Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчисления делает работодатель за иностанного работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.
Каких иностранцев коснулись изменения 2023 года?
Новый регламент начисления страховых взносов с 1 января 2023 года предусмотрен только для иностранных работников, которые временно пребывают на территории Российской Федерации (работают по патенту). Взносы с выплат постоянно или временно проживающих иностранных работников следует начислять, так же, как и гражданам РФ.
Взносы с выплат сотрудникам, являющихся гражданами стран, входящих в ЕАЭС, начисляются по тем же правилам, что и с доходов российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий). В том числе и высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС, которые имеют статус временно пребывающих.
Новый регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ
Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).
Из Налогового кодекса следует, что в 2023 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП. НДФЛ, который исчисляет работодатель в Санкт-Петербурге и области в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.
Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- утилизационный сбор;
- взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).
Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент
Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.
Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.
Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.
Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.
Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.
Прием на работу иностранного работника
Заключая трудовой договор с иностранцем, работодатель имеет право потребовать большее количество документов, чем от российского гражданина. Например, патент на работу, документы о миграционном учете, полис ДМС. Порядок договора с иностранным работником также будет отличаться в зависимости от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.
Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении к работе, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя.
Важно! Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник.
Налог на доходы иностранцев из стран ЕАЭС
Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.
Отчисления за иностранцев
Каждый руководитель организации и крупных предприятий отлично понимает, что после принятия на работу иностранца, на него возлагаются обязанности по уплате определенных налогов.
Гражданство в подобной ситуации не имеет значения. Важно, какие отчисления ему требуется платить, когда перечислять необходимые суммы и какие задействовать ставки.
Вопрос, напрямую связанный с отчислением необходимых сумм, считается очень важным. Причина в том, что налогообложение российского сотрудника и иностранца различается. К зарплате русского гражданина применяются равные ставки в любом месте проживания. Что касается иностранцев, здесь отчисления зависят от статуса и от времени пребывания в стране.
Основные ставки по налогообложению представлены в данной таблице:
| Вид отчисления | Статус работника | Резидент/с разрешением на проживание | Нерезидент/временно пребывающий в РФ |
| НДФЛ | Приглашенные из визовых стран | 13% с пересчетом ранее уплаченных 30% | 30% |
| Высококвалифицированные специалисты (ВКС) | 13% | 13% | |
| Приезжие из стран по безвизовому режиму | 13% с вычетом за оплату патента | 13% | |
| Граждане стран ЕАЭС | 13% | 13% | |
| ПФУ | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 22% | 22% |
| ВКС | 22% | 0% | |
| ОМС | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 5,1% с полисом ДМС | 0% (с полисом ДМС) |
| ФСС | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 2,9% | 1,8% |
| ВКС | 2,9% | 0% |
Каждый руководитель предприятия в процессе принятия иностранцев, должен понимать, с даты оформления несет законную ответственность за каждого. Одновременно с этим он становится их официальным налоговым агентом.
Затраты, связанные с оплатой труда, заключаются не только из той части, что перечисляется работнику. Существуют иные установленные законом отчисления.
Налоговые операции, связанные с трудоустройством, считаются довольно сложными. По этой причине у руководителей возникает множество вопросов, совершаются разные ошибки. Вот самые главные из них.
Ошибка 1. Устраивая беженца на работу не предоставляются особые условия.
Стоит помнить, что данная категория граждан не просто приезжает в страну с целью трудоустройства. Граждане по определенным причинам вынуждены покинуть свои дома, они ищут защиту в городах РФ. Подобной категории работников положено все необходимое социальное обеспечение. Также налоговое обложение их з/п должно быть таким же, как у граждан РФ.
Ошибка 2. Руководители организаций не оформляют страховку на сотрудников сразу после устройств на работу.
Ранее не было обязательного полного социального страхования иностранных сотрудников. Но данное положение поменялось с 2017 года. Сегодня страховке подлежат все без исключения иностранные сотрудники. Длительность трудового соглашения здесь не важна. Страховка оформляется с числа трудоустройства.
Основные платежи, которые должен осуществлять работодатель за иностранного работника в 2024 году, включают:
| Наименование платежа | Размер платежа |
|---|---|
| Страховые взносы в Фонд социального страхования | 34% от суммы начисленной заработной платы и страхового вознаграждения |
| Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1% от суммы начисленной заработной платы и страхового вознаграждения |
| Взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0,2% от суммы начисленной заработной платы и страхового вознаграждения |
| Налог на прибыль | 20% от прибыли, полученной от деятельности в Российской Федерации |
Обратите внимание, что указанные размеры платежей могут быть изменены в соответствии с решениями правительства Российской Федерации.
Ставки налоговых отчислений
Ставки налоговых отчислений работодателя за иностранного работника в 2024 году зависят от типа деятельности, вида работы и дохода сотрудника.
Для иностранных работников, получающих доходы от найма, применяются следующие ставки:
- Пенсионные взносы: 22%
- Медицинские взносы: 5,1%
- Социальное страхование: 2,9%
В случае, если иностранный работник самостоятельно зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ставки налоговых отчислений будут отличаться:
- Единый налог: в зависимости от выбранной системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН)
Следует отметить, что ставки налоговых отчислений для иностранных работников могут изменяться в соответствии с принимаемыми налоговыми реформами и законодательными актами.
Для получения более подробной информации о ставках налоговых отчислений следует обращаться к налоговым органам и специалистам в области налогового права.
Налог на имущество предполагает уплату налога на владение различного рода активами, такими как недвижимость, земельные участки, транспортные средства и другое имущество, которое принадлежит предприятию или отдельным лицам и используется для осуществления его деятельности.
Сумма налога на имущество рассчитывается путем умножения налоговой ставки на учетную стоимость имущества. Налоговая ставка может различаться в зависимости от региона и класса имущества.
В 2024 году работодатель, занимающий иностранными работниками и владеющий имуществом, связанным с их трудоустройством, должен быть готов уплатить налог на имущество согласно действующему законодательству и налоговой ставке региона, где находится имущество.
Дополнительно необходимо учесть все изменения в налоговом законодательстве, которые могут вступить в силу к 2024 году и повлиять на налогообложение имущества работодателя, связанного с иностранными работниками.
| Вид имущества | Налоговая ставка, % |
|---|---|
| Недвижимость | 1,5 |
| Транспортные средства | 3 |
| Земельные участки | 0,3 |
| Производственное оборудование | 2 |
Обязательные отчисления работодателя
Работодатель, нанимающий иностранного работника, обязан выполнить ряд платежей в соответствии с законодательством о налогах. Эти платежи осуществляются с целью обеспечения социальной защиты иностранного работника, а также финансирования государственных программ и систем.
Одним из обязательных платежей является страховые взносы. Работодатель должен выплачивать взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования. Размеры страховых взносов определяются в соответствии с установленными нормами и зависят от заработной платы иностранного работника.
Кроме того, работодатель также обязан выплачивать налог на прибыль предприятия. Этот налог распределяется между федеральным и региональным бюджетами в соответствии с законодательством.
Важно отметить, что ставки и размеры обязательных платежей могут меняться в зависимости от региона пребывания иностранного работника, а также от действующего законодательства.
Несоблюдение требований по обязательным отчислениям может привести к административным и финансовым штрафам для работодателя. Поэтому важно осведомленность и строгое соблюдение всех установленных правил и обязательств.
В результате исследования правил и процедур выплаты зарплат иностранным специалистам в ВКС были выявлены следующие особенности:
- Для вступления в должность вы должны быть гражданином или иметь вид на жительство в стране, где проводится набор на должность.
- Перед тем, как получить доступ к информации о зарплатах и выплатам, вам необходимо пройти процесс аккредитации и получить необходимые документы.
- Выплаты зарплат осуществляются раз в месяц. Заработная плата может быть выплачена онлайн, через банковские переводы, или в кассе военного подразделения.
- В налоговые органы должна быть подана декларация с информацией о выплаченных за год зарплатах до конца апреля года следующего за отчетным. Взносы в государственные фонды выплачиваются государством.
- При заключении договора с государством вы можете получить авансы для вознаграждения за действия в вашем поле деятельности. Авансы могут быть бесплатными или возвратными.
Для высококвалифицированных специалистов могут быть доступны дополнительные бонусы, такие как оплата проезда и отпусков, или дополнительные выплаты за выполнение определенных действий в своей области деятельности.
В целом, все действия связанные с выплатой зарплат иностранным специалистам, регулируются действующей законодательной базой государства и в соответствии с ней, все выплаты зарплат и взносы должны быть зарегистрированы и документально подтверждены.