Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая 3-НДФЛ: что изменилось и как правильно заполнить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).

В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?

---

Программа «Декларация»

Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.

В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».

После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества

Напомним, если имущество находилось в собственности гражданина
менее трех лет, то он обязан представить 3-НДФЛ. Сдавать 3-НДФЛ
необходимо до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом.

Обратимся к п. 1 ст. 229 НК РФ, в которой указано, что сдавать
налоговые декларации по НДФЛ обязаны:

• индивидуальные
  предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной
  практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых
  агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи
  имущества;
• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от
  источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, по доходам, при получении которых не был
  удержан налог налоговыми агентами;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые
  организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения,
  выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки,
  литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке
  дарения.

Если гражданин продал, например, автомобиль или гараж, которые
были в собственности у него менее трех лет, то он на основании п. 1
ст. 229 НК РФ обязан сдать 3-НДФЛ.

Обращаем внимание на то, что доход, полученный при продаже
имущества, может быть уменьшен на сумму имущественного вычета. Если
имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех
лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:

• для жилой недвижимости
  и земельных участков 1 млн руб.;
• для иного имущества 250 тыс. руб.

• Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно
  уменьшить на сумму фактически произведенных и документально
  подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
• В нашей статье мы расскажем, как правильно заполнить налоговую
  декларацию 3-НДФЛ в случае продажи имущества.
• Российский налоговый портал предлагает налогоплательщикам
  удобный сервис – мастер по заполнению налоговой декларации
  3-НДФЛ.

Пример – гражданин Иванов Петр Степанович продал автомобиль и
квартиру. Автомобиль он продал за 750 тыс. руб., который находился
в собственности у него менее трех лет. Квартира была продана за 1
500 тыс. руб., она в нашем примере также находилась в собственности
гражданина менее трех лет.

1) Надо начать заполнение декларации с внесения личных данных.
Вам необходимо ответить на вопросы программы и заполнить данные о
вашем ИНН. Внимательно проверяйте вносимые данные. в строке «ИНН»
необходимо указать ваш номер. Если у вас его нет, то это не будет
являться ошибкой, и вы на следующей странице просто заполните свои
паспортные данные.

Как определить размер

Максимальная сумма возврата при продаже земли составляет 1 000 000 рублей. Но иногда физическому лицу выгоднее не прибегать к вычету, а воспользоваться правом снизить величину дохода. Для этого нужно представить документы, подтверждающие траты на приобретение участка.

Пример:

1. Гражданин в 2015 г купил землю за 2 500 000 рублей, а затем продал за 3 000 000. Минимальной срок владения не соблюден. После подачи декларации облагаемый доход равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 руб. Из этой суммы к уплате полагается 13%. 2 000 000 : 100 х 13 = 260 000.
2. Если прибегать не к вычету, а к снижению прибыли, картина значительно меняется. Весь доход составит: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000. 500 000 : 100 х 13 = 65 000 рублей. Это окончательная сумма налога.

Определение размера вычета:

1. Если земля находится в долевой либо совместной собственности, налог делится между владельцами с учетом предварительной договоренности или пропорционально принадлежащим участкам. Это правило нередко применяется при ликвидации Садоводческих Некоммерческих Товариществ (СНТ).
2. Когда человек в течение года сбыл несколько объектов, расчет происходит по общей сумме дохода, в не в отдельности по каждой сделке.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже земельного участка менее 3 лет в собственности: образец заполнения

Продажа недвижимых вещей, принадлежащих вам на праве собственности, входит в круг объектов подоходного налогообложения по России. Но в выделено особенное положение граждан, которые продают недвижимость, находящуюся у них в собственности короткое время:

• более 5 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию;
• более 3 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию при условии, что продаваемое имущество было получено в собственность в результате:

• дарственной от близкого родственника;
• наследования;
• ренты;
• приватизации;
• менее этих сроков — уплата в 100% и подача декларации.

Важно!

Такие сроки имеют значения для имущества, приобретенного вами после 1 января 2016 года.

Почему важен год приобретения? В указанные условия — 5 лет и 3 года при получении наследства, подарка и т. д. — введены от 29 ноября 2014 года. Изменения вступили в силу с 2016 года и касаются имущества, полученного гражданами так же с этого года. Если же участок перешел в вашу собственность до указанного года, но для вас есть 2 случая:

• менее 3 лет — платить налог и подавать декларацию;
• более 3 лет — не платить и не подавать.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже участка более трех лет

Иначе выглядит ситуация с 3-НДФЛ при продаже участка более 3 лет. В первую очередь учитывается, когда земля была приобретена и каким способом:

• до или после 2016 года;
• куплена или получена одним из способов, перечисленных в .

Если ваш участок приобретен или получен вами до 2016 года, то нет объекта обложения, вы попадаете под . Вам не нужно заполнять декларацию. Если же вам всё же придет письмо от ИФНС, то по ошибке, и необходимо обратиться в инспекцию и разъяснить, что произошла ошибка. Можно это сделать одним из способов:

• лично посетить инспекцию;
• через сайт ФНС;
• через «Личный кабинет налогоплательщика».

А если ваш участок получен вами после 2016 года, то необходимо соотносить продажу со , т. е. смотреть, каким способом получено имущество. Если вы его купили, то минимальный срок владения для освобождения — более 5 лет. Если вы его унаследовали, приняли в качестве подарка, приватизировали или получили от рентополучателя, то минимальный срок — более 3 лет.

В противном случае возникает объект обложения, обязанность сдать декларацию и уплатить сумму, если таковая имеется. Декларация заполняется стандартно, но здесь важна не только рыночная стоимость, но и кадастровая — для этого предусмотрен отдельный лист «Расчет к приложению 1».

Как нужно заполнять 3 НДФЛ при продаже земельного участка?

1. Если вы являлись владельцем участка более трех лет, то вам не нужно будет составлять декларацию и уплачивать налог;
2. Если вы являлись собственником менее трех лет, то у вас возникает обязанность осуществить процесс подачи декларации и уплаты налога;
3. Налог уплачивается в размере 13%;
4. Титульная страница содержит в себе индивидуальные данные декларанта и контактный номер телефона для осуществления связи;
5. В листе А нужно будет указать полученный доход с реализации земельного участка. В данном случае, указывается полная сумма, которая была получена в процессе совершения сделки;
6. Лист Е содержит в себе данные по налоговому вычету или же сумме средств, которая была потрачена на осуществление приобретения земельного участка. Фактически, именно тут отображается вся информация, которая впоследствии позволяет снизить налогооблагаемую базу;
7. Первый и шестой раздел содержат в себе всю цифровую информацию, а также именно тут формируется общая сумма налогооблагаемой массы, а также указывается сумма налогов, обязательных к уплате. Все расчеты осуществляет сам декларант.

Исходя из всего сказанного, становится понятно, что составить декларацию не составит труда. Главное – быть крайне внимательными.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже земельного участка (земли)

Как уже было подсчитано в данном примере, она составит 22 230 рублей. В конце потребуется подтвердить достоверность представленной информации личной подписью. Обязательно указывается дата заполнения документа. Удачным решением станет заполнение декларации 3-НДФЛ с помощью профессионала. Тем, кто планирует сэкономить средства, можно попробовать скопировать заполненную декларацию на флешку и попробовать попросить адекватность заполнения инспектора налоговой службы. Учитывая занятость инспекторов, проще всего обратиться в специализированные организации. Это станет гарантией успешной сдачи в налоговые службы правильно оформленной декларации и получения в срок заявленной суммы выплат за покупку квартиры. Документы на тему статьи Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Кто является плательщиком

Продавцы надела должны определить наличие льгот и вычислить НДФЛ. Но, перед тем, как самостоятельно рассчитать земельный налог, необходимо ответить на несколько вопросов:

• какая сумма облагается НДФЛ;
• какой пакет документов необходимо оформить для ИМНС;
• каким образом можно перечислить НДФЛ в бюджет, потребуется предварительно уточнить КБК по земельному налогу.

Продавец участка должен определить размер налогооблагаемой базы, какими льготами можно воспользоваться, какие вычеты и расходы учитываются в расчетах.

На сумму налога при покупке по договору земельного участка влияют:

1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
3. Срок пользования землей.
4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.

Декларация 3 Ндфл При Продаже Земельного Участка В 2022 Году

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Эксперт: Пример Заполнения Декларации 3 Ндфл За 2022 Год За Продажу Земельного Участка

Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.
Внимание При оформлении сделки купли-продажи многие продавцы стараются документально занизить объем собственной прибыли. Так они отчисляют меньший налог.
Таким образом, нельзя просто купив земельный участок, сразу подавать документы и получать вычет. Сначала, должен быть построен жилой дом.
По общему правилу, размер максимально возможного имущественного вычета, который может быть предоставлен, составляет — 2 000 000 рублей. При покупке в ипотеку до 2022 года — размер вычета не ограничен, начиная с 2022 года — не более 3 000 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Но здесь можно указать налоговый вычет только лишь в пределе 50 000 рублей, так как льготой в 200 000 рублей уже воспользовались при продаже первого автомобиля. А максимальная сумма налоговой льготы за год составляет 250 000 рублей.

На эту тему высказался Верховный Суд в обзоре практики от 21.10.2015 (п.10). Итак, согласно мнению Суда, при получении дохода гражданин обязан его задекларировать. После того, как он вернет деньги несостоявшемуся покупателю, налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию и вернуть переплаченный налог.

Так называется строгая форма налоговой отчетности, предусмотренная для физических лиц, в которой они должны указывать полученные ими доходы за установленный отчетный период. На основании этих доходов происходит исчисление обязательных налоговых платежей в бюджет государства. Все физические лица должны отчитываться о полученных ими доходах за прошедший календарный год.

Декларация содержит следующую информацию:

• количество доходов, которые получил налогоплательщик за отчетный период;
• количество налогов, которые он обязан уплатить в государственный бюджет за отчетный период;
• сумму налогового вычета, которая установлена для определенного налогоплательщика Налоговым Кодексом.

При продаже земельного участка отчитываться перед государством о полученных доходах надо не всегда. Эта обязанность возлагается только на тех, кто продал землю, владея ей менее 3 лет с момента регистрации прав на нее в реестре недвижимости. Для земельных участков, приобретенных после 2016 года, данный срок увеличен до 5 лет. Данное обязательство зафиксировано в статье 228 НК.

На этом листе будем производить расчет суммы налога, которую нам надо заплатить государству. Но может получиться и так, что платить налог не придется. Важно учитывать следующие обстоятельства:

1. Налогом облагается только фактически полученный доход. Если владелец изначально купил землю дороже, чем потом ее продал, то доход от такой сделки он не получил. Поэтому платить налог он не должен. Но в декларации это обязательно должно быть указано, а также документально подтверждено.
2. Если земля была получена в дар, либо путем осуществления иных безвозмездных сделок, по которым приобретатель не потратил свои средства на приобретения участка, то при продаже он получает прибыль в размере общей стоимости земельного надела. Поэтому налог будет исчисляться из общей суммы дохода за исключением некоторых затрат, которые были произведены в момент приобретения. Но только если они будут официально подтверждены. Например, расходы на экспертную оценку. С 2018 года их можно включать в налоговые вычеты.
3. Если земля была приобретена после 2016 года, то отчитываться за полученный доход с ее продажи придется не в течение 3 лет, а в течение 5 лет. Для остальных сделок, совершенных позже этого срока заполнение декларации не потребуется.
4. Если земля была оформлена в собственность нескольких долевых владельцев, то каждый из них должен подать декларацию, исходя из расчета дохода после продажи своей доли.
5. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, он может дополнительно подать документы на его получение. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на размер этого вычета.

Налоговое законодательство накладывает обязанность на всех физических лиц, получивших доход от продажи земельного участка отчитываться перед ФНС, если:

• земля была приобретена до 2016 года, и срок владения ей составил менее 3 лет;
• земля была приобретена позже 2016 года, и срок владения ей составил более 3 лет.

Сроки начинают исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре и их обязательно надо знать.

Если бы я в прошлом году не подсказала своей подруге о действующих сроках и обязанности отчитываться перед ФНС, ей бы пришлось заплатить достаточно крупную сумму налога. Соседи по участку предложили ей выгодное предложение по выкупу ими ее земельного участка. Ей он достался в дар от родителей, но особо был не нужен.

И она уже почти его продала, но после разговора со мной, она перенесла заключение сделки на 4 месяца вперед, когда срок владения земли превысил 3 года. В итоге соседи получили желаемый им участок, а она сэкономила хорошую сумму денег.

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2018 году были введены следующие корректировки:

1. Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года.
2. Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
3. В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
4. Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
5. Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения можно увидеть, скачав последнюю форму бланка.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2020 году за 1,2 млн.рублей. В 2021 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Рост популярности жизни вне пределов мегаполиса делает сделки купли-продажи домов с земельными участками частыми и популярными. Но продавая недвижимое имущество, собственник получает доход. Следовательно, он обязан заплатить налог с полученной прибыли.

1. Каким образом перешло к продавцу право его владения.
2. В каких случаях налог с дарения земельного участка не платится.
3. Срок пользования землей.
4. Наличие льгот, которые закреплены нормативными актами, например, инвалидность, а также привилегии ветеранам и героям России и СССР. Отдельных послаблений для пенсионеров не предусмотрено.
5. Кадастровая оценка участка. Она нужна для того, чтобы во время реализации земельного надела в договорах не занижали цену с учетом категории земли.
6. В расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу, входит стоимость приобретенного участка и все затраты, связанные с его покупкой.
7. Наличие сумм, которые применяются в качестве налогового вычета, их также можно использовать при расчете налогооблагаемой базы.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Образец заполнения 3-НДФЛ 2022

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ 2022, т.е. о доходах, полученных в 2022 году, была изменена и отличается от формы за 2022 год. Изменения внесены в форму декларации на основании Приказа Федеральной Налоговой Службы России от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@ (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2022 N 52438). Скачать декларацию 3-НДФЛ 2022, а также узнать, чем отличается форма 3-НДФЛ 2022 года от 2022 можно по этой ссылке.

Этот пример для случая, когда квартира, дом или другая недвижимость была получена в собственность после 1 января 2022 года. Если квартира была куплена или получена в собственность до 1 января 2022 года, то скорее всего она находилась в собственности более минимального предельного срока владения (3-х лет), и заполнять декларацию в этом случае при их продаже не обязательно.

Имущественный вычет при продаже имущества

В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.
Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.

Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 300 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.
Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.

При этом Иванов Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

(2 310 000 руб.- 1 000 000 руб.) x 13%=170 300 руб.

Похожие записи:

• Как физическому лицу вернуть госпошлину из ГИБДД
• Выделение долей детям по материнскому капиталу через суд
• Штраф за сплошную 2024 линию