Удержания из зарплаты: правовые основы и учет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержания из зарплаты: правовые основы и учет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Большинство предприятий уже перешли на выплату зарплаты в безналичной форме – на счет или карту работника. Удержав назначенную к взысканию сумму из зарплаты работника, предприятие перечисляет остаток на зарплатную карту. Однако пристав может накладывать арест на имущество и счета, если у него существует задолженность по алиментам. В этом случае, все поступившие на зарплатную карту средства должны автоматически списываться банком и перечисляться на депозитный счет приставов.

Как снизить размер удержаний

Удержание с зарплаты в размере до 50 или 70% существенно ухудшает материальное положение должника и членов его семьи. Однако закон дает возможность обратиться за снижением размера удержаний. Сделать это можно через суд по следующим правилам:

• должник должен собрать доказательства, подтверждающие временную невозможность оплаты долга или уважительность причин для снижения размера удержаний;
• заявление подается в суд, выносивший первоначальное решение;
• к участию в деле привлекается взыскатель, а также пристав, ведущий производство;
• если заявление удовлетворено, судебный акт направляется приставу, который уточнит порядок и размер удержания для работодателя.

Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения (приговора) суда.

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.

Важно! В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 процентов заработка при:

• отбывании работником исправительных работ,
• отбывании работником исправительных работ
• взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
• возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
• возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
• возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Важно! Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику (ч. 4 ст. 138 Трудового кодекса РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона “Об исполнительном производстве):

• денежные суммы в счёт возмещения вреда,
• выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
• выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
• денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;
• денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака;
• денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.

Основные правила и замечания

Обязательства по удержанию денежных средств чаще всего ложатся на компанию-работодателя. Исключения возникают, если должник:

• ведёт самостоятельную предпринимательскую деятельность (ИП) и не работает по найму;
• зарегистрирован в качестве самозанятого лица без дополнительного трудоустройства;
• официально нигде не работает.

Эти случаи в данной статье не рассматриваются.

Работодателю при удержании средств из дохода следует придерживаться следующих правил:

• расчёт НДФЛ с доходов осуществляется с учётом требований фискального законодательства. Необходимо учитывать право сотрудника на налоговые льготы, стандартные, социальные, имущественные и иные вычеты;
• сумма к взысканию рассчитывается от общей суммы полученных у работодателя доходов (оклада, премии, доплат, компенсаций, подарков, и т.д.) за вычетом НДФЛ;
• у каждого вида взыскания существует максимальный лимит (процент) удержания, превышать который нельзя;
• если сотрудник самостоятельно написал заявление на добровольное списание денег с его дохода, ограничений по сумме нет. Это считается добровольным распоряжением своих средств и не относится к удержаниям Процент может быть любым (вплоть до 100%) и должен прописываться в заявлении.

Обязательства работодателя по удержанию части доходов прекращаются, если:

1. долговые обязательства выплачены в полной мере;
2. должник прекратил трудовые отношения (был уволен);
3. получено уведомление Службы судебных приставов (ССП) о прекращении исполнительного производства и аннулировании взыскания.

Очерёдность взыскания

На одного работника может поступить два и более исполнительных листа. Они должны удовлетворяться в порядке очерёдности, установленной законодательством:

Номер очереди	Долговые обязательства
Первая	алиментные денежные выплаты; возмещение вреда здоровью, в том числе нанесённого в результате преступления; компенсация по потере кормильца; компенсация морального ущерба.
Вторая	требования по выплате заработной платы и осуществления всех расчётов, положенных при увольнении согласно ТК РФ; выплаты авторского вознаграждения.
Третья	налоги, сборы, взносы в бюджет и в негосударственные фонды.
Четвёртая	прочие долги

Способы обхода удержаний должниками

Чтобы платить алименты, не обязательно надо быть в разводе. Их могут взыскивать по письменному заявлению работника в пользу детей или настоящего супруга. Так как алименты входят в первую очередь взысканий, этой уловкой пытаются пользоваться для ухода от других обязательных удержаний. Удержанные из зарплаты алименты в размере до 70% будут поступать супруге, а фактически оставаться у должника. И тогда на остальные платежи другой очерёдности денег уже не останется.

Однако здесь нужно понимать, что такое заявление не будет считаться полноценным исполнительным документом, и порядок очередности для него действовать не будет. Соответственно, удержания по заявлению могут проводиться только после взыскания по действующим исполнительным листам и судебным решениям. Поэтому попытка получить выплаты в обход законодательства будет безуспешной.

Другой вариант — когда имеется нотариальное соглашение или судебное решение об уплате алиментов. И здесь тоже не нужно быть в разводе, супруга может подать в суд на действующего партнёра по браку. Так как эти документы считаются исполнительными, очерёдность по ним действует. Должник сможет сохранить свой доход за счёт псевдо-алиментов. Получается, что лицо действует в рамках закона, но злоупотребляет своим правом.

Незаконные удержания из заработной платы и их последствия для работодателя

Случаи незаконных уменьшений заработной платы работников не редки и связаны с тем, что должностные лица (в том числе специалисты кадровой службы) не знают норм действующего федерального законодательства, включая правила об ответственности за незаконные удержания. Иногда работодатель намеренно игнорирует законодательство, надеясь, что работник не будет оспаривать удержание, а при проверке данный факт не «всплывет» или покажется несущественным. Однако такая позиция приводит к негативным последствиям как для самого работодателя, так и для отдельных должностных лиц.

Среди наиболее типичных ошибок и нарушений при осуществлении ­удержаний из заработной платы можно выделить следующие:

1. Уменьшение заработной платы в случаях, не предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Многие организации в коллективных договорах, локальных нормативных актах (например, в Положении о персонале, Положении об оплате труда, Правилах внутреннего трудового распорядка), отдельных приказах (распоряжениях), а иногда и непосредственно в трудовых договорах или иных письменных соглашениях с работниками пытаются установить возможность применения «штрафов» за курение на территории организации, опоздание на работу и т.п.

Однако данные документы в соответствующей части не подлежат применению и не влекут за собой никаких последствий для работников, потому что работодатель имеет право привлечь работника только к определенным видам юридической ответственности: дисциплинарной и материальной.

Работодатель вправе применять следующие дисциплинарные взыскания: замечание, выговор и увольнение по соответствующим основаниям (ст. 192 ТК РФ). Другие виды дисциплинарных взысканий могут быть установлены для отдельных категорий работников только федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине. Но трудовое законодательство не предусматривает подобные «штрафы» в качестве ­дисциплинарной ответственности.

Если работник причинил работодателю прямой действительный ущерб, то ему грозит материальная ответственность. Понятие прямого дейст­вительного ущерба сформулировано в статье 238 ТК РФ и не ­предусматривает оснований для применения каких-либо «штрафов».

Штраф как вид неблагоприятных для работника последствий совершения проступка характерен для административной (устанавливаемой Кодексом об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ), законами субъектов РФ) и уголовной (устанавливаемой Уголовным ­кодексом РФ) ответственности, которые:

• применяются только уполномоченными органами государственной власти по особой процедуре;
• предусматривают взыскание в пользу государства, а не работодателя;
• данный «штраф» по своей сути является удержанием из заработной платы, которое не предусмотрено ни ТК РФ, ни иными ­федеральными законами;
• нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством, не подлежат применению (ч. 4 ст. 8 ТК РФ), равно как и условия коллективных и трудовых договоров, которые ограничивают права или снижают уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством (ч. 2 ст. 9 ТК РФ).

Следовательно, устанавливаемые работодателем «штрафы» не относятся ни к одному из допускаемых законом видов ответственности.

Кстати, поскольку согласно статье 129 ТК РФ премии и иные поощрительные выплаты являются составной частью заработной платы, то лишение премии или уменьшение ее размера также будет незаконным удержанием из заработной платы в случаях если:

• размер подлежащей выплате премии предусмотрен трудовым договором (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), локальным нормативным актом, принятыми в установленном ТК РФ порядке (ст. 135 ТК РФ), коллективным договором (ч. 2 ст. 41 ТК РФ) и
• указанными документами не установлен перечень показателей и условий премирования, в зависимости от которых определяется конкретный размер премии каждого работника, а также упущений в работе, при которых работник имеет право на получение премии в меньшем размере либо у него не возникает право на получение премии вовсе.

Удержания по исполнительному листу из зарплаты в 2022 году

Чтобы произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы должника, взыскатель должен направить лист работодателю должника или судебным приставам, которые также имеют право перенаправить лист работодателю, после чего обращается взыскание на заработную плату должника.

Чтобы подать лист работодателю, взыскатель должен направить его вместе с соответствующим заявлением. После чего в дело вступает бухгалтерия работодателя и производит удержания.

Подать лист приставам можно также легко, как и работодателю — подается заявление о возбуждении исполнительного производства и направляется оригинал документа.

Приставы, в свою очередь, возбуждают исполнительное производство и начинают свою работу — ищут имущество и счета лица, производит арест имущества и блокировку счетов в банке, осуществляет взыскания и так далее.

Технические удержания

Работодатель может осуществлять удержания, не связанные по существу с реальным долгом работника (обусловленным невыполнением с его стороны тех или иных обязательств, которые установлены законом или договором). Такие удержания мы можем условно именовать техническими, то есть существующими только по причине допущения кем-либо из сторон правоотношений (как правило, самим работодателем) действия (или бездействия), которое может быть в любой момент по воле соответствующей стороны отменено (заменено нужным действием) без предварительных условий, программно, технически. По существу, технический характер может носить и причина совершения подобных действий, например счетная ошибка.

К числу наиболее типичных подобных действий можно отнести те, что поименованы в ст. 137 ТК РФ. В указанных в данной статье случаях работодатель получает право на самостоятельное удержание переплат при условии признания их работником. Исключения — переплата по неотработанным авансам (согласия от работника не требуется) и переплата вследствие виновных действий работника (требуется решение суда). Максимальное удержание из заработной платы при этом не должно превышать известный нам лимит в 20%.

Какими бывают удержания по исполнительному листу (и кто их инициирует)

Удержание по исполнительному листу — документу, выданному судом, который принял решение в пользу истца, в целях принудительного взыскания задолженности с ответчика — может быть произведено по различным причинам:

• ввиду принудительного взыскания с должника алиментов;
• из-за принудительного взыскания с работника сумм погашения долга по налогу, кредиту (или иному гражданско-правовому обязательству либо неисполненному в полном объеме обязательству, обусловленному когда-либо заключенным трудовым договором, при котором ответчик сам был работодателем);
• при взыскании с должника компенсации за причиненный им вред и ущерб.

Исполнительный лист может быть предъявлен работодателю истцом или судебным приставом. Истец предъявляет исполнительный лист, если сумма задолженности не превышает 100 000 рублей (ч. 1 ст. 9 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ). При этом лист должен быть дополнен заявлением с реквизитами счета получателя и иными данными, перечисленными в ч. 2 ст. 9 закона № 229-ФЗ.

Судебный пристав вправе предъявить исполнительный лист работодателю, если (ч. 1 ст. 98 закона № 229-ФЗ):

• речь идет о взыскании периодических сумм задолженности, например алиментов;
• сумма долга не превышает 10 000 рублей;
• у должника нет иного имущества, за счет которого возможно погашение задолженности.

Когда работодатель может удерживать часть зарплаты

По закону удержания из зарплаты работника может производить и сам работодатель. Это допустимо:

• если сотрудник не отработал полученный аванс;
• если работнику в счет зарплаты была выплачена завышенная сумма вследствие ошибки в расчетах либо в связи с его неправомерными действиями (обманом и т. д.), установленными судом или органом, который рассматривал трудовой спор;
• при увольнении в год, за который работник уже отбыл отпуск.

В последнем случае удержание не применяется, если работник увольняется:

• по сокращению;
• в связи со сменой владельца фирмы (для директора, его заместителей или главбуха);
• из-за призыва в армию или на альтернативную службу;
• в связи с полной утратой трудоспособности;
• в связи со смертью работодателя-гражданина либо из-за признания работодателя через суд безвестно отсутствующим.

Список этот исчерпывающий, ни в каком другом случае удержание работодатель производить не может. Более того, даже в этом случае он может удерживать зарплату только при 2 условиях:

• прошло не больше месяца;
• работник согласен на удержание.

С какого дохода списываются удержания?

Приведем перечень источников поступления денежных средств, с которых могут списываться долги:

1. Зарплата с повышающими коэффициентами.
2. Премии, поощрения.
3. Надбавки.
4. Пособия по временной неспособности к трудовой деятельности.
5. Отпускные, материальные компенсации за отпуск, который не использовался.
6. Оплата обедов.
7. Доходы от предпринимательской деятельности.
8. Деньги, полученные от сдачи в аренду квартиры, дома, другого имущества.
9. Доходы от ценных бумаг.
10. Прибыль от результатов интеллектуальной деятельности.
11. Поступления от частных лиц, в том числе по договору дарения.

Выделяют и суммы, на которые не распространяются требования по исполнительным документам. К ним относятся:

• Выплаты по возмещению причиненного вреда здоровью, по потере кормильца.
• Суммы, назначаемые пострадавшим в результате радиационных катастроф.
• Компенсации, которые предоставляются государством по уходу за гражданами без трудоспособности.
• Алименты.
• Суммы, которые выплачиваются компанией работнику в связи с рождением нового члена семьи или смертью родственника.
• Материнский капитал.
• Социальная помощь единовременного характера (по причине стихийного бедствия, террористического акта, гуманитарные выплаты).

Обратите внимание на возможность получения кредитных каникул в связи с коронавирусом. Если во время пандемии ваша прибыль снизилась на 30% по сравнению с заработной платой или другим доходом за прошлый год, вы можете рассчитывать на отсрочку погашения кредита.

Для этого напишите заявление в банк или судебному приставу, к которому приложите следующие документы в качестве доказательств:

• Бланк, подтверждающий нетрудоспособность на протяжении месяца и более (можно представить справку о нахождении на стационаре в связи с коронавирусной инфекцией).
• Документ о доходах за период пандемии в 2020 году и аналогичный период в предыдущем году.
• Бланк из центра занятости, если лицо лишилось работы.

Автоматические списания с банковской карты не могут удерживаться и с выплат, назначаемых на несовершеннолетних детей в связи с коронавирусом. Если вы заметили, что банк изъял средства со льготных поступлений, как можно скорее свяжитесь с судебным приставом.

Документальное оформление

Чтобы удержать какую-либо сумму из зарплаты сотрудника, руководитель организации должен издать приказ.

Приказ надо издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно рассчитанных выплат. Исключение – взыскание с увольняющегося сотрудника сумм, начисленных за неотработанные дни отпуска. Для удержания этих сумм месячный срок не действует.

Такой порядок прописан в статье 137 Трудового кодекса РФ.

Пример оформления удержаний из зарплаты сотрудника, производимых по инициативе администрации

Экономисту организации А.С. Кондратьеву начислена зарплата в размере 27 000 руб.

Из этой суммы сотрудник должен оплатить:

• членские взносы – 100 руб.;
• своевременно не возвращенные подотчетные суммы (аванс на служебную командировку) – 1000 руб.;
• платежи в погашение кредита на покупку товаров – 500 руб.

По инициативе администрации из зарплаты Кондратьева можно удержать только 1000 руб. задолженности по подотчетным суммам.

Руководитель организации издал приказ об удержании задолженности по подотчетным суммам.

Остальные удержания организация может произвести только по инициативе самого сотрудника (по его заявлению).

Алименты в долях 70, 50, 25 процентов: в каких случаях

• находятся в детском доме, интернате или на ином государственном попечении;
• воспитываются опекуном, обеспечиваются всем необходимым за счет приемной семьи;
• алиментообязанный и получатель заключили между собой соответствующее мирное соглашение (например, мать хорошо зарабатывает и может купить чаду все необходимое, а наличные предпочитает накапливать на будущие нужды ребенка: образование, возможное лечение и т. д.).

Порядок взыскания половины алиментов на детский банковский счет Узаконить данную процедуру можно двумя путями:

• составить мирное обоюдное соглашение;
• подать судебный иск.

На тему взыскания по исполнительным документам можно отметить несколько важных моментов:

• Максимальный размер взыскания составляет 50 процентов от зарплаты, иногда, в соответствии с законом – 70 процентов. Согласно ТК РФ, если у должника есть ребенок, обучающийся в ВУЗе платно, максимально удержать можно 30%. Для одинокого законного представителя ребенка – 25%.
• Взыскание необходимо производить после вычета налога с доходов 13%.
• Существует определенная очередность взыскания долгов, когда на должника поступает несколько исполнительных листов и сразу по всем невозможно произвести удержания. Допускается пропорциональное вычет задолженностей по нескольким документам одновременно в установленных законам случаях.
• Денежные средства удерживаются с момента поступления листа работодателю.
• По завершению процедуры в полном объеме или увольнении сотрудника исполнительный лист направляется назад приставу.

Похожие записи:

• Можно ли отказаться от страховки по ипотеке?
• Как оформить отказ от приватизации? Отвечает юрист
• Какие доплаты к пенсии в Москве положены в 2023 году