Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Требования к чекам ККМ с 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что с 06.08.2019 в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены изменения, касающиеся торговли маркированными товарами. Так, пользователи онлайн-касс, которые обязаны передавать информацию в систему маркировки, при расчете с покупателем за маркированный товар должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Можно ли отказаться от электронных чеков?
Закон разрешает не использовать электронные чеки, если:
-
точка продаж расположена в труднодоступном или удаленном от средств связи месте, то есть там не работают интернет и мобильная связь;
-
магазин расположен на закрытой территории, например, относящихся к гостайне или к силовым структурам;
-
покупатель забрал бумажный чек и не запросил электронный дубликат.
Онлайн-магазины могут не выдавать чеки, если:
-
доставку берет на себя сторонняя курьерская служба: именно она вручает товар потребителю, а полученные деньги переводит на р/с продавца;
-
доставку производит «Почта России»: как и в случае с курьером, чек выдаст сотрудник почтового отделения, а затем переведёт денежные средства магазину.
Как изменился подход в контроле за применением ККТ в 2022 году
Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.
«Общий тренд… в Российской Федерации — это унификация всех процедур контроля. И все эти процедуры прописаны в 248-ФЗ».
Эксперт рассказал об изменениях, которые вступили в силу с 1 марта 2022 года.
Обязательные реквизиты кассового чека для определенных случаев
Для некоторых видов деятельности, например для платежных агентов и ломбардов, предусмотрены дополнительные реквизиты, например:
-
Ломбарды, пункты приема лома и другие организации, которые принимают товар и отдают за него деньги, указывают в чеке признак расхода и возврат расхода.
-
При продаже маркированного товара, в чеке должен отражаться признак маркировки в виде буквы [М].
-
Платежные агенты, т.е. организации, работающие по агентскому договору и принимающие платежи от физических лиц в пользу третьих лиц, указывают признак агента.
Главным назначением кассового чека является установление факта получения денежных средств (наличных или электронных). Оформление данного документа происходит в соответствии с требованиями ФНС, согласно которым в чеке должны присутствовать обязательные реквизиты. Печать кассового чека осуществляется на специальном кассовом аппарате, который необходимо настроить должным образом и поставить на учет в ФНС. Прежде в кассовом чеке не требовалось детально раскрывать сведения о расчетной операции. Поэтому к кассовому чеку прикладывали товарный. Но к каждой операции прикладывать его было необязательно, выдавался он только в следующих случаях:
- по запросу покупателя;
- при внесении предоплаты (если сделка пока не завершена);
- для подтверждения факта принятия наличных денег, когда использование кассы не предусматривается.
Новые требования к электронным чекам и БСО
В июле 2016 года вступили в силу революционные поправки в 54-ФЗ, применение которых для многих становится обязательным с 2017 года. И один из самых горячих вопросов для бухгалтеров — изменения в составе реквизитов электронных чеков и БСО и способ выдачи этих документов покупателю.
Напомним, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусматривает поэтапный переход в течение 2016–2018 годов всех организаций и предпринимателей, которые реализуют свои товары (работы, услуги) за наличный расчет или с использованием банковских карт, к онлайн-кассам. Несмотря на то что закон вступил в силу еще летом, применение «новых» правил с момента принятия поправок было добровольным.
С февраля часть правил стали обязательными для применения. Изменения в первую очередь коснутся тех касс, которые будут зарегистрированы или перерегистрированы начиная с 1 февраля 2017 года. Эксплуатация работающего «старого» кассового аппарата будет возможна только до июля 2017 года, если ранее не возникнет необходимость его перерегистрации, а с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы обязаны представители малого бизнеса на спецрежимах (ЕНВД, патент), для которых применение ККТ на данный момент необязательно.
При этом все организации и предприниматели, торгующие алкоголем и пивом, должны применять ККТ уже с 31 марта 2017 года (п. 11 ст. 16 Федерального закона № 171-ФЗ в редакции Закона 261-ФЗ от 03.07.2016). Подробнее сроки перехода на онлайн-кассы и виды документов, подтверждающих покупку, смотрите в таблице.
Какая информация должна быть в кассовом чеке
Для того, чтобы чек соответствовал требованиям закона, в нём должны быть размещены следующие реквизиты чека онлайн-кассы:
Ещё один раздел, который пока не внесли в список обязательных реквизитов чека онлайн-кассы в 2021 году, но собираются принять в 2019 — код товара.
Введение этого поля призвано решить сразу несколько вопросов.
Во-первых, поможет налоговому органу контролировать факт уплаты или сокрытия НДС и возбуждать в последнем случае проверки. А это, на минуточку, нарушение НК РФ, которое влечёт за собой доначисление налога на сумму неуплаты, наложение штрафов и пени.
Во-вторых, это должно пресечь или хотя бы уменьшить приток фальсифицированных товаров на рынке.
Для борьбы с контрафактной продукцией и её оборотом принят и ряд других мер.
Самым распространённым является эксперимент с маркировкой товаров. Росалкогольрегулирование отслеживает оборот алкоголя в торговле и общепите через систему ЕГАИС. Также ЕГАИС применяется для контроля оборота меха и леса.
На очереди маркировка сигарет — розничные сети уже начали продажу сигарет с нанесёнными цифровыми кодами. Следом промаркированы и учтены будут лекарства, парфюм и духи и обувь.
Пока всё на стадии пилотного проекта и компании интегрируют систему маркировки добровольно. Но, при введении кода товара, как обязательного реквизита на кассовом чеке, применять маркировку придётся ко всем группам товаров.
Информацию, которая должна быть в чеке, регламентируют два документа: Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ и Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Верный чек насчитывает более 20 реквизитов: итоговая сумма, фамилия кассира, названия товаров и услуг и прочие.
С февраля 2021 года все пользователи ККТ обязаны печатать чеки с названиями услуг и товаров, а также с их количеством и ценой. Указывать общую сумму покупки недостаточно.
За неправильные чеки предусмотрены штрафы. Отсутствие наименования, количества или цены грозит предупреждением или штрафом согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Размер штрафа:
- для граждан от 1 500 до 2 000 рублей;
- для ИП и должностных лиц от 3 000 до 4 000 рублей;
- для юрлиц от 30 000 до 40 000 рублей.
К ответственности привлекают в течение года.
Что нужно будет прописывать ИП в кассовых чеках с 1 февраля 2021 года?
Пунктом 17 статьи 7 ФЗ-290 от 3 июля 2016 г. предусмотрено, что с 1 февраля 2021-го в фискальных документах в обязательном порядке должны фигурировать такие реквизиты:
- наименование товара, услуги или работы;
- численность товаров, услуг и работ;
- порядковый номер документа, который был сформирован в пределах смены (отсчет начинают сначала с каждой новой сменой);
- режим налогообложения;
- ИНН;
- признак расчета;
- форма расчета;
- сумма расчета;
- номер ФН, который был присвоен на заводе изготовителя;
- QR-код;
- фискальный признак;
- номер ККТ, полученный при регистрации.
В каких целях используется товарный чек
Товарный чек нужен, как правило, для подтверждения факта приобретения товара и установления суммы денежных средств, внесенных при совершении покупки.Таким образом, сотрудник предприятия может подтвердить факт покупки, оплаченной за наличный расчет, при возмещении понесённых им расходов. Но бухгалтерия предприятия может отказать в приеме товарного чека, как подтверждающего расходы физического лица, если придет к выводу, что продавец совместно с товарным чеком или вместо него должен был выдать кассовый фискальный документ.Также товарный чек может быть использован при возникновении претензий к товару для его дальнейшего обмена, устранения в нем недостатков или обмена.Без товарного чека в этой ситуации невозможно установить факт покупки, цену, по которой товар был приобретен, и дату сделки.
Для каких целей используется кассовый чек
Кассовый чек является документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи.
То есть, кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.
Основная функция этого документа – это доказательство совершения сделки.
Эта информация, в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.
Данный документ является неотъемлемым реквизитом такой операции, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.
Таким образом, чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:
-
для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;
-
как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;
-
при возникновении спорных ситуаций с продавцом.
Как выполнить требования
Для корректного формирования нужны:
- Контрольно-кассовая техника (ККТ).
- Кассовое программное обеспечение.
- Источник номенклатуры для кассы.
В Маркете можно быстро создать каталог для печати чеков по требованиям закона. Можно загрузить прайс в формате Excel, воспользоваться готовым каталогом на 3,5 млн товаров или добавить наименования вручную.
Помимо товароучетной системы есть еще два альтернативных способа добавить номенклатуру в чек.
- Кассовая программа. Она позволяет вводить данные о товарах и услугах на кассе в момент формирования чека. Пользователям не придется делать это заранее. Но есть минусы: кассир рискует ошибиться при ручном вводе и не знать всех обязательных реквизитов (например, систему налогообложения), не все кассы хранят историю по заведенным товарам, их придется добавлять заново. А еще увеличивается время обслуживания покупателя, когда продавец добавляет товар на кассе вручную, а не из готового электронного каталога.
- Личный кабинет без товарного учета. В него можно заранее добавить товары, чтобы отпускать покупателя быстрее. Но в таком кабинете нет анализа продаж, который бы определил ходовой товар, помог отследить остаток и вовремя сделать заказ.
Как пробивать в онлайн-кассе
Онлайн-касса — это обычная кассовая техника, которая подключается к сети Интернет и автоматически передает данные в ФНС. Главная особенность онлайн-кассы — передача данных о наличных денежных расчетах налоговым органам в режиме онлайн по сети Интернет. Это поможет упростить налоговые проверки, контроль за уплатой налогов, а также сделать процесс торговли более прозрачным для потребителя.
С 1 июля 2019 года юридические лица, ИП (кроме тех, то продает товары собственного производства, оказывает услуги или выполняет работы и не имеет наемных работников) должны были перейти на использование онлайн-касс.
Клиент при совершении покупки имеет право оплачивать товар (услуги или работу) как наличными, так и банковской картой одновременно. При этом в фискальном документе должна отражаться информация об обоих способов платежа. Если клиент перед моментом расчета предоставляет продавцу свои контакты (номер мобильного телефона или адрес электронной почты), тогда кассир может сразу отправить клиенту чек в электронной форме. Электронный вид фискального документа приравнивается к кассовому чеку, оформленному на бумажном носителе.
При продаже товаров или услуг в интернете, а также при зачислении клиентом денежных средств на расчетный счет предприятия через банк, продавец должен обеспечить передачу клиенту чека одним из способов:
- на адрес электронной почты, номер мобильного телефона, домашний адрес клиента. Эти данные должны быть запрошены при осуществлении платежа;
- на бумажном носителе вместе с товаром или при оказании оплаченных работ или услуг (в момент доставки товара).
В случае невыдачи или при допущении ошибок в уже выданных чеках продавец имеет право сформировать чек коррекции для корректировки расчетов. Этот документ должен быть сформирован не позднее отчета о закрытии смены.
Реквизиты агента в кассовом чеке
Следует очень внимательно отнестись к настройке кассы агента, чтобы ФНС не приняла всю сумму позиции, которую агент указывает в кассовом чеке от имени принципала, за доход агента. Ведь прибыль агента в виде агентского вознаграждения или комиссии обычно значительно меньше суммы, указываемой в кассовом чеке. Для того чтобы избежать длительных и неприятных разбирательств лучше сразу все сделать как надо.
Кроме того, неправильная настройка кассового аппарата сама по себе может привести к нарушению порядка и условий применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).
Принципал и его агент могут применять различные системы налогообложения, и это также найдет свое отражение в кассовом чеке. Например, агент применяет УСН, а принципал ОСН. В этом случае в позиции чека, относящейся к товару или услуге принципала, агент должен указать ставку НДС. Сумма налога по каждой ставке в соответствующем теге будет отправлена в ФНС, и поэтому следует позаботиться о том, чтобы в кассовом чеке налоги принципала были отделены от налогов агента.
Ошибки в указании налоговых ставок и в выделении суммы налога это как минимум ст.14.5 КоАП РФ. Неверные реквизиты в чеке – нарушение ст.4.7 54-ФЗ.
ККТ имеет несколько вариантов указания в кассовом чеке агентских признаков, поскольку законом не запрещено вместе в агентскими товарами/услугами регистрировать в кассовом чеке и собственные товары/услуги. Правильно настроить ваш кассовый аппарат вам помогут наши специалисты.
Что еще должно быть в кассовом чеке.
Особенности применения ККТ агентами
В том случае, если агент совершает сделку с третьим лицом от имени и за счет принципала, то обязанность применения ККТ ложится уже на принципала. При этом не имеет значения, является ли агент организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Организационное решение этого вопроса полностью ложится на принципала (поставщика), именно он обязан обеспечить в момент расчета применение ККТ, зарегистрированной в ФНС на себя. Отсрочить момент применения ККТ можно только в том случае, если денежные средства поступили на расчетный счет принципала от физического лица, но не более чем на один день.
Также как и все остальные владельцы ККТ, в некоторых случаях агент обязан использовать учет предварительных оплат (аванса) и их зачета при оформлении кассового чека, а также включать в состав чека ИНН покупателя, если покупателем является организация или ИП.