единый реестр. Конечно, если снять жилье у человека, не являющегося предпринимателем, или жить дикарем в палатке, то сбор взиматься не будет – его просто некому будет платить. Но если кемпинг официальный, то сбор все равно заплатить придется.
Это весьма кстати, так как ряд предпринимателей снимают торговые или офисные помещения у государства. Зависимость от изменения арендных ставок делает ведение бизнеса весьма рискованным и государство решило пойти на такую льготу, как предоставление преимущественного права на бессрочный выкуп данного помещения предпринимателем при условии, что он реально ведёт в этом помещении свой бизнес.
Для предпринимателей в РФ существует несколько видов налогообложения, из которых он может выбрать наиболее простой, с минимальными размерами налогов. Выгоду того или иного вида налогообложения стоит рассматривать применительно к каждому отдельному виду деятельности и количеству сотрудников.
Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax
Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:
Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa
Нaлoг paccчитывaют тaк:
Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.
Paccчитывaют cтoимocть 1м 2 пo кaдacтpy.
Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.
Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.
Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.
нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.
У квapтиpы тaкиe дaнныe:
кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;
кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;
пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв
нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.
1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти
2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м 2
8 336 387 pyблeй / 82.2 м 2
3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм
101 416 pyблeй x 62.2 м 2
4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния
6 308 075 pyблeй x 1
6 308 075 pyблeй x 1
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.
Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.
В Крыму не установлен налог на имущество физических лиц
До настоящего времени на территории Республики Крым не приняты нормативно-правовые акты, устанавливающие налог на имущество физических лиц в данном регионе. Поэтому он считается не установленным и потому не взимается.
Следует отметить, что согласно налоговому законодательству налог на имущество физлиц отнесен к категории местных налогов, установление которых регулируется не только Налоговым кодексом РФ, но и нормативными актами представительных органов муниципальных образований, в которых должны быть прописаны ставки налога, объекта налогообложения и иная информация, позволяющая идентифицировать платеж и налогоплательщика. Об этом сказано в письме ФНС России от 27 сентября 2016 г. № БС-3-11/4407. Как отмечалось ранее должностными лицами налоговых органов Республики Крым, возможность установления налога на имущество физических лиц появится после проведения кадастровой оценки недвижимого имущества и формирования базы данных по имуществу физических лиц.