Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансы по земельному налогу за 1 кв 2022 в 1С (04.05.22)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 30.01.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
| Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За май 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
| Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
| 1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| 2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 | |
| 3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
| 1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| 2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
| 3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
| 1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| 2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
| 3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
| За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 | |
| НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
| налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
| ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
| За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 2023 год | 28.03.2024 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 15.07.2024 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 22.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 21.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За I полугодие /II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За 9 месяцев III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам
С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.
Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица
|
Сроки |
Отчетность |
Платежи |
|
|
Как платили и отчитывались в 2022 году |
Для каждого налога свой срок сдачи декларации и оплаты |
По каждому налогу подается отдельная декларация |
Для каждого налога необходимо было формировать отдельную платежку |
|
Единый налоговый платеж в 2023 году |
Срок сдачи отчетности и уплаты налогов стал единым — 25-е и 28-е число соответственно |
По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями. Однако по налогам, которые компания уплачивает до сдачи отчетности, она обязана подавать уведомления |
Формируется единая платежка с общей суммой по всем налоговым обязательствам |
|
Разные платежки с КБК вместо уведомлений |
Срок отчетности и уплаты также стали едиными |
По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями, но уведомления подавать не нужно |
Подаются отдельные платежки по конкретным КБК. Однако в случае ошибки в одном из платежных поручений компания обязана подать уведомление с правильными данными. С этого момента компания будет обязана подавать уведомления на постоянной основе |
Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС
Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».
Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.
В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:
- сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
- потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
- затем пени, проценты, штрафы.
При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.
Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:
- Списать со счета.
- Оплатить банковской картой.
Срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2022
Изменения по срокам уплаты имущественных налогов, в том числе земельного, произошли с вводом в действие Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Раньше даты платежей по налогу устанавливались законодательными актами региональных или муниципальных образований, и могли сильно различаться.
Затем были определены единые сроки уплаты земельного, транспортного налогов и налога на имущество для юридических лиц на всей территории РФ:
- авансовые платежи — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным кварталом (за 1 квартал — до 30 апреля, за 2 — до 31 июля, за 3 — до 31 октября);
- годовой платёж — до 1 марта следующего года.
Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2023
Земельный налог подлежит уплате в том регионе, на территории которого располагается облагаемый им участок земли. Сроки, в течение которых налог подлежит перечислению в бюджет, утверждаются властями субъекта.
В 2017г. планируется взимание налога не частично, а в полной мере (увеличение суммы на 100%, на 20% ежегодно вплоть до 2023г.), и пилотными районами станут наиболее крупные регионы. В первую очередь новые квитанции на оплату налога на землю придут налогоплательщикам города Москвы.
Физлица и ИП должны своевременно уплачивать те суммы, которые прописаны в присылаемых налоговым органом уведомлении. Там же будет указан и день, до которого они должны быть перечислены. На сегодняшний день это 1-ое декабря года, следующего за годом, сбор за который предполагается уплатить. Например, за 2017 год полная сумма сбора должна быть отправлена в бюджет до 1.12.2023.
Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем
|
№ п/п |
Налог |
Новый срок |
|
1 |
НДФЛ |
|
|
2 |
Налог на прибыль |
|
|
3 |
НДС |
после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца |
|
4 |
УСН |
|
|
5 |
ЕСХН |
|
|
6 |
Имущественный, транспортный, земельный |
|
Земельный налог авансовые платежи сроки уплаты
А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц. В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2022 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ. Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2022 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.
В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу. Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие: Авансы за землю вносятся ежеквартально. Срок уплаты устанавливает местная администрация.