Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные гарантии работникам при ликвидации организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрев общий порядок выплат при ликвидации, обратим внимание на некоторые нюансы. Ликвидация всегда вызывает много вопросов у работников, находящихся на больничном, в декрете, находящихся в отпуске по беременности и родам. Рассмотрим на наиболее важные из них.
Декрет, больничные и другие нюансы
Если работник уволен в связи с ликвидацией с открытым больничным, оплатить больничный могут только до последнего дня существования организации. За оставшейся суммой необходимо обращаться в ФСС. Предельный срок обращения – 6 месяцев. Если болезнь наступила в течение 30 дней после увольнения, больничный также оплатит ФСС, без учета стажа работника, т.е. в размере 60% от среднего заработка (ст. 7, 12, 13 ФЗ-255 от 29/12/06).
Женщинам-декретницам или оформившим отпуск по уходу за малышом орган соцзащиты назначит пособие в размере 40% среднего заработка (ФЗ-81 от 19/05/95 ст. 13, 15). Эти пособия выплачиваются, если женщина не имеет статуса безработной, т.е. не встала на учет в службу занятости. С другой стороны, получение таких выплат не является препятствием для получения компенсаций, о которых говорилось выше.
Отметим еще несколько важных моментов выплат при ликвидации:
- с компенсационных выплат, сопутствующих ликвидации, удерживаются алименты (постановление Правительства № 841 от 18/07/96, п. 2-е);
- внешнему совместителю выплачивается выходное пособие, но не сохраняется средний заработок (ст. 287 ТК РФ) на период трудоустройства – считается, что он уже трудоустроен на основной работе;
- сезонные работники могут рассчитывать на выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ);
- если трудовой договор заключался на срок менее 2-х месяцев, выходное пособие по общему правилу не выплачивается (ст. 292 ТК РФ);
- среднемесячный заработок увольняемым работникам Крайнего Севера и приравненных территорий выплачивается второй и третий месяцы, а по решению службы занятости – за четвертый, пятый, шестой (ст. 318 ТК РФ).
Все выплаты при ликвидации предприятия, положенные работнику, должны быть в день его увольнения.
При прекращении трудового договора выплата при ликвидации всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Задержка выплат или выплата при ликвидации предприятия сумм не в полном объеме влечет возникновение трудового спора.
Р. обратился в суд с иском к ООО «Торговый Дом Тамбовский». В обоснование иска указал, что 11.01.2012 он был избран генеральным директором ООО «Торговый Дом Тамбовский». Он, со своей стороны, трудовой договор подписал. Согласно приказу о приеме на работу с 30.01.2012 он был принят на работу в указанной должности по внешнему совместительству с оплатой 0,5% должностного оклада согласно штатному расписанию, впоследствии переведен по основному месту работы.
Согласно протоколу внеочередного общего собрания учредителей общества от 30.03.2012 было принято решение о ликвидации общества, а также о расторжении с Р. трудового договора в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ в связи с ликвидацией и об осуществлении ему всех предусмотренных действующим законодательством выплат при ликвидации предпрития. Он ознакомился с приказом о прекращении с ним трудового договора 30.03.2012, однако в нарушение ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ ему никаких выплат при ликвидации произведено не было (впоследствии была осуществлена только часть выплат при ликвидации).
Р. просил взыскать с ООО «Торговый Дом Тамбовский» дополнительную компенсацию за расторжение трудового договора до истечения срока, указанного в ч. 2 ст. 180 ТК РФ, выходное пособие, проценты за нарушение срока выплаты при увольнении, компенсацию неиспользованного отпуска и морального вреда, а также судебные расходы.
Решением Ленинского районного суда г. Тамбова требования Р. удовлетворены.
В апелляционной жалобе на указанное решение суда ООО «Торговый Дом Тамбовский» ссылается на то, что суд не дал действиям Р. как директора ООО «Торговый Дом Тамбовский» по установлению должностного оклада оценки с точки зрения разумности и добросовестности. Генеральный директор нарушил устав общества – не имея на то полномочий, в одностороннем порядке увеличил себе должностной оклад, внеся изменение в штатное расписание, а также осуществил перевод себя на основную работу.
Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, апелляционная инстанция пришла к выводу о законности и обоснованности решения суда.
На основании ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. Работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения данного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
В силу ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения (с учетом выходного пособия)
Однако доказательств, что какие‑либо выплаты при ликвидации произведены, ООО не представило.
Поэтому решение районного суда было оставлено в силе, а жалоба без удовлетворения (Апелляционное определение Тамбовского областного суда от 08.08.2012 по делу № 33‑2212).
Пример расчета выходного пособия при ликвидации
Инженер уведомлен об увольнении 29.05.2020 в связи с ликвидацией компании:
- его доход за май 2019 – апрель 2020 составил 550 000 руб., включая отпускные 37 000 руб. и пособие по больничному листу 15 000 руб.;
- за тот же период фактически отработан 231 день;
- выходное пособие рассчитывается за срок с 30.05.2020 по 29.06.2020 (месяц), включающий 20 рабочих дней.
Выполним вычисления:
Показатель
Расчет
Доход за 12 предыдущих месяцев
550 000 – 37 000 – 15 000 = 498 000
Отпускные и больничный в расчете не учитываются
Средний дневной заработок
498 000 / 231 = 2 155,84
Сумма выходного пособия
2 155,84 х 20 = 43 116,80
В каком порядке увольняются сотрудники?
Когда организация ликвидируется, то расторгать надо все соглашения, без исключения. При совершении каких-либо действий работодатель должен опираться на статью 81, её первую часть.
Уволить надо абсолютно всех. В том числе, и тех, что находятся в отпусках. Разновидность отдыха не имеет значения. Даже если он связан с беременностью, либо необходимостью ухаживать за несовершеннолетними.
Данная процедура обязательно должна сопровождаться выдачей всех полагающихся пособий. Не важно, на каком именно основании расторгается договор в том или ином случае.
При определении размеров опираются на средний заработок за один месяц. Руководитель должен выплачивать компенсации и на последующие периоды трудоустройства. Максимальный срок для выплат – два месяца, на протяжении которых сотрудник ищет работу.
Допустимо продление пособий на третий месяц, если службы по занятости приняли соответствующие решения.
Виды выплат сотрудникам при закрытии бизнеса
Прекращая деятельность юридического лица, необходимо уведомить всех работников за 2 месяца. Сезонных рабочих – за 7 дней. При этом они обязательно должны расписаться, что получили информацию и ознакомились с ней. Также можно направить на домашние адреса сотрудников заказные письма с уведомлением о вручении. На будущее вам понадобятся доказательства, что работники знали о ликвидации компании, и их права не были нарушены. Не забудьте предупредить и тех, кто находится в декрете, на больничном, в отпуске или просто работает удаленно. Заказные письма с уведомлением о вручении подойдут также если кто-то не хочет ставить подпись.
При ликвидации организации персоналу положены следующие выплаты:
- Выходное пособие.
- Заработная плата, не полученная на день увольнения.
- Материальная компенсация за отпуск, который не был использован.
Больше всего вопросов традиционно вызывают выходные пособия. Они бывают двух видов:
- Обязательное. Это компенсация работникам при ликвидации предприятия за период, пока они не трудоустроены. Работодатель может оплатить сотруднику максимально 3 месяца со дня расторжения трудового договора.
- Дополнительное. Эта выплата начисляется работнику, если его нужно уволить до истечения 2 месяцев со дня уведомления о закрытии предприятия. Для этого он должен подписать соответствующее соглашение. Дополнительное выходное пособие рассчитывается по-особенному. Оно также зависит от среднемесячной зарплаты работника. Но ему оплачиваются только дни, которые он не доработал до конца 2-месячного срока со дня уведомления об увольнении.
Расчет размера выходного пособия
Согласно первой части статьи №178 ТК РФ, при увольнении сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Выходное пособие в размере среднего заработка за 14 дней выплачивается, согласно статье №178 ТК, при увольнении при таких обстоятельствах:
- работник был призван на военную или направлен на гражданскую службу;
- сотрудник отказался от перевода на другое место труда по причине его несоответствия состоянию здоровья;
- был восстановлен на работе подчиненный, который ранее числился на данной должности;
- сотрудник по результатам медицинского обследования был признан полностью неспособным выполнять трудовую деятельность;
- подчиненный отказался переводиться на работу в другую местность;
- сотрудник решил уволиться по причине изменения условий трудового контракта.
Расчет выходного пособия при ликвидации организации производится на основании доходов сотрудника, полученных за год трудовой деятельности. Суммарный заработок делят на 12, а затем на 29,3. Полученную сумму умножают на количество дней в месяце, за который начисляется выплата.
Одной из главных ошибок, которую часто делают увольняемые по уведомлениям о ликвидации сотрудники, является согласие на прекращение контракта по собственному желанию. Если поддаться на уговоры кадровика или самого руководителя, можно лишить себя возможности материального обеспечения на несколько месяцев. В любом случае, делать этого не рекомендуется, так как гарантии нового трудоустройства никогда никто не дает, а в это время человек получает «страховую» подложку под свой бюджет.
Вместе с тем, что законодатель накладывает целый перечень обязанностей на работодателя при увольнении сотрудников, в нормативах приводится описание случаев, когда руководители бизнеса могут не выплачивать пособия и компенсации:
- В случае с увольнением по собственному желанию, описанном выше, равно как и при увольнении за дисциплинарный проступок – гражданин может рассчитывать только на окончательный расчет. Обычно такое право работодателя дублируется в коллективном договоре, с которым знакомят при приеме на работу. Ситуация не является предельной. Если нарушение стало результатом серьезного материального ущерба, последнее начисление может быть уменьшено, но не более, чем наполовину. Остальную сумму ущерба придется списывать или взыскивать;
- Работая у индивидуального предпринимателя, можно не рассчитывать на выходное пособие в принципе. Если в контракте не указывается такая выплата, максимум при увольнении это расчет за отработанное время. Ситуация может усугубляться тем, что предприниматели, пользуясь кризисом, редко официально устраивают к себе на работу;
- В случае, если ликвидация предприятия является одним из этапов проведения процесса реорганизации, то рабочее место за работником может быть сохранено. Правда, не стоит путать понятия и соглашаться на увольнение по собственному желанию или надеяться, что вас не коснется оптимизация штата.
Тактика при прекращении деятельности предприятия должна быть предельно простой, — работать до звонка. В любом случае, оценивать ситуацию нужно после наступления установленных в организации сроков выплаты выходного пособия или при получении трудовой книжки.
Процедура увольнении при ликвидации
Уволить в связи с прекращением деятельности можно весь штат, всех сотрудников, даже тех, кто находится на больничном или в декретном отпуске. О предстоящем сокращении каждый работник персонально должен быть уведомлен за два месяца в письменно виде. Это предусмотрено ст. 180 ТК РФ как определенная гарантия увольняемым сотрудникам. Руководитель должен организовать учет таких бланков с отметкой о получении, как доказательство своевременного уведомления.
Также согласно этой нормы работодатель может уволить работника и до истечения указанного срока в два месяца, но только в его письменного согласия. В этом случае осуществляется дополнительная компенсационная выплата в размере среднего заработка сотрудника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока уведомления.
В остальном процедура увольнения ничем не отличается от обычной.
Заработная плата на период трудоустройства и ее обложение НДФЛ
Важно: НДФЛ и социальными взносами все компенсационные выплаты, предусмотренные нормами трудового законодательства, не облагаются. Основания: (пп.2 п.1 ст.20.2 Закона №125-ФЗ, ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ, письма Минфина: от 17.03.2017 N 03-04-06/15529 и от 23.05.2016 N 03-04-06/29283).
Особенности при выплате компенсаций сотрудникам при ликвидации организации существуют для юрлиц, расположенных в районах Крайнего Севера (ст. 318 ТК РФ). Для работников таких организаций компенсация при увольнении по причине ликвидации выплачивается сразу за шесть месяцев. Предусмотрен следующий порядок:
- первые три периода без работы оплачиваются по заявлению бывшего работника;
- вторые три месяца без работы — по решению службы занятости.
Единовременная компенсация
Если же, после начала процедуры ликвидации и оповещения сотрудников об грядущем увольнении, кто-то решится уволиться раньше установленного срока, но по причине ликвидации, он имеет право получить все полагающиеся ему выплаты по заработной плате до дня увольнения.
Алгоритм расчета дополнительной единовременной компенсации здесь такой:
- рассчитывается количество не отработанных дней от дня досрочного увольнения и до дня прекращения трудовых отношений со всеми сотрудниками.
- определяется уровень однодневного среднего заработка сотрудника, исходя из средней зарплаты за последний год работы;
- высчитывается размер полагающегося пособия, которое работник гарантировано бы получил, если бы продолжил трудиться до наступления дня ликвидации;
- перечисление осуществляется на момент увольнения.
Кроме этого, чтобы не ожидать два месяца, пока уволенный найдет новое место работы и не платить ему это время зарплату, компания может заблаговременно выплатить такому сотруднику единовременную компенсацию в размере двукратного среднемесячного заработка. После этого обязательства компании перед сотрудником считаются выполненными.
Расчёт компенсационных выплат
После ознакомления с предстоящим сокращением, стороны могут при взаимном соглашении прекратить трудовые отношения до истечения назначенного срока.
Компенсация за неиспользованные дни отпуска
На нее работник может рассчитывать по ст. 127 ТК. Начисление осуществляется путем умножения заработка за 1 д. на число неиспользованных отпускных дней. Продолжительность периода отдыха по ст. 115 ТК — 28 дн. Если сотрудник не использовал их в течение всего года работы, выплата осуществляется за все эти дни. Если служащий пребывал в штате меньше года, количество отпускных дней высчитывается пропорционально отработанному периоду. Полная компенсация начисляется только тем, кто находился в штате не менее 5.5 мес. Предприятие вправе округлить количество дней в пользу служащего. В ст. 238 НК предусмотрено, что компенсация за неиспользованные отпускные дни не входит в налоговую базу по ЕСН и по начислению взносов на ОПС.
Оплачиваемый отпуск – это право любого сотрудника. Если служащий не отгулял отпускной период за предыдущие или нынешний годы, то он с полным основанием может заявить свое право на компенсацию. Эти средства выдаются в бухгалтерии вместе с зарплатой.
Алгоритм начисления компенсации, ее величина и срок выдачи определяется трудовым законодательством. Сумма выплаты равна среднему дневному заработку, помноженному на дни неиспользованного отпуска.
Сотруднику, отработавшему год, положено отгулять 28 дней. Соответственно, на каждый календарный месяц года приходится 2,33 дня отпуска. Значит, если человек трудился весь год, то ему полагается компенсация в стопроцентном размере. Если же нет – то сумма будет определена пропорционально тому количеству месяцев, которые служащий отработал.
К сведению Заметим, что на отпускные компенсации могут рассчитывать даже те увольняемые, которые трудоустроились на предприятии меньше 6 месяцев назад.
Опытные бухгалтеры знают: высчитать выходное пособие не составит большого труда. Для этого нужно выяснить, каков средний месячный заработок сотрудника. Эта цифра определяется при подсчете количества рабочих дней и выплат за 12 последних календарных месяцев. В нее входят зарплата, премии, матпомощь, отпускные. В период подсчета не включаются выходные и праздники, периоды отпусков – оплачиваемых и без сохранения заработка, больничные.
Выходное пособие, которое руководство обязано выдать работнику, выплачивается:
- в день разрыва трудовых взаимоотношений;
- спустя месяц, если сотрудник не заключил договор с другим работодателем;
- через два месяца после ухода работника (в отдельных случаях).
Что касается выплаты в день расторжения договора, то предприятие обязано выдать выходное пособие всему персоналу, независимо от того, нашли ли они работу.
Если пошел второй месяц, а бывший сотрудник все еще без работы, то он может направить письменное заявление руководству и получить пособие.
Выплату в третий месяц получает отдельная категория персонала: те, кто прошел регистрацию в ЦЗН в двухнедельный срок после ухода с предприятия и не нашел работу через 2 месяца. Конечно, при предъявлении подтверждения – трудовой книжки и справки с ЦЗН.