Как получить стандартный налоговый вычет для льготника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить стандартный налоговый вычет для льготника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.

Документы на вычет для инвалида

Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС.

Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.

Для налоговой инспекции подготовьте:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат 13% с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. заявление включено в форму декларации);
• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справка об инвалидности;
• справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

• общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
• фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%;
• учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
• учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

• являются Героями Советского Союза или России;
• награждены орденами Славы трех степеней;
• являются инвалидами с детства;
• стали инвалидами I и II групп;
• были участниками Великой Отечественной войны и партизанами, а также находились в блокадном Ленинграде независимо от сроков пребывания;
• были узниками концлагерей и гетто в период Второй мировой войны;
• принимали участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
• были эвакуированы с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на производственном объединении «Маяк» и катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• являются донорами, отдавшими костный мозг;
• являются родителями или супругами погибших из-за ранения, полученного при защите Советского Союза или России;
• являются воинами-интернационалистами;
• принимали участие в боевых действиях на территории Российской Федерации. Это участники обеих чеченских кампаний – с 1994 по 1996 годы и с 1999 года по настоящее время (приложение к Федеральному закону от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). Они получили повышенный стандартный вычет взамен вычета в 400 рублей с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ);
• пострадали в атомных и ядерных катастрофах, но не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

У сотрудника на попечении ребенок-инвалид, соответственно ИПН не удерживается. Но 25 апреля 2021 года срок действия справки истек и справка продлеваться не будет, так как с ребенка снята инвалидность.
Вопрос:

• Когда и как прекращается применение стандартного вычета в размере 882 МРП (до 31.12.2018 года — 75 МЗП)
  , если истек срок подтверждающих документов? С какого месяца работодатель должен удерживать ИПН с сотрудника в связи со снятием инвалидности?
• Сотрудник сам является инвалидом и у него на попечении находится ребенок инвалид. Имеет ли право сотрудник на применение стандартного вычета дважды?

Льготы по страховым взносам

Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены понижен­ные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в от­ношении указанных выплат и вознаграж­дений для:

• общественных организаций инвалидов;
• организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
• учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
• учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждае­мом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драг­металлы и меховые изделия.

Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.

Право на применение пониженных та­рифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять по­ниженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Обязательные вычеты для инвалидов включают в себя следующие виды и особенности:

1. Стандартный – носит фиксированный характер, сумма выплаты составляет 500 рублей. Взять можно только в текущем году, на прошлогодние периоды не распространяется.
2. Имущественный. К нему относятся операции с недвижимостью. Однако, следует помнить, что имущество должно находиться в собственности не более 3-х лет, сумма сделки для жилья не должна превышать 1 миллиона рублей, для земельных участков – 250 тысяч рублей. За все остальное положен подоходный налог, в размере 13 %.
3. Социальный – благотворительная деятельность (возмещение составляет 25% от общего размера выплат в год); обучение (личное оформляется всех видов, для выплат по родственникам требуется очное обучение; сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей за себя и 50 тысяч рублей за иных людей); лечение; добровольное страхование пенсии.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.

Стандартный

В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.

Имущественный

Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:

• приобретение квартиры или частного дома,
• отчуждение имущества,
• строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку,
• приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.

Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.

Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.

Социальный

Благотворительность

Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:

• образовательным,
• религиозным,
• спортивным,
• научным.

Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.

Обучение

При определенных условиях вычет оформляется:

• на обучение детей до 24 лет (очное),
• на обучение подопечных (очное),
• на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное),
• а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).

Если деньги потрачены на личное образование, возмещается до 120000 руб. за год. За обучение других лиц – до 50000 руб. в год. В указанную сумму входят все социальные вычеты.

Лечение

Если средства были потрачены на лечение, при расчете вычета учитывают стоимость:

• курса лечения в России,
• медикаментов, выписанных лечащим врачом,
• затраты на добровольные программы страхования (лично себя, супруги, детей, родителей).

Условия возмещения такие же, как и в предыдущем виде – не более 120000 руб. за год с учетом всех соц. вычетов.

Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2022 году

Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:

• Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
• Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

• имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
• получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
• работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
• участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
• получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

• имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
• получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
• являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
• приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
• облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
• были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
• ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
• являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
• участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Законодательство о труде инвалидов

В соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» обязательный порядок приема на работу инвалидов установлен организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта РФ предусматривается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (не менее 2 и не более 4%). Например, для работодателей, осуществляющих свою деятельность на территории Москвы, этот показатель согласно п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест» может составлять в определенных случаях до 4%, в Санкт-Петербурге — 2,5% (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 27.05.2003 N 280-25 «О квотировании рабочих мест для трудоустройства инвалидов в Санкт-Петербурге»).

В соответствии с установленной квотой работодатель должен ежемесячно представлять в центры занятости населения по месту своего нахождения отчет о выполнении квоты и информацию об имеющихся вакансиях для трудоустройства инвалидов. Также представляются данные:

• о среднесписочной численности работников организации;
• о числе работающих инвалидов;
• о самостоятельно рассчитанном количестве рабочих мест, выделяемых или создаваемых в счет квоты, а также данные о численности инвалидов, которых необходимо принять на квотируемые рабочие места, с учетом ранее трудоустроенных.

Многие работодатели предпочли бы вместо реального трудоустройства инвалидов, к чему обязывает Закон, систематически вносить в бюджет плату за каждого не трудоустроенного в счет квоты инвалида. Однако начиная с 2005 г. Законом обязанность вносить плату при невозможности выполнения квоты по приему на работу инвалидов более не предусмотрена. Кроме того, согласно ст. 5.42 КоАП РФ отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 руб.

При приеме на работу инвалида для предоставления ему различных льгот и гарантий следует взять у него:

• справку медико-социальной экспертизы (МСЭ) с указанием группы инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо с указанием группы инвалидности и без степени ограничения способности к трудовой деятельности по форме 1503004;
• индивидуальную программу реабилитации инвалида, выданную медико-социальной экспертной комиссией.

Отметим, что Трудовым кодексом для инвалидов I и II групп установлена сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов не может превышать предписанную им в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 ТК РФ).

Привлечение инвалидов к работе в ночное время, сверхурочным работам, работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается с их письменного согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. ст. 96, 99, 113 ТК РФ).

Стандартный налоговый вычет работника-инвалида

Работники-инвалиды при наличии соответствующих документов имеют право на повышенные размеры стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, — 3000 и 500 руб.

 Налогоплательщики-инвалиды, имеющие право на налоговый вычет 

 Размер 
 вычета, 
 руб. 

Лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на 
Чернобыльской АЭС 

 3000 

Лица, получившие инвалидность вследствие аварии на 
производственном объединении "Маяк" 

 3000 

Инвалиды Великой Отечественной войны 

 3000 

Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и 
III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных 
при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных 
обязанностей военной службы 

 3000 

Инвалиды детства, а также инвалиды I и II групп 

 500 

Лица, перенесшие лучевую болезнь 

 500 

Для предоставления стандартных налоговых вычетов организация должна иметь пакет документов по каждому физическому лицу — получателю доходов, служащий основанием для их предоставления. Причем от того, что указано в справке ВТЭК (МСЭК) и выписке из акта освидетельствования во ВТЭК (МСЭК), зависит конкретный размер стандартного налогового вычета (либо 3000, либо 500 руб.). Более того, перечисленные стандартные налоговые вычеты не суммируются, а предоставляется один — максимальный (п. 2 ст. 218 НК РФ).

В Письме от 24.04.2009 N 03-04-07-01/127 по поводу предоставления стандартного налогового вычета налогоплательщику, имеющему удостоверение ветерана боевых действий, а также справку ВТЭК, подтверждающую инвалидность, финансовое ведомство сообщило следующее.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, распространяется на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих, и предоставляется в сумме 3000 руб. независимо от совокупного размера годового дохода налогоплательщика.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Льготы по НДФЛ для инвалидов

Инвалидам групп с наименованием один, два, три, необходимо знать, что они могут оформить льготы на имущественный, земельный и транспортный налог.

Помимо этого, граждане, имеющие инвалидность, могут освобождаться от оплаты отдельных госпошлин.

Налоговые льготы полагаются:

• Гражданам России;
• Иностранным лица, проживающим в Российской Федерации, не менее 183 дней и официально трудоустроенным.

Для повышения качества жизненных условий инвалидов 1 группы государство предусматривает соответствующие льготы для этого слоя населения. В течение года они могут получить:

• Одноразовую оплату проезда инвалиду и сопровождающим родственникам к месту получения медицинских услуг.
• Повышенную стипендию для студентов – очников;
• Бесплатное получение лекарственных средств и лечебного оборудование, при наличии соответствующего медицинского заключения;
• Безвозмездный проезд на внутригородских и пригородных маршрутах;
• Бесплатную путевку для санаторно-курортного отдыха.

Транспортные налоговые льготы для инвалидов

Если в собственности инвалида есть автомобиль, оборудованный специальным устройством и имеющий мощность до 100 лс, который вам выдали органы соцзащиты – за него транспортный налог не платится.

Кроме того, субъекты РФ могут дополнительно устанавливать свои льготы для таких категорий граждан.

Если подробно изучить особенности российского законодательства, то становится совершенно понятным, что существует три группы инвалидности в зависимости от разной степени ограничения функций человеческого организма. Соответственно, каждая из групп имеет определенные льготы. В данной публикации мы рассмотрим перечень льгот для 3 группы инвалидности, в частности, особое внимание мы уделим налоговым льготам, которые действуют уже в 2020 году.

Похожие записи:

• Как восстановить потерянные водительские права в 2023 году?
• С какого возраста человек считается пожилым в России по закону
• Могут ли племянники претендовать на наследство и в какой очереди?