Сроки и расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки и расчет авансовых платежей по транспортному налогу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Объектом налогообложения признаются транспортные средства (ТС), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, перечисленные в п. 1 ст. 358 НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Объект налогообложения и налоговая база

К сведению: перечень ТС, не являющихся объектами налогообложения, дан в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Порядок определения базы по транспортному налогу установлен в ст. 359 НК РФ.

Региональные платежные особенности

Дополнительные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц появляются внутри каждого отчетного года, если региональные власти своими НПА предусмотрели обязательные авансовые платежи по этому налогу.

Далеко не все регионы настаивают на уплате ежеквартальных авансов по транспортному налогу, но в любом случае игнорирование этого требования чревато материальными потерями в виде пеней за несвоевременное поступление обязательных налоговых сумм в бюджет.

Пример

Специалист по бухучету Потапов Р. М. последние три года ведет налоговый и бухгалтерский учет в ООО «Бригантина» (Свердловская область). С января 2022 года он добавил к своим обязанностям удаленный учет в ООО «Фортуна» (Московская область). Обе компании используют транспорт в своей деятельности.

Исполняя обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год, Потапов Р. М. в феврале оформил платежные поручения от имени каждой из компаний. Затем с головой погрузился в годовую отчетность.

По поводу авансовых платежей он не беспокоился ─ в Свердловской области региональное законодательство платить авансы по транспорту не требует (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).

Что касается авансов по транспорту ООО «Фортуна», осуществлявшей деятельность в Московской области, то этот вопрос он из виду упустил, вовремя не заглянув в закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ. Эта невнимательность обернулась для ООО «Фортуна» дополнительными издержками ─ компании пришлось заплатить пени за несвоевременную уплату «транспортных» авансов, т. к. обязанность по их уплате предусмотрена в. п. 1 ст. 2 указанного закона.

Отметим, что в законах субъектов РФ может быть прописано только требование об уплате «транспортных» авансов, но устанавливать свои сроки их перечисления региональные власти не вправе.

Ставки транспортного налога в Ивановской области в 2022 году

Тип транспортного средства	Ставка налога
Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	10 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 101 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	20 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 151 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	35 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 201 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	60 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 251 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	120 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	4.5 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 21 л.с. до 35 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	11 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 36 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	15 руб. / л.с.
Автобусы [ до 200 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	44.4 руб. / л.с.
Автобусы [ до 200 л.с. ] [ от 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	50 руб. / л.с.
Автобусы [ от 201 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	33.6 руб. / л.с.
Автобусы [ от 201 л.с. ] [ от 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	40.3 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	20 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 101 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	22 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 151 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	25 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 201 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	43 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 251 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	55 руб. / л.с.
Снегоходы, мотосани [ до 50 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	20 руб. / л.с.
Снегоходы, мотосани [ от 51 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	40 руб. / л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	30 руб. / л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ от 101 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	80 руб. / л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	60 руб. / л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда [ от 101 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	90 руб. / л.с.
Гидроциклы [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	100 руб. / л.с.
Гидроциклы [ от 101 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ, ИП]	200 руб. / л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда [ФЛ, ЮЛ, ИП]	60 руб. / л.с.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели [ФЛ, ЮЛ, ИП]	100 руб. / л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели [ФЛ, ЮЛ, ИП]	100 руб. / л.с.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей [ФЛ, ЮЛ, ИП]	700 руб. / л.с.
Другие самоходные транспортные средства [ФЛ, ЮЛ, ИП]	20 руб. / л.с.

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом налогообложения признаются транспортные средства (ТС), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, перечисленные в п. 1 ст. 358 НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

К сведению: перечень ТС, не являющихся объектами налогообложения, дан в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Порядок определения базы по транспортному налогу установлен в ст. 359 НК РФ.

Согласно п. 1 этой статьи налоговая база определяется отдельно по каждому ТС:

• в отношении ТС, имеющих двигатели, – как мощность двигателя ТС в лошадиных силах (пп. 1);

• в отношении воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (пп. 1.1);

• в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах (пп. 2).

Кроме того, отдельно определяется налоговая база в отношении водных и воздушных ТС, не указанных выше, – как единица ТС (пп. 3).

Как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп,

где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1.

Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных по налоговый период 2019 года включительно, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

С налогового периода 2020 года декларирование транспортного налога для юрлиц отменено.

Сроки уплаты авансовых платежей

Транспортный налог — региональная пошлина, а значит правила его выплаты разнятся в зависимости от региона регистрации транспорта. В некоторых субъектах РФ вообще нет предписания перечислять АТН.

Возьмем для примера фирмы, прошедшие регистрацию в Московской области. Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты — последнее число месяца, наступившего по истечении НП.

В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет:

за I кв. — до 30.04;

за II кв. — до 31.07;

за III кв. — до 31.10.

Субъектами РФ не могут быть определены сроки уплаты АТН, которые наступали бы раньше сроков, определенных НК РФ.

Законами субъектов РФ также могут быть предусмотрены различные льготы.

За дату выплаты АТН будет учтен день передачи платежки в отделение банка. Ближайший рабочий день после крайнего срока еще не будет считаться просрочкой, но при условии, что во время оплаты межбанковские расчеты еще не были закрыты.

Если платеж был просрочен, назначается пеня, начисляемая за каждый день просрочки, даже за выходные и праздничные дни.

Размер пени = (СР х СЗ х Д) : 300, где

СР — актуальная ставка рефинансирования;

СЗ — сумма задолженности;

Д — кол-во просроченных дней.

Пример города, предприятия которого освобождены от расчета АТН, — г. Москва.

Транспортный налог 2020. Ставки. Ивановская область

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	35
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	60
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	120
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	4,5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	11
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	15
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 с мощностью двигателя до 200 л.с.	44,4
Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 с мощностью двигателя от 200 л.с.	33,6
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с.	20
грузовики с возрастом до 5 лет, от 100 л.с. до 150 л.с.	22
грузовики с возрастом до 5 лет, от 150 л.с. до 200 л.с.	25
грузовики с возрастом до 5 лет, от 200 л.с. до 250 л.с.	43
грузовики с возрастом до 5 лет, более 250 л.с.	55
грузовики с возрастом более 5 лет, от 100 л.с. до 150 л.с.	32
грузовики с возрастом более 5 лет, от 150 л.с. до 200 л.с.	40
грузовики с возрастом более 5 лет, от 200 л.с. до 250 л.с.	56
грузовики с возрастом более 5 лет, от 250 л.с.	72
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	11,2
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	22,4
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	44,8
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	89,6
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	60
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	90
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	100
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	700

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Чтобы заплатить налог и спать спокойно, собственник автомобиля может воспользоваться двумя способами:

• Дождаться почтового уведомления из налоговой инспекции, где будут прописаны данные на ТС и указана сумма налога.
• Зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы и получать информацию о налогах через личный кабинет. Оплатить налог можно сразу, использую кредитную карту любого банка.

Срок оплаты транспортного налога за прошлый год истекает 1 декабря текущего года, после этой даты фискальные органы имеют право применить штрафные санкции к неплательщику.

До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.

На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.

Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.

Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

• за I квартал — 30 апреля;
• за II квартал — 31 июля;
• за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу.

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили.

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота	Соответствующая статья (пункт) закона субъекта Российской Федерации	Основания предоставления льготы	Размер	Ед. изм.	Условия предоставления льготы	ФЛ, ЮЛ, ИП
Граждане России, проживающие в Ивановской области, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или являющиеся полными кавалерами ордена Славы	статья 5	Удостоверение	100	%	В отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства (автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с., мотоцикла с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно), признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке.	ФЛ ИП
Граждане России, признаваемые в соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» от 12.01.1995 N 5-ФЗ (в действующей редакции) ветеранами Великой Отечественной войны	статья 5	Удостоверение	100	%	В отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства (автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с., мотоцикла с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно), признаваемого объектом налогообложения и зарегистрированного в установленном порядке.	ФЛ ИП
Физические лица, которые в соответствии с федеральным законодательством признаются инвалидами, ветеранами боевых действий, гражданами, подвергшимися воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, гражданами, подвергшимися воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча	статья 5	Удостоверение	50	%	В отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства (автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно), признаваемого объектом налогообложения, зарегистрированного в установленном порядке.	ФЛ ИП
Физические лица, являющиеся одним из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, в виде уменьшения налоговой ставки.	статья 5	Удостоверение	50	%	В отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения, зарегистрированного в установленном порядке.	ФЛ ИП
Образовательные организации	статья 5	лицензия на образовательную деятельность	100	%	ЮЛ

Сроки уплаты дорожного налога

Номер документа	Дата документа	Срок уплаты для физ. лиц	Срок уплаты для юр. лиц
88-ОЗ	28.11.2002	не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом	В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее пятого числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение десяти дней со дня предоставления налоговой декларации по налогу, но не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставка транспортного налога на автомобиль в Ивановской области за 2021 год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	35
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	60
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	120
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно	4.5
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	11
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)	15
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 5 лет включительно:
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно	44.4
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)	33.6
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 5 лет:
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)	40.3
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	22
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	43
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	55
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно	20
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)	40
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	30
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	80
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	60
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	90
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	200
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	100
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	700

Важно!

Ставка транспортного налога в Иваново и Ивановской области за 2016 год.

Название объекта обложения транспортным налогом	Ставка транспортного налога (в р.)
Легковые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	10
100 — 150 лошадиных сил (73,55 — 110,33 кВт) включительно	20
150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно	35
200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно	60
более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт)	120
Мотоциклы и мотороллеры при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 20 лошадиных сил (менее 14,7 кВт) включительно	4.5
20 -35 лошадиных сил (14,7 — 25,74 кВт) включительно	11
более 35 лошадиных сил (более 25,74 кВт)	15
Автобусы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 200 лошадиных сил (менее 147,1 кВт) включительно	44.4
более 200 лошадиных сил (более 147,1 кВт)	33.6
Грузовые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	20
100 — 150 лошадиных сил (73,55 — 110,33 кВт) включительно	22
150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно	25
200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно	43
более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт)	55
Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиных сил)	20
Снегоходы, мотосани при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 50 лошадиных сил (менее 36,77 кВт) включительно	20
более 50 лошадиных сил (более 36,77 кВт)	40
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	30
более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт)	80
Яхты и прочие парусно-моторные суда при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	60
более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт)	90
Гидроциклы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	100
более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт)	200
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых вычисляется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60
Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда, обладающие двигателями (с каждой лошадиных сил)	100
Самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)	100
Прочие водные и воздушные ТС, которые не имеют двигателей (с единицы ТС)	700

Транспортный налог в Ивановской области – ставки,расчет налога по мощности двигателя

Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее

Наименование объекта налогообложения	Ставка, руб
01
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. включительно	10
свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно	20
свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно	35
свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно	60
свыше 250 л. с.	120
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. включительно	4.5
свыше 20 л. с. до 35 л. с. включительно	11
свыше 35 л. с.	15
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. включительно, возраст тс до 5 лет	44.4
до 200 л. с. включительно, возраст тс свыше 5 лет	50
свыше 200 л. с., возраст тс до 5 лет	33.6
свыше 200 л. с., возраст тс свыше 5 лет	40.3
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. включительно	20
свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно	22
свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно	25
свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно	43
свыше 250 л. с.	55
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	20
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. включительно	20
свыше 50 л. с.	40
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. включительно	30
свыше 100 л. с.	80
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. включительно	60
свыше 100 л. с.	90
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. включительно	100
свыше 100 л. с.	200
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	60
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	100
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	700

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

Диапазон мощности авто	Ставка транспортного налога в рублях за 2020 год	Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год
От 0 до 100 л.с.	10	10
От 101 до 150 л.с.	20	20
От 151 до 200 л.с.	35	35
От 201 до 250 л.с.	60	60
От 251 до 999 л.с.	120	120

Похожие записи:

• Работа без договора: что делать, если не заплатили
• Существует ли срок давности по алиментам?
• Изменения законодательства с 2023 года для организаций, ИП и граждан