Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт лимита кассы на 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.
Неутвержденный лимит кассы
Раньше соблюдение лимита предприятиями контролировали банки и другие финансовые организации. Потом эту обязанность переложили на ФНС.
А точнее: региональные подразделения налоговой службы. Если при посещении предприятия проверяющие обнаружат, что приказ на установление лимита наличных не подписан, сумма ограничения автоматически приравнивается нулю.
Это означает, что в конце рабочего дня нужно сдать все деньги в банк. То же самое касается случаев, когда выясняется, что лимит рассчитан неверно или завышен.
Лучше не допускать подобных моментов, поскольку они неминуемо влекут к штрафам. Обращаем внимание на то, что это касается только тех предприятий, в отношении которых действует требование по утверждению лимитов.
Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:
- дату введения ограничения в действие;
- размер лимитированной суммы;
- перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
- экономическое обоснование (расчет).
ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.
Штраф за несоблюдение
Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.
| Ответственный | Минимум, руб. | Максимум, руб. |
| Юрлицо | 40 000 | 50 000 |
| ИП | 4 000 | 5 000 |
| Директор (должностное лицо) | 4 000 | 5 000 |
Наиболее часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Чем опасно завышение суммы лимита?
Ответ: Этот вариант используется чаще, однако, ответственность и последствия жестче. Завышение сумм карается штрафами со стороны налоговиков. Они могут составлять 5 т.р. на должностное лицо, 50 т.р. на саму организацию.
Вопрос № 2. Что плохого в занижении суммы лимита?
Ответ: Такая процедура не очень удобна с точки зрения практики, так как деньги в банк надо будет сдавать чаще, чем обычно, или снимать их с расчетного счета. Как результат: трата времени и допрасходы на комиссию банка.
Вопрос № 3. Что относят и не относят к выручке при расчете лимита по суммам поступлений?
Ответ: К кассовой выручке относят:
- деньги от проданных товаров;
- средства от оказания услуг;
- средства, полученные при выполнении работ;
- денежные ресурсы, полученные по предоплате или как аванс за товар.
К суммам выручки не относят:
- займы и полученные по ним проценты;
- штрафы, которые получены от контрагентов за нарушение договорных условий;
- суммы, которые образовались как переплата от поставщиков;
- средства – взносы в уставной капитал;
- финансовые ресурсы, которые получены безвозмездно;
- вклады и инвестиции в имущество компании.
Вопрос № 4. Что относят к суммам расходов при варианте расчета лимита по затратам?
Ответ: К величине расходов при расчете лимита следует относить:
- суммы на оплаты труда сотрудников;
- суммы в виде матпомощи работникам;
- выходные пособия, выплаты по сокращению и прочие социальные расходы на работников;
- суммы вознаграждений по договорам ГПХ;
- социальные пособия;
- командировочные расходы;
- компенсации за применение личного имущества в работе;
- алиментные выплаты;
- дивидендные суммы.
Как часто нужно пересчитывать лимит кассы в 2021 году?
Документы Банка России не регламентируют срок действия для лимита кассы. Продолжительность периода определяется руководителем компании. Нормативный остаток также разрешается устанавливать бессрочно. В любой момент может быть осуществлен пересмотр ранее установленного лимита. Это зависит от текущих потребностей.
Одинаково плохо как завышение, так и занижение предельной суммы денежных средств. При занижении потребуется более частый перевод наличности. Количество обращений в финансово-кредитную организацию увеличится, что обернется дополнительными расходами на комиссию.
А завышение может стать причиной штрафных санкций от налоговых органов. Во время проверки инспекторы проводят свои собственные вычисления максимально допустимого значения, а затем проверяют, соблюдала ли организация этот лимит на протяжении двух последних месяцев. Если нет, значит, текущий лимит был неверно рассчитан руководителем компании. Это считается нарушением. И тогда руководителю грозит административная ответственность. При этом согласовывать размер предельно допустимого количества наличности на кассе с налоговыми органами, банком или другими структурами организация не обязана.
Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году
Ранее контроль за ведением кассовых операций осуществлялся финансово-кредитными организациями. Теперь же полномочия перешли к ФНС. Налоговые инспекторы при проверках обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, это касается и соблюдения требований по хранению наличных средств.
Если лимит наличности не установлен (т.е. отсутствует соответствующий приказ), считается, что в конце дня в сейфе не должно оставаться никаких наличных средств. Если это требование соблюдается, то отсутствие установленного лимита не считается нарушением.
Ответственность за превышение лимита кассы отражена в ст. 15.1 КоАП РФ. Если нарушения были найдены, бизнесмен привлекается к административной ответственности. Должностные лица могут получить штраф от 4 до 5 тыс. руб., юридические – от 40 до 50 тыс. руб.
Что делать с деньгами при превышении лимита
Есть два варианта действий при нарушении лимита остатка наличных денег в кассе:
- в тот же день сдать их в банк на свой расчётный счёт;
- выдать подотчёт сотруднику в части превышения лимита.
Штраф за превышение лимита расчёта наличными
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Как получить деньги от бизнеса? Оформление кассовых операций
Бизнес идет, доходы растут, появляются свободные денежные средства, которые коммерсант может потратить на себя. Как это сделать? Для некоторых учредителей ООО является неожиданностью, что они не могут в любой момент получить на свои нужды деньги из кассы или снять их с наличного счета. А вот индивидуальные предприниматели – могут. Но обо всем по порядку.
Сначала – о правовом статусе имущества юридического лица. Уставный капитал в виде денежных средств или другого имущества не принадлежит учредителю ООО. Все, что было внесено при регистрации фирмы и все, что было заработано в процессе ее предпринимательской деятельности, является собственностью юридического лица. Учредитель, работающий в собственной фирме, может получать в ней зарплату на правах обычного работника, если с ним заключен трудовой договор. Даже если это единственный учредитель (участник), который сам руководит организацией, он не может по своему усмотрению распоряжаться деньгами своего ООО. К слову, возможность заключения трудового договора с единственным учредителем – руководителем до сих пор остается спорной, и вы можете узнать о последнем мнении Минфина на эту тему в этой статье.
Еще одна возможность (и единственная, если учредитель не работает в своей организации) получить деньги от бизнеса – это направление полученной прибыли на дивиденды. Вопросы налогообложения заработной платы и дивидендов учредителя ООО мы рассмотрели в примере статьи ИП или ООО — что регистрировать? Но нас в данном случае интересует не вопрос налогов, а то, может ли учредитель взять на свои нужды наличные деньги из кассы или снять их с расчетного счета? Нет, не может, поэтому и вопрос оформления таких кассовых операций даже не стоит.
Теперь – про ИП. С одной стороны, индивидуальный предприниматель несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, кроме того, которое нельзя взыскать. Но с другой стороны, все имущество и деньги ИП, в том числе полученные от предпринимательской деятельности, являются его собственностью, которой он может распоряжаться как угодно (если только нет задолженности по налогам и взносам).
Зарплату ИП от самого себя не получает, но зато может в любой момент взять наличные деньги из кассы или с расчетного счета. Право на это дает Указание № 3073-У. Если деньги будут переведены на платежную карту физического лица, то такой перевод не является кассовой операцией и не оформляется кассовыми документами. Суммы, которые ИП может тратить из кассы или с расчетного счета на свои личные нужды, не ограничены, но нельзя допускать задолженностей по налогам и страховым взносам. Если индивидуальный предприниматель отказался от ведения кассовых документов и издал об этом приказ (см. раздел Упрощенный порядок кассовой дисциплины), то получение наличных денег ничем не оформляется. Если же кассовые документы продолжают вестись, то в основании выплат денег в расходном кассовом ордере надо указать: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».
Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы
ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.
Превышение лимита кассы допускается в случае:
- выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
- работы компании в выходные и праздничные дни.
Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета
После всех расчетов и оформления документа, подтверждающего данную процедуру, следует скрупулезно следить за тем, чтобы остаток не превышал заявленную сумму.
При выявлении несоответствия организациям грозят штрафы: до 5 тысяч для физического лица и в 10 раз больше для компании.
Оштрафованным лицом всегда будет руководитель или главный бухгалтер.
Наказать их можно только в течение двух месяцев с момента выявления нарушения. Если проверка будет проведена позже, то организацию минует штраф.
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.
Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта. Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).
Лимиты кассы для малых предприятий в 2021 году
Важно! Лимит кассы устанавливают в полных рублях, а полученные суммы округляют по математическим правилам.
Если в компании есть подразделения, которые самостоятельно не сдают наличные в банк, а отправляют в главный офис, то лимит рассчитывается исходя из выручки всех подразделений. Для расчета используется формула:
Л = НП / РП х ПС, где
Л – лимит остатка денежных средств в кассе, рублей;
НП –наличные денежные средства, поступающие в течение расчетного периода в кассу, рублей;
РП – число дней расчетного периода;
ПС – число дней между сдачей наличных в банк.
Какой период будет расчетным, компания вправе определить сама, но при этом следует помнить, что он не должен превышать 92 рабочих дня. Учитываются именно рабочие дни, иначе рассчитанный лимит может получиться в завышенном размере. Наличные в банк компания может сдавать не реже 1 раза в 7 или 14 рабочих дней (если компания расположена в населенном пункте, где нет банка).
Пример расчета
В ООО «ВЕГА» 5-дневная рабочая неделя. Для расчета лимита кассы на 2021 год используются показатели 4 квартала 2018. Поступившая в кассу за данный период времени выручка составляет 1 000 000 рублей. Количество рабочих дней в расчетном периоде составляет 65 дней. Сдача наличных происходит раз в 3 дня. И Произведем расчет лимита кассы:
1 000 000 / 65 х 3 = 46 154 рублей.
Расчет лимита кассы по выданным наличным из кассы производится с учетом всех выдаваемых средств, кроме: заплат, стипендий и др., производимых сотрудникам выплат. Формула для расчета:
Л = НВ/ РП х ПС, где
Л – лимит остатка денежных средств в кассе, рублей;
НП –наличные денежные средства, выдаваемые в течение расчетного периода из кассы, рублей;
РП – число дней расчетного периода;
ПС – число дней между сдачей наличных в банк.
ООО «ВЕГА» не принимает наличные, а покупатели рассчитываются через отделение банка. Лимита кассы на 2021 год рассчитаем на основании 4 квартала 2018 года. Деньги, выданные по расчетам с поставщиками в данном периоде составили 2 000 000 рублей. Получает ООО «ВЕГА» в банке наличные 1 раз в 2 дня. Число рабочих дней в расчетном периоде равно 65 дня. Рассчитаем лимит:
2 000 000 / 65 х 2 = 61 538 рублей.
Вопрос: Что делать с суммой, оставшейся в кассе сверхустановленного лимита?
Ответ: Иногда компания вправе оставить в кассе деньги в сумме, превышающей лимит. К ним относят следующие ситуации:
- В дни выдачи заработной платы, но не более 5 дней, включая день снятия наличных со счета.
- В выходные и праздничные дни организации, если в эти дни проводились кассовые операции.
Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:
Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.
Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.
Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.
Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).
Основными правилами кассовой дисциплины являются:
- оформление кассовых документов (отражающих движение наличных денег в кассе);
- соблюдение лимита кассы (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
- соблюдения правил выдачи наличных денег подотчетным лицам (работникам);
- соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.
Установка кассового лимита: порядок и правила
Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.
Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.
Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.
Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.
Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).
Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.
Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.
приказ можно здесь.
Как ИП проводит расчеты наличными
Все выплаты, производимые бизнесменом с контрагентами, документально оформляются и учитываются в соответствии с законодательством РФ.
Skyword:2220641000w.jpg
Рассмотрим методы, проведения расчетов наличными в соответствии с законодательством РФ:
- Обязательное применение контрольно-кассового аппарата в осуществлении своей деятельности любому предпринимателю, использующего наличный способ расчета. Это условие устанавливается статьей 1.2 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.
- Вместо кассовых чеков использовать бланки строгой отчетности. Это правило предусматривается только для предпринимателей, оказывающих услуги населению РФ. Бизнесмен может на свое усмотрение разработать свой бланк, содержащий необходимые реквизиты. Создание бланков строгой отчетности должно осуществляться в специальной программе, использование стандартного ПО для этих целей запрещено.
- Бизнесмены, имеющие особую специфику своей деятельности согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-Фз от 22.05.2003 года имеют возможность отказаться от использования контрольно-кассовой техники, а также документы для того, чтобы производить расчеты наличными деньгами.
- Бизнесмены, которые находятся в системе упрощенного или патентного налогообложения, имеют право отказаться от использования контрольно-кассовой техники, но если будет выдавать клиентам квитанции об оплате, с указанием своих реквизитов
Такие методы могут использовать бизнесмены для осуществления наличных расчетов со своими клиентами.
Как рассчитать лимит остатка кассы
Порядок вычисления закреплен в Приложении к Указаниям ЦБР №3210-У. Алгоритм предусматривает два вида расчетов: по поступлениям или по выбытиям. Чтобы организации составить правильные вычисления, следует определить, каких операций больше.
Например, бюджетное учреждение «Музей» принимает оплату за билеты наличными денежными средствами. 90% расходов организации производится безналичными расчетами. Следовательно, максимально допустимую сумму налички нужно рассчитывать первым способом — по поступлениям. Или наоборот, казенное учреждение «Сельская школа» выдает сотрудникам наличные средства под отчет (командировочные, приобретение ГСМ, запчастей, хозяйственных и канцелярских товаров). Поступления от предпринимательской деятельности отсутствуют. В таком случае, рассчитывать нужно по выбытиям.
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается по формулам. Разберем каждую отдельно.