Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как гражданину РФ стать самозанятым». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.
Особенности, плюсы и минусы самозанятости
Самозанятость – неофициальный термин. Но его используют даже в государственных органах. Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на профессиональный доход. Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.
Основное преимущество режима – это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же, для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей нет.
В список преимуществ также входят:
- быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
- отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
- ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
- получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
- автоматическое начисление налога;
- возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.
Стать самозанятыми могут фотографы и видеооператоры, организаторы праздников, продавцы изделий собственного производства, водители, строители, мастера маникюра, специалисты, работающие удаленно через разные интернет-площадки. Все виды деятельности, допустимые на спецрежиме, прописаны в законе.
Перейти на самозанятость можно, если вы:
- Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
- Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
- Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
- Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.
По каким направлениям можно стать самозанятым
В настоящее время стать самозанятым можно по 138 направлениям. Они расформированы по 21 разделу и представляют огромный список. Самозанятый может выбрать 1 или несколько специальностей, до 5. Давайте посмотрим на этот список:
- IT-сфера
- Авто
- Аренда
- Дом
- Животные
- Здоровье
- Информационные услуги
- Красота
- Обучение
- Общественное питание
- Одежда
- Природа
- Прочее
- Развлечения
- Ремонт
- Сделай сам
- Спорт
- Торговля самостоятельно произведенным товаром
- Финансы
- Фото – Видео – Печать
- Юристы
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Где зарегистрировать деятельность
Местом деятельности самозанятого является не место его проживания/регистрации, а тот регион, где он оказывает услуги. Что делать, если вы работаете в интернете, а ваши клиенты разбросаны по всей России? Местом деятельности признается одна из обозначенных в 422-ФЗ территорий, указывать можно только один регион. Изменить место регистрации можно только один раз в год. При выборе ориентируйтесь на следующие параметры:
- если ваши клиенты находятся в одном из четырех участвующих в эксперименте регионов, указываете его при регистрации;
- если среди территорий есть как попадающие в эксперимент, так и не обозначенные в законе, вы можете указать тестовую область.
Приведем пример. Предположим, слух о вязаных котах Марии Ивановны разлетелся по всей России. Тогда:
- если среди клиентов будут люди, проживающие в Татарстане, Москве, Калуге, она сможет зарегистрировать бизнес;
- если среди клиентов есть люди, проживающие в этих и в других регионах России — она сможет зарегистрировать бизнес;
- если среди клиентов не будет людей из Татарстана, Москвы или Калуги — она не сможет зарегистрировать бизнес.
Что значит самозанятость населения
В законодательстве данное понятие до сих пор не закреплено в качестве термина — с четкой формулировкой и характерными особенностями, — хотя на практике оно звучит и указывается в документах все чаще. Хорошо, что его описывает Федеральный Закон № 422, утвержденный 27 11 2018-го; правда, основное внимание он уделяет НПД.
С точки зрения налогообложения, это специальный, льготный режим, которым вправе пользоваться люди без работодателя, не нанимающие сотрудников по договорам, действующие по собственной инициативе.
Он был введен для мотивации, чтобы предотвратить уход репетиторов, сиделок, нянь в тень. Потому что в 2020-м, на фоне отмены «кредитных каникул» все они встали перед выбором: или платить НДФЛ и ежемесячные страховые взносы, даже при вынужденном простое, отсутствии клиентов и нулевой прибыли, или снова скрывать свои доходы. Нужна была альтернатива — ею и стал НПД с его сниженными ставками и другими преимуществами.
Отсюда уже понятно, что значит «самозанятые люди», кто это такие. К данной категории относят граждан, работающих без устройства в штат компании, без оформления договора, без найма кого-либо по контракту. Они осуществляют мелкую торговлю и/или предоставляют разовые или регулярные услуги самых разных масштабов. Их труд может быть связан с различными видами деятельности, но обычно они:
- няни и сиделки;
- репетиторы и свободные переводчики;
- копирайтеры;
- повара и кондитеры;
- швеи;
- фотографы;
- дизайнеры;
- таксисты.
Также это те, кто получает прибыль удаленно, используя электронные площадки, сдает в аренду квартиру, продает hand-made или товары собственного производства, консультирует по юридическим вопросам, перевозит пассажиров и грузы, строит и ремонтирует, устраивает праздники и мероприятия, оказывает косметические услуги, проводит видеосъемку.
Практика показывает, оформившие статус самозанятого лица граждане получают целый ряд преимуществ:
- Возможность на совершенно легальной основе оказывать услуги как частным заказчикам, так и компаниям любой ОПФ. Бояться инспекций с их проверками и штрафами вообще не приходится.
- Отсутствие проблем при создании, подписании и проведении документов — деятельность полностью законна, а значит ничто не мешает плодотворно работать даже с корпорациями.
- Мгновенное снижение ставок до 4-6%, что особенно удобно для индивидуальных предпринимателей, ведь они и дальше будут действовать все в том же качестве, только отчислять им придется гораздо меньше денег.
Фирмы самых разных масштабов все охотнее сотрудничают с такими исполнителями, ведь это выгоднее в финансовом плане. Ну, а тому, кто предоставляет сервис или продает товар, не требуется создавать расчетный счет и подавать декларации, кассу тоже нет необходимости открывать; он может даже совмещать прибыльное хобби с чем-то еще, допустим, с развитием карьеры на основном месте службы.
Рассуждая о том, что такое самозанятое население и как оформить статус плательщика НПД, просто необходимо посмотреть на те преимущества, которые он принесет. В их числе:
- Получение официального статуса — труд и прибыли становятся легальными, можно не бояться проверок и штрафов, защищать свои права в судебном порядке (в случае их нарушения), пользоваться различными государственными программами и бонусами.
- Простота процедуры — переход на НПД осуществляется без визитов в какие-либо инстанции, сбора и подготовки бумаг, оплаты пошлин. Выше мы описали механизм — воспользуйтесь им, и увидите, насколько он удобен.
- Низкие ставки — отдавать придется либо 4% (физлицам), либо 6% (ИП и юрлицам), разумная экономия налицо.
- Отсутствие обязательных страховых взносов — только вы решаете, делать отчисления для трудового стажа или нет, но все равно остаетесь вправе пользоваться бесплатной медициной.
- Подтверждение доходов — здесь мы опять возвращаемся к тому, кого называют самозанятыми работниками, это лица, трудящиеся официально, а значит всегда способные документально (по чекам и суммам выплат) подтвердить, сколько же они получают, при оформлении ипотеки, кредита, визы.
- Предусмотрен единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей — не в виде денег на руки, но за счет его можно уменьшить ставку на 1-2%, получить небольшую скидку при лечении или покупке квартиры.
- Допустимо совмещение различных видов деятельности — ничто не мешает быть копирайтером, печь вкусные торты, проводить фотосессии и при этом получать деньги «вчистую» за все 3 своих хобби.
- Отчетность вести не требуется — никаких деклараций, только формирование и передача чеков, а также ежемесячное внесение платежей.
- Несколько статусов одновременно — исходя из того, кто такие самозанятые люди, ясно, что они могут быть индивидуальными предпринимателями и вместе с тем наемными исполнителями для какой-то компании; главное, чтобы хватало времени и сил на решение двойного объема задач.
- Допустимо заключать договоры подряда — тот же фотограф вправе обратиться к ретушеру для корректировки снимков и официально зафиксировать данный факт.
- Кассовый аппарат не требуется, даже онлайновый — сформировать чек можно и в приложении, а направить его электронным письмом.
- Автоматическая реклама — каждое взаимодействие с заказчиком — это шанс отлично заявить о себе и привлечь новых клиентов.
Преимущества и недостатки регистрации в качестве самозанятого
Плюсы оформления самозанятости:
- Простая регистрация (ниже рассмотрим подробно несколько способов).
- Официальный заработок и статус налогоплательщика. Это обеспечит отсутствие штрафов и любых других претензий со стороны государственных органов. Кроме того, при столкновении с недобросовестными клиентами есть законный путь отстоять свои права, ведь деятельность ведется легально. Можно спокойно работать и рекламировать свой бизнес.
- Подтвержденный доход даёт возможность получения ипотеки, кредита, визы и т.д.
- Низкая налоговая ставка в сравнении с другими режимами. Она составляет 4 и 6 % и зафиксирована в таком эквиваленте до 2029 года.
- Отсутствие необходимости в отчислении страховых взносов (в отличие от ИП) с сохранением возможности пользоваться услугами бесплатной медицины, так как налоги самозанятых задействованы в финансировании ОМС.
- Возможность совмещения статуса с официальным оформлением трудовых отношений. Работодатель уплачивает страховые взносы и отчисляет государству налог с заработка в размере 13 %. Прибыль по-прежнему облагается только НПД.
- Минимальный объём документов для налоговой. Самозанятый гражданин не заполняет декларации, а лишь оформляет квитанции, где указывает свой доход. От этой суммы будет зависеть ежемесячный налог.
- Нет необходимости приобретать контрольно-кассовую машину. Чек для клиентов создается в приложении «Мой налог», и его в дальнейшем останется лишь распечатать или переслать в электронном варианте. При работе через площадки для фриланса или по агрегатору такси оформление чеков не требуется.
- Растет доверие клиентов. Наличие чека повышает статус надежности, что порождает лояльность и спрос на услуги.
Минусы самозанятости:
- Лимит на прибыль. Если доход от бизнеса будет выше 2,4 млн в год, то режим придется поменять.
- Отсутствие возможности найма работников. Вся деятельность должна осуществляться исключительно вашими силами. В случае необходимости получения услуг специалистов можно оформить договор подряда.
- Отпускные, больничные и любые другие социальные гарантии им не полагаются, в отличие от официально трудоустроенных лиц.
- Законом не предусмотрена обязательная уплата страховых взносов для самозанятых. Это значит, что трудовой стаж за время осуществления деятельности при отсутствии отчислений идти не будет.
Кто может стать самозанятым
Лица, до настоящего времени работавшие в тени, получили возможность легализовать свой бизнес и работать с юридическими лицами. А также появилась возможность провести перерегистрацию ИП или ООО с целью уменьшения налоговых выплат.
При этом стать самозанятым лицом может гражданин, чей доход не превышает 2,4 мл. руб в год.
К ним относятся:
- Физические лица или ИП без наемных сотрудников. Они могут выполнять работы следующего характера — уход за пожилыми людьми, детьми, недееспособными членами семьи, оказание клиринговых услуг, репетиторство;
- Осуществляющих свою деятельность четырех в регионах, где проводится эксперимент;
- Работающие на себя – художники, водители такси, парикмахеры, фрилансеры и т.п.
В законе список профессий не определен, но есть ограничения. К этой категории трудящихся не могут быть отнесены те, кто реализует алкоголь, сигареты, занимаются перепродажей товаров, имущественными правами, добычей или продажей полезных ископаемых, производит работу от имени другого лица по агентскому или договору комиссии. Это риэлторы, туристические фирмы.
В России запрещается заниматься трудовой деятельностью при льготном режиме налогообложения следующим категориям:
- Чиновникам, состоящим на муниципальной службе;
- Служащим, занятым в государственных структурах;
- Арбитражным управляющим;
- Нотариусам;
- Адвокатам, юристам;
- Оценщикам.
Перечислим отличия НПД от ИП и ООО:
- простота и отсутствие оплаты при регистрации;
- низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
- заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налога;
- заявительная регистрация;
- отсутствуют затраты на отчетность в ФНС, и осуществление всех платежей через приложение «Мой налог»;
- не начисляется НДФЛ и НДС;
- налог оплачивается помесячно;
- чек для клиентов формируется без использования онлайн-касс;
- трудовой стаж по основному месту не прерывается;
- нет обязательных платежей в бюджет и фонды при отсутствии доходов;
- применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Главное преимущество — самозанятые на «профессиональном» налоге платят меньше. Покажем это на примере.
| Вид налогоплательщика | Доход, рублей | Уплачиваемый налог от дохода | Сумма в месяц, рублей |
|---|---|---|---|
| Физическое лицо по ГПД | 30 000 | НДФЛ, 13% | 3900 |
| ИП | 30 000 | УСН, 6% | 2749 |
| Самозанятый | 30 000 | НДП, 4% | 900 |
Для самозанятых, нарушивших правила работы по данному режиму, предусмотрено наказание в виде штрафа. Санкции действуют только для предпринимателей, работающих в четырех указанных регионах на основании официальной регистрации.
Штраф возможно получить, если не выдать клиенту чек или предоставить документ с нарушением сроков. Размер штрафа установлен на уровне 20% от суммы расчета, но не может составлять меньше 1 000 рублей. Если те же правила нарушаются повторно в течение одного года, придется заплатить штраф в размере всей суммы расчета, на которую не выдана фискальная документация. Минимальный размер таких санкций – 5 000 рублей.
Новый налоговый спецрежим для самозанятых реализован через мобильные приложения. Такие программы используются и для прохождения регистрации, и для выдачи чеков, и для уплаты налогов. Пройти регистрационную процедуру достаточно просто, но пользователи все же обнаружили некоторые недостатки в разработанном налоговиками ПО. Важно также выполнить все требования, предъявляемые к самозанятым в части видов деятельности, размеров дохода и региона работы.
Плюсы и минусы самозанятости
Преимущества применения спецрежима для самозанятых:
- простая и быстрая регистрация;
- доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ 13%, НПД значительно ниже;
- ИП не платят НДС (исключение — «ввозной» НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области);
- не сдается отчетность (ст. 13 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в добровольном порядке.
В этом отличие ИП от самозанятых — необязательно регистрироваться в качестве ИП, не надо платить социальные взносы, НДФЛ и НДС, не надо сдавать отчетность.
Но есть и минусы:
- Организация-заказчик не перечисляет страховые взносы в Пенсионный фонд. Для организации это, безусловно, большая экономия. Но это означает, что период работы по гражданско-правовому договору в статусе самозанятого не включается в страховой стаж для пенсии.
- У самозанятого нет возможности получить налоговый вычет по расходам на обучение, лечение, приобретение квартиры. Такие вычеты предоставляются только в отношении выплат, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
Регистрация в 2021 году
Куда идти, чтобы получить статус? Необходимо встать на учёт и зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться в ФНС в том регионе, в котором будет осуществляться деятельность. Порядок регистрации может быть следующим:
- лично посетить налоговую службу, написать заявление и передать его инспектору вместе с необходимыми документами;
- скачать бланк заявления с официального сайта ФНС, заполнить его дома от руки и направить заказным письмом в ФНС;
- заполнить заявление на официальном сайте ФНС в режиме онлайн, и отправить его в электронном виде вместе со сканами документов;
- через своего представителя, который должен иметь нотариальную доверенность.
Кто вправе стать самозанятым
Кто получит статус самозанятого:
- Физические лица, не имеющие по этому виду профессиональной деятельности ни работодателя, ни подчиненных;
- Индивидуальные предприниматели.
В качестве самозанятого, использующего НДП, регистрируются и граждане ЕАЭС. Для этого необходимо:
- Получить ИНН в российской ФНС;
- Открыть кабинет налогоплательщика.
Закон 422-ФЗ не дает полный список видов деятельности самозанятых граждан. В качестве объекта налогообложения он определяет поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — ч. 1, ст. 6 ФЗ-422. Действует перечень исключений (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). К ним относятся доходы:
- От трудовых отношений;
- От продажи имущества и передачи имущественных прав (кроме аренды (найма) жилых помещений);
- От реализации транспорта;
- Государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в найм жилых помещений);
- От продажи имущества, используемого в личных целях;
- От продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
- От доходов деятельности простого товарищества или по договорам доверительного управления;
- От доходов по ГПД с работодателем, с которым налогоплательщик состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад;
- От деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству);
- В натуральной форме;
- От уступки и переуступки прав требований;
- От арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.
НПД применять не вправе:
- Продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
- Перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
- Лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- Посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
- Применяющие иные спецрежимы налогообложения.