Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как начисляется заработная плата? Примеры расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уровень заработной платы зависит прежде всего от тех условий, которые были оговорены между нанимаемым человеком и нанимателем. И при этом был заключен письменный трудовой договор, который в последствии был подписан обеими сторонами.
Ответственность за нарушение выплаты в 2018 году
Работодатель, который нарушил порядок и в обозначенный период не провел выплаты зарплат, может понести ответственность, как материальную, административную, так и уголовную.
Материальная ответственность состоит в том, что по условию наемного работника за несвоевременное начисление зарплаты компания обязуется выплатить компенсацию. Ее процент должен составлять не меньше, чем 1/150 от основной ставки Центробанка от неуплаченной в срок суммы за каждый просроченный день.
Виноват или нет в задержании выплаты сам работодатель (или это, к примеру, ошибка банка, начисляющего средства) при требовании компенсации не учитывается.
Нужно знать! До предъявления претензий учредителю, нужно сначала разобраться в ситуации и во всех документах компании.
Расчёт зарплаты по окладу
Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.
Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:
- величину оклада в рублях;
- дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).
Виды начисления заработной платы у рабочих
Для специалистов, которые занимаются физическим трудом, расчет зарплаты может производиться в двух разных формах. Это такие виды начисления заработной платы как:
- сдельное — за каждую производственную операцию или единицу изготовленной продукции;
- повременное — по окладу или ставке с учетом фактически отработанного времени.
Сдельная форма начисления может быть нескольких видов:
- прямая — строго пропорционально учитывает только объем выполненной работы;
- прогрессивная — за сверхнормативную продукцию расчет идет по более высоким тарифам;
- премиальная — к основному заработку при высоком качестве или перевыполнении нормы дается определенный процент доплаты;
- косвенная — для вспомогательных работников по результатам труда основных;
- аккордная — по общему результату с учетом доли вложенных усилий.
Когда следует применять сдельную или повременную оплату труда
Повременная система оплаты труда применяется, как правило, в отношении специалистов, должностные обязанности которых отличаются разнообразием и тяжело поддаются количественному учету (например, когда речь идет о специалистах бухгалтерского учета, сотрудниках юридической службы, кадровых работниках и т. д.).
Если показатель качества выполненной работы или оказанной услуги важнее количественного показателя, то следует применять повременную схему оплаты труда.
Что же касается сдельной системы оплаты труда, то приоритетной сферой ее применения является производство продукции. То есть, если нужно повысить эффективность производства при наличии возможности измерения количественного результата сделанной работы, то следует внедрять сдельную систему оплаты труда. При этом применяемый порядок расчета и выплаты заработной платы персонала следует прописать в коллективном и трудовом договоре, а также в локально нормативных актах организации.
Скорее всего, каждый человек хотя бы раз слышал о 13 зарплате. Тринадцатая заработная плата – это ежегодная выплата сотруднику, которая формируется из суммарного размера дохода организации по результатам года. Чаще всего она начисляется в виде поощрения перед Новым годом. Как правило, такие выплаты принято называть премиями по результатам года, но в народе ее прозвали 13 зарплатой, поскольку обычно выплаченная сумма равна среднемесячной зарплате.
Как начисляется 13 заработная плата? Начисление таких премий не регулирует ни Трудовой кодекс, ни другие Законодательные акты. Соответственно, осуществляется процесс исключительно на усмотрение работодателя. Сумма и система выплаты 13 зарплаты фиксируется во внутренней локальной документации, к примеру, в Положении о премировании или коллективном соглашении.
Поскольку в Законодательных актах 13 зарплата не прописана, бухгалтерия не имеет права проводить ее в качестве оплаты труда. Документально этот платеж отражается в локальной документации организации в качестве премии по результатам года или как вознаграждение сотрудника в зависимости от квалификации. При этом, если тринадцатая зарплата рассчитывается с учетом прибыли компании за календарный год, то:
- Ее нельзя посчитать раньше конца года.
- С нее должны удерживаться налоги и прочие отчисления, и эта сумма будет интегрирована в затраты на оплату труда в соответствии с 225 статьей НК РФ.
Правила начисления зарплаты
Для того, чтобы права сотрудников не нарушались работодателем, в ТК РФ и различных ФЗ содержится целый перечень четких правил по выплате заработной платы сотрудникам. Перечислим некоторые из них в виде тезисов.
Если день выдачи зарплаты приходится на выходной, то выплаты необходимо сделать в рабочий день, предшествующий дню отдыха.
В случае ухода сотрудника в отпуск, сумма всех начисленных вознаграждений за труд и отпускных должна быть выплачена не позднее, чем за три дня до начала отпуска.
При задержке заработной платы на срок, более 15 календарных дней, работодатель обязан выплатить компенсацию за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы задолженности.
Размер заработной платы за полный рабочий день сотрудника должен быть равен или выше установленного на данный момент МРОТ с учетом районного коэффициента.
При увольнении сотрудника выплата заработной платы должна производиться в последний рабочий день или, иными словами, в день увольнения.
Таким образом, порядок начисления заработной платы в организациях может незначительно отличаться в зависимости от утвержденных внутренних документов, регулирующих данный процесс.
Начисление заработка – это сложный и трудоемкий процесс. На правильность расчетов влияет любая математическая ошибка. Работу облегчают специальные программы — онлайн-калькуляторы. Они экономят время бухгалтеров, так как все делают автоматически. Программы регулярно обновляется, поэтому учитываются все изменения.
Калькуляторы расчета подходят для предприятий с любой формой собственности и сферой деятельности. Для начала работы необходимо зарегистрироваться на интернет-ресурсе и получить постоянное имя пользователя и пароль.
Для правильного расчета заработной платы требуется опыт и внимательность. Необходимо учесть данные табеля учета времени, объемы окладов, тарифы, предусмотренные договорами премиальные, доплаты. Онлайн-калькулятор поможет сделать расчеты в соответствии с требованиями законодательства и без математических ошибок.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Документальное оформление и расчет заработной платы за неотработанное время и пособий по временной нетрудоспособности
Согласно трудовому законодательству рабочим и служащим оплачивается и неотработанное время. В основе расчета сумм таких выплат лежит средний заработок.
Средний заработок рассчитывают, когда нужно выплатить отпускные, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного времени за 12 предшествующих месяцев.
Оплата отпуска. Сумма отпускных — это так называемая дополнительная заработная плата работника, на которую он имеет право по истечении 6 месяцев работы.
Право на отпуск оформляется приказом руководителя организации с указанием срока его начала и продолжительности. Нормативное количество дней отпуска в году не может быть менее 28 календарных дней, а для сотрудника в возрасте до 18 лет его продолжительность составляет 31 календарный день. В зависимости от профиля организации (образовательные, научные, с вредными условиями труда) количество дней отпуска может быть до 56 дней в году. Следует различать основной отпуск и дополнительный. Оплата основного отпуска включается в себестоимость продукции, работ, услуг, а оплата дополнительного производится за счет других источников финансирования.
Расчет отпускных сумм производится в размере среднего заработка за 12 календарных месяцев работы, предшествующих событию.
При этом под событием понимается предоставление работнику отпуска с сохранением средней заработной платы и другие случаи, с которыми связана ее выплата.
Статья 139 Трудового кодекса разрешает организации при расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск выбирать расчетный период, который отличается от предусмотренного законодательством, прописав его в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Порядок расчета отпускных зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.
1. Расчетный период (12 последних календарных месяцев) отработан полностью:
0 = ЗП : 12 : 29,4 х Д,
где: О — сумма отпускных (руб.); ЗП — общая сумма заработной платы за расчетный период; Д — количество дней отпуска; 29,4 — среднее количество календарных дней в месяце.
2. Расчетный период отработан не полностью:
а) определяем количество календарных дней (К), приходящихся на время, фактически отработанное в расчетном периоде:
К = 29,4 дн. x М + (29,4 дн. : Кдн1 х Котр1 + 29,4 дн. : Кдн2 х Котр2…),
где: К — количество календарных дней;
М — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде;
Кдн1 … — количество календарных дней в «неполных» месяцах;
Котр1 … — количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время.
б) Сумма отпускных (О) рассчитывается по следующей формуле:
О = ЗП : К x Д (руб.)
Пример 1.
Рабочему Семенову Р.А. по приказу руководителя организации предоставлен отпуск на 28 календарных дней со 2 июля.
Его заработок за 12 предшествующих календарных месяцев составил 154 540 руб.
Расчетный период отработан полностью.
- Определяем средний дневной заработок: 154 540 : 12 : 29,4 = 438 руб. 04 коп.
- Сумма оплаты за дни отпуска: 438,04 × 28 дней = 12265 руб. 06 коп..
Пример 2.
Работник ООО «Дон» уходит в ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 2 ноября 2012 г. В августе он болел 8 дней (заработок 12 050 руб.), в сентябре болел 10 дней (заработок 12 000 руб.), в октябре болел 14 дней (заработок 11 714 руб.).
Расчетный период с 1 ноября 2011 г. по 1 ноября 2012 г. Оклад работника 15 000 руб.
Первые 9 месяцев расчетного периода отработаны полностью, а в последующие месяцы отработано:
Август — 23 календарных дня.
Сентябрь — 20 календарных дней.
Октябрь — 17 календарных дней.
1. Определяем количество календарных дней для расчета: К = 29,4 × 9 + (29,4 : 31 х 23) + (29,4 : 30 х 20) + (29,4 : 31 × 17) = 322,14.
2. Средний дневной заработок:
(15 000 × 9 + 12 050 + 12 000 + + 11 714) : 322,14 = = 170 764 : 322.14 = 530,09 руб.
3. Сумма отпускных составит:
530,09 руб. × 28 дней = 14 842,52.
Праздничные нерабочие дни, приходящиеся на период отпуска, в расчет не включаются и не оплачиваются.
При определении среднего заработка учитываются только те премии, которые начислены в расчетном периоде. То есть премия учитывается даже в том случае, если она выплачена за период, который полностью или частично «выпал» из расчетного. Важно, чтобы момент начисления премии попал в расчетный период. Следовательно, сейчас действует такой принцип. Если премия начислена в одном из месяцев расчетного периода, ее надо учитывать. Не важно, за какой период ее выдают. Если же премия начислена в месяце, который в расчетный период не попадает, то брать в расчет ее не надо.
Расчет отпускных: какие выплаты учитывать
Выплаты, учитываемые при расчете отпускных:
- основная заработная плата в зависимости от установленной системы оплаты труда;
- надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам) стимулирующего характера;
- выплаты, связанные с условиями труда, в том числе повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, включая вознаграждение по итогам работы за год и единовременное вознаграждение за выс��угу лет;
- авторские гонорары сотрудников, которые состоят в списочном составе редакции СМИ и организациях искусства;
- другие начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда на предприятии;
Выплаты, не учитываемые при расчете отпускных:
- отпускные;
- выплаты в размере среднего заработка за отработанное время (за исключением оплачиваемых перерывов кормления ребенка);
- пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
- оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- премии, не предусмотренные системой оплаты труда;
- начисления за время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника;
- выплаты, полученные не в качестве вознаграждения за труд (дивиденды, проценты по вкладам, страховые выплаты, материальная помощь, кредиты и т. д.)
| Виды премий | В какой сумме включаются в расчет среднего заработка |
|---|---|
| Ежемесячные премии и вознаграждения | Фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. Учитываются в полном объеме, только если расчетный период отработан полностью. При не полностью отработанном расчетном периоде учитываются пропорционально отработанному времени. Однако если премия начислена за фактически отработанное время в расчетном периоде, то ее можно учесть в полном объеме |
| Премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц | Фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель. При этом продолжительность периода, за который начислены премии, не должна превышать продолжительности расчетного периода. Учитываются в полном объеме, только если расчетный период отработан полностью. При не полностью отработанном расчетном периоде учитываются пропорционально отработанному времени. Однако если премия начислена за фактически отработанное время в расчетном периоде, то ее можно учесть в полном объеме |
| Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий календарный год | Учитывается только одна такая премия за предыдущий год. Такие премии учитываются независимо от того, начислены они в расчетном периоде или нет. Учитываются в полном объеме, если расчетный период отработан полностью. При не полностью отработанном расчетном периоде учитываются пропорционально отработанному времени, даже если премия выплачена за фактически отработанное время. Исключение — ситуация, когда расчетный период совпадает с календарным годом. Тогда премию можно учесть полностью, если она начислена за фактически отработанное время |
Предназначение зарплат
Все формы и виды оплат труда, которые может получить за свою профессиональную деятельность гражданин РФ, несут в себе следующие функции:
- Стимулирующая. Функции денег сводятся к стимуляции работника к более эффективному труду. Задействуется руководством предприятия;
- Воспроизводственная. Значение данной функции сводится к улучшению условий жизни работающего гражданина;
- Статусная. Реализация данной функции основывается на повышении статуса сотрудника в связи с денежной оценкой его трудовой деятельности. Чем выше будет ЗП, тем больший статус она принесет человеку;
- Регулирующая. Роль данной функции жалования — воздействие на соотношение, возникающее на рынке между спросом и предложением;
- Социальная. Служит дополнением к воспроизводственной функции;
- Производственно-долевая. Влияет на степень участия живого труда в производстве и его издержках.
Расчет зарплаты – формулы, примеры в 2019 году
Главная > расчеты с персоналом > Расчет зарплаты – формулы, примеры в 2019 году
Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате.
В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных.
В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год
Рассчитать зарплату в онлайн калькуляторе.
Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются сроки выплаты зарплаты.
Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в онлайн калькуляторе бесплатно.
Общая оценка эффективности деятельности предприятия осуществляется на основании технико-экономических показателей, представленных в таблице 2.
По результатам проведенного анализа технико-экономических показателей можно сделать вывод о росте выручки от продаж автомобилей, это положительно характеризует хозяйственную деятельность организации.
В 2018 году прирост выручки составил 99725 тыс. руб. или 55,5% по сравнению с 2017 годом. В 2017 году выручка составила 179655, это выше на 11 % по сравнению с 2016 годом. Выручка увеличивается из-за увеличения объемов продаж.
Себестоимость проданных товаров также увеличивалась, в 2017 году прирост по сравнению с показателем 2016 года составил 19832 тыс. руб. или вырос на 12,4%, в 2018 году – 66268 тыс. руб.
Значительно выросла среднегодовая стоимость основных средств организации за счет расширения площади торгово-выставочного центра и ввода в эксплуатацию помещения сервисного цеха обслуживания с новейшим оборудованием. Прирост в абсолютном выражении в 2017 году по сравнению с показателем 2016 года составил 902 тыс. руб., в 2018 году – 1975 тыс. руб.
Таблица 2
Технико-экономические показатели деятельности
|
Наименование показателя |
Годы |
Темп роста, % |
|||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2017-2016 г. |
2018-2017 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Выручка, тыс. руб |
161480 |
179655 |
279380 |
111,2 |
155,5 |
|
Среднесписочная численность, чел., в т.ч. -служащие -рабочие |
39 19 20 |
40 19 21 |
41 20 21 |
102,5 100 105 |
102,5 106,6 100 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб., в т.ч: -служащие -рабочие |
43 056 10476 6 000 |
43 680 10476 6 048 |
43 296 10 914 5 796 |
101,4 100 100,8 |
99,2 104,9 95,8 |
|
Среднемесячная зарплата, тыс. руб., в т.ч.: -служащие -рабочие |
92 67 25 |
91 67 24 |
88 65 23 |
98,9 100 96 |
96,7 98,2 95,3 |
|
Производительность труда тыс. руб. на чел. |
4140,51 |
4491,37 |
6814,14 |
108,4 |
151,7 |
|
Среднегод. ст-ть основных средств, тыс.руб |
32018,5 |
32520,5 |
34495,5 |
101,5 |
106 |
|
Фондоотдача руб / руб |
5,04 |
5,52 |
8,10 |
109,5 |
146,7 |
|
Себестоимость продаж, тыс. руб |
159418 |
179250 |
245518 |
112,4 |
136,9 |
|
Затраты на 1 рубль продукции, коп |
98,7 |
99,7 |
87,8 |
101 |
88 |
|
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб |
920 |
108 |
-4876 |
-812 |
-4984 |
|
Рентабельность продаж, % |
0,32 |
-0,38 |
0,6 |
— |
— |
Среднегодовая численность работников организации в течение трех лет увеличивалась и составила в отчетном году 41 человек. За счет роста выручки от продажи, производительность труда одного работника выросла на 8,4% или 350,86 тыс. руб. в 2017 году, и на 51,2% или 2322,77 тыс. руб. в 2018 году.
Чистая прибыль в 2016 году составила 920 тыс. руб., в 2017 году 108 тыс. руб. А в 2018 году чистый убыток составил 4876 тыс. руб., из-за увеличения расходов коммерческих и управленческих, а также увеличились проценты к уплате и прочие расходы.
Выручка от продажи за 2018 год составила 279380 тыс. руб. Она увеличилась на 55,5% по сравнению с 2017 годом.
Ответственность работодателя по размерам выплат
Заработная плата за первую и вторую половину месяца должна быть выплачена в полном объеме, и если для расчета итоговой заработной платы применяется единственная методика, то расчет заработной платы за первую половину месяца может осуществляться двумя разными способами:
1. Учреждение применяет безавансовую систему оплаты труда. Этот способ предполагает фактический расчет заработной платы два раза в месяц с начислением всех установленных сотруднику доплат и надбавок и, соответственно, всех удержаний, в том числе НДФЛ. При этом обязанности работодателя перечислить НДФЛ с заработной платы за первую половину месяца не возникает.
Очевидное преимущество в виде точного размера выплаты нивелируется увеличением учетной работы, и поэтому данный способ не нашел широкого распространения.
2. Учреждение применяет авансовую систему оплаты труда.
Традиционно заработную плату за первую половину месяца называют авансом, хотя ТК РФ такого определения не содержит, но в ст. 423 ТК РФ есть норма, согласно которой законы и иные правовые акты РФ, а также законодательные и иные нормативные правовые акты бывшего СССР применяются, если они не противоречат Трудовому кодексу. Одним из таких документов, регламентирующих размер аванса, является Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».
Приведем полную цитату из него. Совет Министров Союза ССР постановляет: установить, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Документом установлены две важных нормы:
1. Заработная плата за первую половину месяца – это аванс, и он выплачивается в счет заработной платы.
2. Размер аванса определяется отработанным временем.
Основанием выплаты аванса является табель учета рабочего времени. Причем, поскольку в ст. 136 ТК РФ закреплено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, на каждый период расчета будет свой табель. Форма и общий порядок заполнения табеля (ф. 0504421) установлены Приказом Минфина РФ № 52н, а периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию определяются в графике документооборота учреждения в рамках формирования его учетной политики.
Поскольку размер аванса зависит от фактически отработанного времени, его величина не может быть установлена в фиксированной сумме, а в Письме Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709 имеется рекомендация, что заработная плата за каждую половину месяца должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).
Для облегчения учетных процедур размер аванса целесообразно утвердить в виде доли оклада, и обычно это 40%. Если в виде аванса выплатить 50% оклада, то при удержании НДФЛ в окончательном расчете заработная плата за вторую половину месяца будет значительно меньше. В случае необходимости размер аванса можно округлить в боґльшую сторону до сотен или тысяч рублей и корректировать пропорционально отработанному времени.
В части 6 статьи 136 ТК РФ прописаны три документа, в которых работодатель вправе установить сроки выплаты зарплаты:
- правила внутреннего трудового распорядка;
- коллективный договор;
- трудовой договор.
Какие документы требуется оформить, поясним в таблице:
| Где закреплена дата выплаты | Что делать |
| Правила внутреннего трудового распорядка | Издайте приказ о внесении изменений в правила внутреннего трудового распорядка |
| В трудовых договорах | Заключите дополнительное соглашение к трудовому договору |
| В коллективном трудовом договоре | Подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору |