Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «PRO расчет заработной платы сотрудника-иностранца в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принимая на работу таких сотрудников, работодателям нужно руководствоваться ст. 97 Договора о ЕАЭС, а также ст. 65, 327.1-327.3 ТК РФ. Кроме того, нужно учитывать отдельные нормы Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Что требуется от принимающей стороны
Приглашающая сторона и принимающая – понятия разные. Первая оформляет пригласительный документ (это может быть, как гражданин РФ, так и организация), вторая – предоставляет право на временное проживание на принадлежащей ей жилплощади, а также право на осуществление коммерческой деятельности либо каких-либо работ. Функции принимающей стороны на себя могут возложить зарегистрированные на территории РФ и имеющие место для проживания лица, наниматели, предприятия, представляющие госструктуру лица, а также уполномоченные организациями (иностранными, в том числе) лица.
Если лицо с иностранным гражданством имеет на территории РФ жилую недвижимость, зарегистрировать свое проживание в ее отношении он может самостоятельно, предъявив для этой цели фиксирующее право на жилье документы.
Заполнение бланка, отправляемого после оформления в отделение МВД, следует осуществлять на русском языке.
Как принять на работу иностранца из ЕАЭС
В соответствии со ст. 97 Договора о ЕАЭС при трудоустройстве граждане из стран ЕАЭС не должны предоставлять, а работодатель не обязан с них требовать:
- разрешение на работу/патент;
- разрешение на временное проживание и вид на жительство.
Также работодатель не обязан:
- получать в МВД разрешение на привлечение и использование иностранных работников;
- оказывать иностранным работникам содействие в получении разрешения на работу;
- соблюдать устанавливаемые Правительством РФ квоты на иностранную рабочую силу;
- соблюдать все прочие ограничения, связанные с использованием иностранных работников.
Документы иностранного сотрудника
Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:
- миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
- разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
- вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.
Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» к форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией.
В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:
- в графе А проставляется очередной порядковый номер;
- в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;
- в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
- в графе D указывается признак резидентства: «1» – резидент, «2» – нерезидент;
- в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.
Кто ставит на учет по прибытию иностранца в РФ в 2023 году
Въезд из-за рубежа и регистрация гражданина могут осуществляться бесплатно либо по приглашению резидента РФ – лица с российским паспортом, имеющего РВП или ВНЖ, юридическое лицо с аккредитацией в России.
Внимание: в 2023 году начал действовать закон, запрещающий прописывать иностранцев по юридическому адресу компании-работодателя. Обязательно проживание должно проходить в том же месте, которое фактически указано на бланке уведомления.
При вызове иностранца с целью трудоустройства в РФ все формальности по заключению документов ложатся на компанию. Она же несет ответственность на предоставление нормальных условий проживания, размещение сотрудника, предоставление ему материального обеспечения. Штрафы, налагаемые на юридическое лицо, по законам российской федерации значительно больше, чем при самостоятельной поездке иностранца, и могут достигать нескольких миллионов рублей.
В качестве принимающих сторон могут выступать:
| Россияне, имеющие регистрацию временного или постоянного характера на территории РФ. | Принимаются любые фонды недвижимости, годные для проживания, но не коммерческие объекты. | Учитывается наличие свободных квадратных метров согласно норме площади на каждого жильца. |
| Юридические лица, имеющие аккредитацию в РФ, зарубежного или российского происхождения, к примеру, филиалы иностранных компаний. | Постановка на учет осуществляется в ФМС РФ при предоставлении пакета документов на наемного сотрудника из-за рубежа. | В качестве организаций рассматриваются также органы государственной власти, международные правительственные учреждения, представительства и филиалы российских фирм. |
| Иностранец, проживающий в РФ и имеющий статус ВКС. Он должен иметь собственную жилую площадь в России. | Гость России может зарегистрировать помещение исключительно на свое имя. | Допускается прописка к иностранцам, которые имеют действующий ВНЖ и регистрация по адресу пребывания. |
В отношении проживания в жилых помещениях, принадлежащих гражданам или юридическим лицам, принимается во внимание квадратура. Нельзя прописать на жилой площади количество человек больше, чем допускается согласно нормам расселения. На федеральном уровне такой стандарт составляет 6 кв.м. на человека. В некоторых регионах порог достигает 12 или 18 кв.м. К примеру, в квартире 42 кв.м. недопустимо проживание больше 3 людей. При обращении в миграционный стол в регистрации 4-го гражданина последует отказ.
Разрешение на временное пребывание (РВП). Как получить, документы, причины
Еще раз подробнее остановимся на РВП. Разрешение на временное пребывание нужно оформить если иностранный гражданин остается в Казахстане больше установленного Законом безвизового пребывания. Например, для граждан ЕАЭС срок безвизового пребывания — 90 дней. Если он хочет остаться на более длительный срок — ему нужно оформить РВП. В противном случае иностранный гражданин должен покинуть Казахстан иначе ему грозит выдворение, штрафы и санкционные меры (запрет на повторный въезд в РК сроком на 5 лет).
Для оформления РВП иностранцу нужно указать причину продления пребывания в РК и обосновать ее подтверждающими документами. Такими причинами могут быть: работа, лечение, учёба, воссоединение с семьёй, открытие бизнеса и т.д. Полный список ниже. Разрешение на временное пребывание можно продлевать много раз.
Например, причиной остаться в стране на более длительный срок у иностранного гражданина может быть — работа. В этом случае до оформления РВП, соответственно истечения срока безвизового пребывания — 90 дней, вам нужно устроиться на работу. Трудоустройство дает право оставаться в стране до окончания срока трудового договора (до 1 год).
РВП оформляют в отделах миграционной полиции по месту нахождения компании, в отдел миграционной полиции должен обратиться работодатель или представитель компании с доверенностью.
И нужно представить такой список документов:
— Оригинал паспорта и копия (национальный или загранпаспорт);
— Уведомление о прибытии в Республику Казахстан;
— Трудовой договор;
— Ходатайство от компании (юр. лицо).
РВП можно оформить и на семью работника как сопровождающим. Для этого необходимо будет предоставить свидетельство о заключении брака (на супруга/у) и свидетельство о рождении либо паспорт на ребёнка (детей).
Пример расчета взносов и НДФЛ с месячной зарплаты казаха
Гражданин Казахстана, Султанов Курмет, приехал в Москву, устроился на работу в ООО «Перспектива», заключив трудовой договор на год. Его месячная зарплата составляет 35 000 рос. руб. С нее необходимо рассчитать сумму НДФЛ (13%), взносов ОПС (22%), ОМС (5,1%), ФСС (2,9%), ФСНС (0,2%).
|
Что нужно подсчитать |
Калькуляция | Результат (руб.) |
| НДФЛ | 35 000 р. х 13% |
4550 |
|
ОПС |
35 000 р. х 22% | 7700 |
| ОМС | 35 000 р. х 5,1% |
1785 |
|
ФСС |
35 000 р. х 2,9% | 1015 |
| ФСНС («на травматизм») | 35 000 р. х 0,2% |
70 |
С месячной зарплаты казаха удержат НДФЛ 4550 рос. руб. Кроме этого, наниматель должен будет заплатить за него взносы в сумме 10 570 рос. руб. (7700 + 1785 + 1015 + 70). В итоге, казах ежемесячно будет получать зарплату в размере 35 000 р. — 4550 р. = 30 450 р.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме «Как принять на работу гражданина Казахстана с РВП в 2023 году»
Вопрос: Разрешается ли казахам согласно «Договору о ЕАЭС» занимать государственные должности, т. е. работать в госорганах?
Ответ: Нет. Настоящее соглашение позволяет казахам работать фактически на всей территории РФ, в любом субъекте РФ по своей специальности, квалификации. Исключением являются только военные городки и госорганы — туда казаха не возьмут, и даже не будут рассматривать его кандидатуру, т. к. у него нет гражданства РФ.
Вопрос: Казах приехал в Москву, заключил годовой трудовой договор с ООО «Техника в быту». Данный договор был расторгнут досрочно. Причем на дату расторжения прошло 90 дней с тех пор, как он впервые прибыл в столицу. Может ли он заключить еще один договор, или же ему нужно выехать из РФ?
Ответ: В рассматриваемой ситуации ему выезжать никуда не нужно. Он вправе заключить другой договор с новым нанимателем на протяжении 15 дней.
Какими документами можно подтвердить статус резидента?
Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:
-
копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
-
миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
-
справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
-
приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
-
авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
-
свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
-
справка, полученная по месту проживания в РФ;
-
договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
- справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Способы оформления иностранных граждан на работу
С иностранцем можно заключить трудовой договор либо договор гражданско-правового характера. В первом случае от работника требуется выполнение трудовой функции и подчинение трудовому распорядку. Во втором случае работник должен выполнить в установленные сроки конкретный объем работ без подчинения трудовому распорядку. Подробнее см.: «Отличия между трудовым договором и договором ГПХ: как не ошибиться при оформлении «временного» сотрудника».
Независимо от того, какой из договоров будет оформлен с иностранцем, могут потребоваться дополнительные разрешительные документы.
Так, если кандидат приехал из страны, с которой у России установлен визовый режим (и в его паспорте есть соответствующая виза), то для трудоустройства ему необходимо иметь разрешение на работу. В большинстве случаев разрешение на прием такого сотрудника понадобится и самому работодателю.
Если же родиной потенциального работника является страна, с которой у России нет визового режима, то работодателю не нужно иметь разрешение на прием сотрудника. А вот иностранцу для трудоустройства может потребоваться специальный патент, который оформляется органами МВД. Исключение составляют работники из Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Гражданам этих государств для работы в России дополнительные разрешения (в т.ч. патент) получать не нужно.
Особенности заключения трудового договора с иностранцем
Трудовой договор составляется на русском языке. При необходимости текст договора можно перевести на иностранный язык (ст. 68 Конституции РФ, подп. 1 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 01.06.05 № 53-ФЗ, п. 2 ст. 22 приложения к Рекомендации № 86 Международной организации труда «О трудящихся-мигрантах»).
В трудовой договор с гражданином другого государства нужно включить все те же сведения и условия, которые прописываются при заключении договора с россиянином (ст. 57 ТК РФ). Помимо этого, надо внести дополнительные данные. В частности, это сведения о разрешении на работу или патенте, если таковые требуются при трудоустройстве. А в отношении постоянно или временно проживающих в РФ иностранцев указываются сведения о виде на жительство или разрешении на временное проживание (ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ).
Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент
Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.
Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.
Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.
Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.
Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.
Срок постановки на миграционный учет в 2023 году
Иностранные граждане, которые прибыли на территорию РФ обязаны официально информировать органы МВД о мест фактического нахождения. А так же в течение семи календарных дней пройти регистрацию. Исключения касаются лишь граждан стран-республик бывшего СССР:
- Украина, Белоруссия – без официальной регистрации 90 календарных дней;
С 2020 года для граждан Украины этот период возможно будет сокращен до 7 дней (в силу политической ситуации).
- Узбекистан, Молдова или Азербайджан – 7 суток;
- Таджикистан – 15 суток;
- Казахстан, Киргизия, Армения – 30 суток;
Регистрация иностранца действует в течение 90 календарных дней. После истечения этого срока иностранный подданный обязан покинуть территорию России. Продление регистрации возможно в следующих случаях:
- наличие трудового договора либо патента;
- прохождение обучения;
- подача документов на регистрацию на временное проживание.
Квоты на выдачу разрешений на временное проживание в 2023 году по субъектам РФ
Квоты на РВП для иностранных граждан на 2023 год утверждены с учетом распределения по субъектам Российской Федерации и федеральным округам, в том числе:
- по Центральному федеральному округу квота на РВП на 2023 год составила 4550 штук;
- по Северо-Западному федеральному округу квота на получение разрешения на временное проживание в 2023 году составила 1305 штук;
- по Южному федеральному округу квота на РВП в 2023 году 900 штук;
- по Северо-Кавказскому федеральному округу квота РВП 2023 составила 1000 штук;
- по Приволжскому федеральному округу квоты на разрешение на временное проживание в количестве 2700 штук;
- по Уральскому федеральному округу выделена квота на РВП на 2023 год в количестве 815 штук;
- по Сибирскому федеральному округу квота на получение разрешения на временное проживание была выделена в размере 1200 штук;
- по Дальневосточному федеральному округу – 1065 штук.