Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Почему в базу для расчета алиментов не включаются суммы по больничному?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В пилотных регионах ФСС участие работодателя в выплате пособий сводится к приему от работника заявления на выплату пособия и последующей передаче необходимого пакета документов в территориальный орган ФСС.
Что делать работодателю в пилотном регионе, если к нему обращаются за алиментами
Перечень необходимых для назначения пособий документов не включает в себя те, которые являются основанием для удержания из пособий по временной нетрудоспособности алиментных и других задолженностей. Следовательно, работодатель не обязан уведомлять ФСС о том, что пособие назначается лицу, имеющему алиментные обязательства.
Однако работодатель может посодействовать взыскателю в получении алиментов из выплачиваемых пособий по временной нетрудоспособности. Для этого работодатель может включить в пакет документов, передаваемых в ФСС для назначения пособия, копию исполнительного документа. Таким образом, территориальное отделение ФСС узнает, что пособие назначено лицу, имеющему алиментные обязательства.
Также работодатель может сообщить взыскателю, что должник в будущем получит доход, источником выплаты которого сам работодатель не является. Тогда взыскатель сможет реализовать свое право на получение выплаты по исполнительному листу, обратившись напрямую в ФСС.
Кроме того, работодатель может рекомендовать взыскателю обратиться в службу судебных приставов (ФССП) с требованием рассчитать задолженность по алиментным обязательствам, которая возникла в результате «прямой» выплаты пособия по временной нетрудоспособности должнику.
По требованию взыскателя алиментов ФССП направит запрос в ФСС о сумме выплаченного пособия.
На основании данных ФСС судебный пристав-исполнитель вынесет постановление, где отразит сумму образовавшейся задолженности по уплате алиментов.
Это постановление может быть предъявлено получателем алиментов по месту работы должника. В этом случае задолженность по алиментам будет взыскана при выплате следующей заработной платы.
Как работодатель рассчитывает сумму алиментов с больничного в 2022 году
С начала 2021 года Фонд социального страхования стал назначать и осуществлять прямые выплаты социальных пособий гражданам во всех регионах. От работодателя требуется только предоставление соответствующей информации в электронной форме в территориальный орган ФСС. Весь документооборот организаций и фонда осуществляется в электронном виде.
Внимание! Первые три дня нахождения дома по болезни оплачиваются работодателем, следовательно, алименты с суммы больничного листа рассчитывает и перечисляет бухгалтерия организации.Начиная с четвертого дня, пособие по временной нетрудоспособности выплачивает ФСС, который также обязан сделать удержания.
Работодателями практикуется следующий порядок расчета:
- из социальной выплаты удерживается размер подоходного налога (п. 1 ст. 210 НК РФ);
- от оставшейся суммы определяется размер обязательного отчисления (ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
С пособия по временной нетрудоспособности алименты на детей по суду удерживаются в тех же размерах, что с зарплаты и иного дохода (ст. 81 СК РФ):
- ¼ – на одного ребенка;
- 1/3 – на двух детей;
- ½ – на трех и более несовершеннолетних.
Как считать алименты с больничного листа
В документах может быть указан конкретный размер отчислений: алименты в твердой сумме обычно назначают пожилым родителям. В таком случае у работодателя не будет сложностей: ему надо ежемесячно перечислить на счет заявителя определенное количество рублей.
Если суд постановил платить алименты в процентах от заработной платы и иного дохода (обычно такой вариант используют при назначении алиментов на детей), нужно помнить о пределах удержаний с работника.
|
Количество детей |
Максимальный размер удержания с работника |
В 2020 году алименты не могут быть меньше (исходя из МРОТ в размере 11 280 руб.) |
|---|---|---|
|
1 |
25 % |
2453,4 руб. |
|
2 |
33 % |
3271,2 руб. |
|
3 и более |
50 % |
4906,8 руб. |
Вычитают ли алименты с больничного листа
Когда работник, официально трудоустроен, он имеет право рассчитывать на материальные выплаты – больничные, в период своей болезни. Размер таких выплат зависит в первую очередь от заработной платы работника, а также от его стажа. Но данную выплату после своей болезни он может получить только при наличии соответствующей бумаги из медицинского учреждения, которая подтверждает факт его болезни – больничный лист. На основе соотношения заработной платы и количества нетрудоспособных дней ему выплачивают больничные, которые, как и прочие доходы облагаются налогом, так как временно заменяют заработную плату. Это правило не исключает и взыскание алиментов.
Согласно Постановлению №841 от 18. 07.1996, где приведен полный перечень доходов, с которых можно удержать алиментные выплаты, четко написано, что выплаты по нетрудоспособности – больничные, также подлежат отчислениям.
Удержание алиментов из пособий в пилотных регионах ФСС
Основанием для выплаты пособия по беременности и родам тоже служит закрытый ЭЛН. Он размещается в системе сразу закрытым на 140 дней. После этого ФСС обращается за данными для расчёта к работодателю. Бухгалтеру нужно отправлять реестр не сразу, а после получения от сотрудницы заявления на отпуск по беременности и родам.
О факте рождения ребёнка ФСС узнает из единого госреестра ЗАГСа. Ни работник, ни работодатель не обязаны об этом сообщать.
Далее фонд проверит два вида информации:
-
Через Пенсионный фонд о трудоустройстве родителя (родителей).
-
Через единую государственную информационную систему соцобеспечения о назначении или неназначении пособия.
Если пособие уже назначено, процедура на этом завершится. Если не назначено, ФСС продолжит запрашивать необходимую информацию. У работодателя он может потребовать уточнить районный коэффициент. Эту информацию бухгалтер должен передать в два рабочих дня с даты получения запроса.
По этому виду пособия сохранится заявительный порядок. Работник должен будет одновременно подать работодателю заявление о назначении пособия и о предоставлении отпуска по уходу за ребёнком до трёх лет. В три рабочих дня бухгалтер обязан отправить в территориальный орган ФСС форму «Сведения для назначения пособия».
Важно. Если работник утратит право на ежемесячное пособие, работодатель обязан в три рабочих дня известить об этом ФСС.
Когда новый порядок вступит в силу, у ФСС появится ещё несколько поводов, чтобы наказать компании и ИП:
-
Работодатель не предоставит документы или предоставит с опозданием — штраф в 200 руб. за каждый документ.
-
Работодатель отправит недостоверные данные и документы или скроет верную информацию, вследствие чего ФСС выплатит больше денег, чем нужно — штраф в 20% от суммы излишних расходов фонда, но не больше 5 000 руб. и не меньше 1 000 руб.
-
Работодатель передаст необходимые сведения позже срока — штраф в 5 000 руб.
Суммы излишне начисленных пособий Фонд соцстрахования сможет взыскать либо с работодателя, либо с работника, — в зависимости от того, кто виноват в передаче неверной информации.
Законодательная база для отчислений алиментов с больничного листа
За тот период, когда сотрудник болел, он получает медицинский документ в виде листа своей нетрудоспособности по причине заболевания. Оплата компенсации заработной платы при предъявлении больничного документа о нетрудоспособности установлена ФЗ за номером 255 от 2006 года.
Выдается он при наступлении следующих случаев:
- при болезни или получении травм сотрудника;
- при его уходе за больным членом семьи;
- при необходимости ухода за ребенком до 7 лет в случае карантина;
- при уходе за недееспособным родственником, являющимся инвалидом;
- при проведении протезирования по медицинским показаниям;
- в случае необходимости реабилитации и долечивания в санатории после стационарного лечения.Обязательным условием оплаты больничного во всех перечисленных случаях является официальное устройство сотрудника на предприятие. Оно предполагает отчисление работодателем страховых выплат в ФСС.
Чтобы работнику выплатили положенную по закону сумму от заработка за время его нетрудоспособности, он должен предъявить этот лист в бухгалтерию своего предприятия. Начисленная компенсация от заработка также подлежит обложению налогом, как и заработок.
В соответствии с Правительственным Постановлением № 841, включающим перечень разных видов доходов, с которых положено взимание алиментов, начисления по больничному листу также включены в этот список. Поэтому получив больничный лист сотрудника, бухгалтерия предприятия обязана после вычета НДС, рассчитать и отчислить сумму алиментов получателю.
Другие тонкости и нюансы вопроса
Законодательством Российской Федерации предусмотрены отдельные случаи, при которых, имея обязательство выплачивать алименты, гражданин или гражданка могут освободиться от такого действия, пребывая на больничном. К таким случаям относят ситуации:
- при наличии у лица, выплачивающего алименты, особо тяжелого заболевания, для лечения от которого требуется значительная затрата денег на различные процедуры и покупку лекарств;
- если на данный момент в связи с некоторыми обстоятельствами (если их можно доказать) лицо находится в тяжелом материальном положении;
- если плательщик алиментов нуждается в денежных средствах для прохождения процесса реабилитации после болезни либо на санаторно-курортном лечении.
Таким образом, регламентирующие выплату алиментов законы РФ указывают на то, что их отчисление осуществляется также с доходов граждан, полученных за период временной нетрудоспособности. В отдельных случаях такую выплату могут отменить, если перечисляющий алименты работник находится в тяжелом материальном положении или нуждается в средствах на лечение.
Облагаются ли алименты налогами
Далеко не все граждане в курсе, облагаются ли алиментные выплаты налогами. Согласно законодательству, с доходов трудящихся считывается подоходный налог (в размере 13%). Алименты, как и любое поступление денежных средств, можно отнести к доходам лица.
Несмотря на это, с подобных денежных средств не будет удерживаться налог, т. к. алименты входят в перечень доходов, не подлежащих налогообложению.
Болезнь гражданина не считается достаточным основанием для прекращения обязательств по выплате алиментов. Алименты взимаются по инициативе заинтересованной стороны с помощью исполнительного листа или судебного приказа, которые выдаются мировым судьёй после подачи соответствующего иска и необходимого пакета документов. Однако взыскатель и плательщик могут решить проблему мирным способом, т. е. при помощи добровольного соглашения. Алименты удерживаются и начисляются бухгалтерией организации, в которой трудится алиментщик. Денежные выплаты могут быть удержаны различными способами, как правило, в процентах от заработка.
Расчет больничного и порядок удержания алиментных платежей
Правила расчета пособия по нетрудоспособности, порядок отчисления выплат регулируется Российским законодательством.
Последовательность удержания платежей по алиментным обязательствам с больничного листа:
- Сотрудник предоставляет по месту официального трудоустройства оригинал листка нетрудоспособности.
- Бухгалтер вычисляет размер выплаты, положенной сотруднику в соответствии со стажем.
- С начисленной выплаты высчитывается подоходный налог для физических лиц.
- Определяется размер алиментного платежа, исходя из требований исполнительного документа.
Величина пособия по случаю болезни определяется исходя из общего трудового стажа и размера среднего заработка. Если стаж превышает восемь лет — 100% заработка, от пяти до восьми лет — 80%; до пяти лет — 60%. Сумма алиментной выплаты высчитывается в соответствии с процентом, указанным в исполнительном документе.
Алименты с больничного листа перечисляются одним из следующих способов:
- Напрямую от работодателя плательщика, в случае, если оригинал исполнительного документа передан в бухгалтерию. Денежные средства переводятся на счёт взыскателя. Согласно закону, работодатель не вправе перечислять суммы, превышающие 25 тысяч рублей.
- Через службу судебных приставов. Если сумма превышает 25 тысяч рублей, работодатель направляет средства в службу, а пристав перечисляет взыскателю. Также в некоторых случаях и все остальные суммы могут быть перечислены на депозитный счёт ФССП.
Чтобы понять, как рассчитываются алиментные удержания с больничного листа, можно рассмотреть конкретную ситуацию.
Другие тонкости и нюансы вопроса
Законодательством Российской Федерации предусмотрены отдельные случаи, при которых, имея обязательство выплачивать алименты, гражданин или гражданка могут освободиться от такого действия, пребывая на больничном. К таким случаям относят ситуации:
- при наличии у лица, выплачивающего алименты, особо тяжелого заболевания, для лечения от которого требуется значительная затрата денег на различные процедуры и покупку лекарств;
- если на данный момент в связи с некоторыми обстоятельствами (если их можно доказать) лицо находится в тяжелом материальном положении;
- если плательщик алиментов нуждается в денежных средствах для прохождения процесса реабилитации после болезни либо на санаторно-курортном лечении.
Таким образом, регламентирующие выплату алиментов законы РФ указывают на то, что их отчисление осуществляется также с доходов граждан, полученных за период временной нетрудоспособности. В отдельных случаях такую выплату могут отменить, если перечисляющий алименты работник находится в тяжелом материальном положении или нуждается в средствах на лечение.
Алименты с больничного листа в 2021 году: удерживают или нет
Выплаты по больничному представляют собой пособие, но несмотря на это с них удерживается НДФЛ. Эти выплаты должны быть указаны в справке 2-НДФЛ под кодом 2300.
При этом, алименты, которые удерживаются из такого вида дохода никак не влияют на налоговую базу, не снижают ее. На основании 210 статьи НК РФ 5 раздел справки должен содержать информацию о той базе сформировали которую до удержания налога и алиментов, а также в вычтенными налоговыми вычетами.
Пособие выплачивается на основании больничного листа, предоставленного работодателю. Если сотрудник болеет, однако не обращается в больницу, пропущенные дни будут считаться прогулами. Соответственно, они не оплачиваются. Больничные листы можно получить в государственном или частном учреждении.
Пособие начисляется на основании статьи 183 НК РФ.
Удерживаются ли с него алименты? Удерживаются на основании статьи 82 СК РФ, а также иных нормативных актов. Пособие указано в пункте 2 Перечня дохода, подлежащего взиманию алиментов.
Выплаты на ребенка удерживаются из начислений по временной нетрудоспособности в стандартном порядке. Сначала из суммы вычитаются все налоги и сборы.
Взыскание средств с больничного листа выполняется только на основании этих бумаг:
- Соглашение о выплате, заверенное у нотариуса.
- Исполнительный лист.
- Судебный приказ.
Если исполнительная бумага отсутствует, удержание алиментов возможно только в том случае, если сотрудник подал соответствующее заявление работодателю. Взыскание производится через судебных приставов или бухгалтерию.
ВНИМАНИЕ! Если принятый размер алиментов больше 25 000 рублей, взыскание их возможно только в ходе исполнительного производства.
Удерживаются ли алименты с больничных листов в 2021 году
Размер суммы, выплачиваемой по больничному листу, сейчас тесно связан со стажем гражданина. Чем больше стаж работы плательщика, тем выше размер пособия по больничному листу. Так, при стаже больше 8,5 лет выплачивается 100% оплаты труда работника. От 5,5 лет работы ставка составляет 80%, а менее этого периода – всего 60%.
Сумму компенсации высчитывают из размера средней зарплаты сотрудника, с учетом его заработка, получаемого за предыдущий болезни период. Для проведения расчета берется доход, который получил сотрудник за двухлетний период перед заболеванием. Если он за это время сменил место своей работы, то для расчета используется общая сумма дохода, полученного во всех местах, где он работал.
Как было указано выше, алименты выплачиваются из начислений по больничному листку не только по болезни самого работника, но и когда он осуществляет уход за маленьким ребенком или недееспособным членом семьи.
Однако встречаются ситуации, когда плательщик может добиться освобождения от выплат алиментов на ребенка. Для этого он должен обратиться в суд, имея веские причины на освобождение от выплат. Суд может принять во внимание наличие сложного заболевания, требующего длительного лечения с применением дорогостоящих лекарств, тяжелое положение истца в материальном плане, не позволяющее выплачивать алименты, т.к. это заметно ухудшает положение его семьи и других детей т.д.
При рассмотрении вопроса учитываются ситуации с обеспечением в семье не только плательщика, но и получателя алиментов.
За тот период, когда сотрудник болел, он получает медицинский документ в виде листа своей нетрудоспособности по причине заболевания. Оплата компенсации заработной платы при предъявлении больничного документа о нетрудоспособности установлена ФЗ за номером 255 от 2006 года.
Выдается он при наступлении следующих случаев:
- при болезни или получении травм сотрудника;
- при его уходе за больным членом семьи;
- при необходимости ухода за ребенком до 7 лет в случае карантина;
- при уходе за недееспособным родственником, являющимся инвалидом;
- при проведении протезирования по медицинским показаниям;
- в случае необходимости реабилитации и долечивания в санатории после стационарного лечения.
Чтобы работнику выплатили положенную по закону сумму от заработка за время его нетрудоспособности, он должен предъявить этот лист в бухгалтерию своего предприятия. Начисленная компенсация от заработка также подлежит обложению налогом, как и заработок.
В соответствии с Правительственным Постановлением № 841, включающим перечень разных видов доходов, с которых положено взимание алиментов, начисления по больничному листу также включены в этот список. Поэтому получив больничный лист сотрудника, бухгалтерия предприятия обязана после вычета НДС, рассчитать и отчислить сумму алиментов получателю.
- Напрямую от работодателя плательщика, в случае, если оригинал исполнительного документа передан в бухгалтерию. Денежные средства переводятся на счёт взыскателя. Согласно закону, работодатель не вправе перечислять суммы, превышающие 25 тысяч рублей.
- Через службу судебных приставов. Если сумма превышает 25 тысяч рублей, работодатель направляет средства в службу, а пристав перечисляет взыскателю. Также в некоторых случаях и все остальные суммы могут быть перечислены на депозитный счёт ФССП.
- Сотрудник предоставляет по месту официального трудоустройства оригинал листка нетрудоспособности.
- Бухгалтер вычисляет размер выплаты, положенной сотруднику в соответствии со стажем.
- С начисленной выплаты высчитывается подоходный налог для физических лиц.
- Определяется размер алиментного платежа, исходя из требований исполнительного документа.
Итак, получается, что удержать алименты из больничного могут, но исключительно по решению суда. Если судиться друг с другом родители не хотят, они обязаны посетить нотариальную контору и составить алиментное соглашение. В ней указывают конкретную сумму, которое отец обязан выплачивать, когда вернется на работу. Однако практика показывает, что к такому шагу бывшие партнеры прибегают редко, поэтому чаще матери приходится судиться.
Порядок удержания алиментов с больничного
Высчитывают ли алименты с больничного листа? Да. Для этого после получения исполнительного документа, необходимо предоставить его в бухгалтерию предприятия-работодателя плательщика. В качестве исполнительного документа может применяться судебный приказ, нотариальное соглашение, исполнительный лист. Взыскатель может передать документа самостоятельно или через ФССП.
Для самостоятельного предъявления исполнительного документа требуется составить заявление и направить его в бухгалтерию по месту трудоустройства плательщика. Бухгалтер принимает документ без учета мнения алиментщика. С этого момента ежемесячно будут перечисляться средства на счет взыскателя. За период от подачи заявления до передачи документов в бухгалтерию формируется задолженность по платежам. Сумма долга удерживается до 70% от всех видов заработка гражданина.
Вторым вариантом принудительного взыскания является направление заявления и исполнительного документа в специализированную организацию (ФССП). На основании документации пристав возбуждает исполнительное производство. В процессе подготовки к взысканию специалист запрашивает информацию о плательщике:
- о месте трудоустройства;
- о наличии банковских счетов и средств на них;
- о наличии недвижимости;
- о наличии другого ценного имущества.
Пристав направляет оригинал исполнительного документа в бухгалтерию с сопроводительным письмом, которое включает информацию о перечне доходов, с которых удерживаются выплаты, в том числе платежи алиментов с больничного.
Бухгалтерские проводки по алиментам
Удержание по исполнительным листам в бухгалтерском учете отражаются проводками. Покажем на примере. Сотруднику начислен доход 30 000 руб., 25% — удержание по исполнительному документу от его дохода. Стандартным налоговым вычетом на ребенка в размере 1 400 руб., используется сотрудником.
| Дебет | Кредит | сумма | Комментарий по операциям |
| 20, 26 | 70 | 30 000 | начислена заработная плата |
| 70 | 68.1 | (30 000-1 400) х 13% = 3 718 | Отражена сумма НДФЛ |
| 70 | 76 | (30 000 – 3 718) х 25% = 6 570,50 | Удержана сумма по исполнительному листу |
| 70 | 50 | 30 000 – 3 718 – 6 570,50 = 19 711,50 | Получена заработная плата работником |
| 76 | 51 | 6570,50 | Перечислена оплата по алиментам |
Как производится расчет суммы выплат с больничного
Для того, чтобы получить пособие по временной нетрудоспособности, сотрудник должен представить в бухгалтерию больничный лист. Его форма утверждена приказом Минздрава № 347н от 26.04.2011.
Обратите внимание! Оправдательный документ за период невыхода на работу по причине болезни, согласно ст. 112 ФЗ № 255-ФЗ, должен быть передан на предприятие в продолжение шести месяцев со дня окончания больничного. Если алиментщик не сделает этого, произвести вычет по алиментам будет невозможно.
После того, как бухгалтер-расчётчик, получив листок нетрудоспособности, удостоверится, что для того, чтобы высчитать алименты, имеются все законные предпосылки, он должен производить удержания на общих основаниях.
Как требуют указания, изложенные в ст. 99 Закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007, рассчитывать сумму алиментов и производить их удержание из зарплаты и других видов доходов, следует после вычета подоходного налога.
В соответствии со ст. 217 НК РФ, пособия по временной нетрудоспособности исключены из выплат, которые не облагаются подоходным налогом. Следовательно, со всей суммы больничного нужно брать НДФЛ и делать это, согласно ст. 226 НК РФ, непосредственно при выплате зарплаты работнику.