Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит основных средств в 2024 году УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
В Постановлении АС ДВО от 29.11.2016 № Ф03-5480/2016 судьи рассматривали обратную ситуацию: они переквалифицировали договоры займа в договоры инвестирования.
Между заимодавцем и заемщиком в период с 02.12.2005 по 19.12.2012 было заключено 42 договора займа на общую сумму в несколько миллионов долларов США.
Фактически, как решил суд, средства были инвестированы:
-
в течение десяти лет заемщик ни разу не погасил задолженность по договорам займа, а заимодавец не предъявлял требований по погашению долга;
-
дополнительными соглашениями к договору займа был изменен срок возврата долга: с пяти лет до десяти и до восемнадцати лет соответственно.
На данный момент по спору с участием клиники принято решение суда первой инстанции. Иначе говоря, у клиники еще остаются надежды на победу в апелляции или в кассации. Насколько они обоснованы?
На наш взгляд, шансы все-таки есть. Давайте посмотрим, например, Постановление АС ЗСО от 19.07.2018 по делу № А27-1647/2017. Здесь как раз сорвалась попытка налоговиков переквалифицировать договор займа в договор инвестирования.
Суд напомнил, что положения законодательства об инвестиционной деятельности не могут быть истолкованы в смысле наделения лиц, финансирующих строительство, правом собственности (в том числе долевой) на возводимое за их счет недвижимое имущество.
Однако представленные в дело документы предусматривали возврат займа, уплату заемщиков процентов по займам, но не передачу объекта недвижимости его учредителю.
Возражение налоговиков, что результат строительства фактически будет принадлежать учредителю ввиду его участия в обществе, не имеет правового значения, так как подобный результат имел бы место и в случае привлечения денежных средств путем заключения кредитных договоров с банком или иными невзаимозависимыми лицами.
Доказательств того, что подобные действия налогоплательщика противоречат обычаям делового оборота или не согласуются с принципами целесообразности, осмотрительности, осторожности, налоговиками не представлено.
Если вернуться к нашему делу, то клинике можно попробовать опереться в своей защите на то, что заключение договора инвестирования вместо договора займа было вызвано невозможностью клиники погасить полученный от учредителя заем. Этим же самым можно обосновать и поздний срок заключения договора об инвестировании.
Признание актива основным средством
Объект должен соответствовать одновременно всем нижеуказанным критериям:
-
иметь материально-вещественную форму
-
быть предназначенным для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд
-
быть предназначенным для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
-
иметь способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (обеспечить достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана).
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
Этот стандарт применяется не всеми компаниями. Изначально нужно определить, если у них объекты, которые подпадают под определение «объекты учета аренды». При этом по объектам можно определить:
- срок аренды, при этом нужно обращать внимание не на формальный срок, а на действительные намерения арендодателя и арендатора (зачастую срок договора бывает меньше 12 мес., чтобы не регистрировать его);
- предмет аренды. Если его невозможно идентифицировать, то не надо применять к договору ФСБУ. Например, заключен договор на аренду автомобиля, но каждый раз предоставляются разные транспортные средства (какие свободные). В такой ситуации нет возможности конкретизировать конкретный арендуемый предмет;
- арендатор получает выгоду при использовании арендуемого предмета;
- арендодатель контролирует использование предмета, например, определяет, какую деятельность можно вести в сданном в аренду помещении.
ФСБУ 25/2018 можно не использовать, когда:
- срок договора меньше 12 месяцев;
- рыночная стоимость предмета не больше 300 тыс. руб.;
- компания вправе вести вести упрощенный учет и решает не использовать этот стандарт, указав это в учетной политике.
1. Увеличение границы выручки
С 2024 года упрощенная система налогообложения (УСН) будет доступна для предпринимателей, чей годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей. Это увеличение границы выручки существенно расширит круг организаций, которые могут воспользоваться УСН.
2. Введение нового режима налогообложения
В рамках изменений в УСН с 2024 года введен новый режим налогообложения – «УСН на основе выручки минус расходы». Данный режим позволяет предпринимателям исключать из облагаемой выручки суммы расходов, связанных с осуществлением деятельности.
3. Подбор оптимального режима налогообложения
Введение нового режима налогообложения и увеличение границы выручки позволит предпринимателям выбирать наиболее оптимальный режим налогообложения. Теперь у них будет больше возможностей для уменьшения налоговой нагрузки и оптимизации своей деятельности.
Изменения в ставках налогообложения при УСН
С введением новых лимитов УСН в 2024 году, также произойдут изменения в ставках налогообложения для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения. Важно ознакомиться с этими изменениями, чтобы правильно планировать свои финансы и налоговые обязательства.
Новые ставки налогообложения при УСН будут зависеть от величины годового дохода предпринимателя. Ранее действовали ставки 6% и 15% для разных категорий предпринимателей, независимо от величины дохода. Однако с 2024 года будут введены новые ставки:
- Доход до 5 миллионов рублей — ставка 3%;
- Доход от 5 миллионов до 60 миллионов рублей — ставка 5%;
- Доход свыше 60 миллионов рублей — ставка 7%.
Таким образом, предприниматели с меньшими доходами получат возможность уплачивать налоги по более низкой ставке, что может оказать положительное влияние на их бизнес. Однако предпринимателям с большими доходами придется уплачивать налоги по более высокой ставке.
Рекомендуется предварительно оценить свой годовой доход и просчитать ожидаемые налоговые обязательства с учетом новых ставок налогообложения. Это позволит достаточно точно спланировать свои финансы и избежать неприятных сюрпризов. Кроме того, возможно стоит рассмотреть варианты оптимизации налоговых платежей в рамках действующего законодательства, чтобы снизить налоговое бремя при сохранении в рамках закона.
Расширение списка допустимых видов деятельности по УСН
В 2024 году вступят в силу изменения в УСН, касающиеся расширения списка допустимых видов деятельности. Это означает, что большее количество предпринимателей сможет применять упрощенную систему налогообложения и пользоваться отличными от общей системы налогообложения льготами.
Обновленный список допустимых видов деятельности по УСН позволит предпринимателям из разных сфер участвовать в упрощенной системе налогообложения. Таким образом, бизнесмены в области розничной торговли, услуг, сферы общественного питания, производства товаров, мелкого и среднего бизнеса получат возможность использовать УСН и оптимизировать уплату налогов.
| Новые виды деятельности | Схемы налогообложения |
|---|---|
| Инженерно-техническая деятельность | Упрощенная система налогообложения для самозанятых или патентная система налогообложения |
| IT-услуги | Упрощенная система налогообложения |
| Туризм и гостиничный бизнес | Упрощенная система налогообложения |
Введение новых видов деятельности в список, допустимых по УСН, позволит эффективнее поддержать отрасли экономики, стимулировать развитие предпринимательства и создание новых рабочих мест. Также такое расширение списка упростит процесс налогообложения и уменьшит административную нагрузку на предпринимателей.
Повышение лимита доходов
В 2024 году планируется повышение лимита упрощенной системы налогообложения (УСН). В настоящее время предельный доход для применения УСН составляет 150 миллионов рублей в год. Однако с 1 января 2024 года данный лимит будет увеличен до 300 миллионов рублей в год.
Повышение лимита доходов откроет возможности для большего числа предпринимателей и компаний, которые смогут воспользоваться преимуществами УСН. В частности, предприятия, осуществляющие торговые или сервисные услуги, смогут оставаться в упрощенной системе налогообложения при увеличении своих доходов.
Увеличение лимита доходов позволит предпринимателям расширять свой бизнес, привлекать новых клиентов и увеличивать объемы производства. Также это позволит заняться новыми видами деятельности и развивать существующие направления.
| Налоговая ставка | Текущий лимит доходов | Лимит доходов с 2024 года |
|---|---|---|
| 6% | До 60 миллионов рублей в год | До 120 миллионов рублей в год |
| 15% | От 60 до 150 миллионов рублей в год | От 120 до 300 миллионов рублей в год |
Таким образом, предприятия, которые ранее вынуждены были перейти на общую систему налогообложения из-за превышения лимита доходов, смогут снова перейти на УСН и насладиться ее преимуществами.
Изменения в учете предельной базы
1. Изменение порядка учета
В новых правилах предельная база по УСН в 2024 году будет учитываться не на основе календарного года, как раньше, а на основе налогового периода – 12 месяцев с даты регистрации в качестве плательщика.
2. Увеличение предельной базы
С 2024 года предельная база по УСН будет увеличена в два раза и составит 12 миллионов рублей в год. Это значит, что предприниматели, чьи доходы не превышают эту сумму в год, смогут применять упрощенную систему налогообложения.
3. Обязательное использование электронного документооборота
В новых правилах также предусмотрено обязательное использование электронного документооборота для плательщиков УСН, чей общий годовой доход превышает 6 миллионов рублей.
4. Дополнительные требования к учетной политике
Плательщики, применяющие УСН в 2024 году, должны составить и утвердить учетную политику, которая будет содержать информацию о методах и принципах учета, а также о расчете предельной базы.
5. Учет стоимости имущества
С 2024 года плательщики, которые превысили предельную базу, должны будет начать учет стоимости имущества и капитала.
| Год | Предельная база (руб.) |
|---|---|
| 2024 | 12 000 000 |
Необходимые документы и формат предоставления
При переходе на систему налогообложения по Упрощенной системе налогообложения (УСН) предусмотрено предоставление определенного набора документов в федеральные налоговые органы. Для получения статуса плательщика УСН, следует учесть следующие требования и правила предоставления документации:
- Заявление о переходе на УСН. Плательщик должен подать заявление о переходе на УСН в форме, утвержденной Федеральной налоговой службой (ФНС). Заявление может быть подано в электронном виде или в бумажной форме.
- Расчет предельной суммы доходов и предельной суммы расходов. Плательщик УСН должен предоставить документацию, подтверждающую размеры доходов и расходов предприятия за предыдущий финансовый год. Такой документом может быть бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и другие финансовые отчетности.
- Сводная ведомость. Плательщик УСН также обязан представить сводную ведомость по доходам и расходам, содержащую информацию о всех операциях, совершенных за финансовый год. Данная ведомость должна быть составлена в соответствии с установленными формами и форматами.
- Документы подтверждающие стоимость оборудования и нематериальных активов. Плательщик УСН должен предоставить документы, подтверждающие стоимость приобретенного имущества, будь то оборудование, нематериальные активы или интеллектуальная собственность.
- Отчет по доходам. Плательщик УСН должен представить отчет по доходам, указывающий все полученные доходы за финансовый год, включая доходы, полученные от внешних источников.
Вся предоставляемая документация должна быть составлена в формате, установленном ФНС. При отсутствии необходимой документации или предоставлении документов в неправильном формате, ФНС может отказать в предоставлении статуса плательщика УСН.
Необходимо отметить, что перечень и форматы документации могут быть изменены ФНС в любое время. Поэтому перед предоставлением документов следует ознакомиться с актуальными требованиями и правилами, установленными налоговыми органами.
Новые ограничения по размеру учредительного капитала
Согласно новым изменениям в системе упрощенной системы налогообложения (УСН), вступающими в силу с 2024 года, введены ограничения по размеру учредительного капитала для организаций, применяющих УСН.
В соответствии с новыми правилами, максимальный размер учредительного капитала для организаций, применяющих УСН, не должен превышать 150 млн рублей. Если учредительный капитал превышает указанный лимит, организация будет обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
Это нововведение направлено на упрощение и стандартизацию системы налогообложения для организаций, применяющих УСН. Оно позволит снизить административные издержки для таких организаций и сделать налогообложение более прозрачным и предсказуемым.
Таким образом, организации, применяющие УСН, должны учесть новые ограничения по размеру учредительного капитала и при необходимости внести соответствующие изменения в свою структуру и финансовые показатели, чтобы оставаться в рамках УСН.
Меры по борьбе с злоупотреблением УСН
В связи с злоупотреблениями в использовании УСН, органы государственной налоговой службы предпринимают ряд мер для борьбы с такими нарушениями. В 2024 году были внесены изменения в законодательство, направленные на снижение возможности злоупотребления УСН. Рассмотрим основные меры, принимаемые в этом направлении.
1. Ужесточение условий для применения УСН. Для того чтобы получить право применять УСН, предприниматель должен строго соответствовать определенным условиям, таким как общая сумма доходов, число работников, вид деятельности и т.д. Тем самым, ограничивается число предпринимателей, которые могут воспользоваться этой системой налогообложения.
2. Улучшение контроля за исполнением условий УСН. Налоговые органы усиливают мониторинг деятельности предпринимателей, применяющих УСН, для проверки соблюдения всех условий. При обнаружении нарушений, предусмотрены административные и уголовные санкции.
3. Внедрение электронного контроля. В рамках улучшения контроля за налоговыми платежами предпринимателей, введено использование электронных кассовых аппаратов и систем онлайн-оплаты. Это позволяет более эффективно отслеживать и контролировать операции по расчетам с клиентами.
4. Расширение функционала программы «Касса» для предпринимателей на УСН. Программа «Касса» предназначена для автоматизации учета и контроля расчетов с населением. В 2024 году она была дополнена новыми функциями, позволяющими более точно отражать данные о доходах и расходах, а также контролировать соблюдение условий УСН.
5. Проведение рейдовых проверок. Налоговые инспекторы проводят неожиданные проверки предпринимателей на ЗСН, с целью выявления злоупотреблений и нарушений. В случае обнаружения нарушений, применяются штрафные санкции и восстанавливаются упущенные налоговые платежи.
Данные меры направлены на борьбу с злоупотреблениями в использовании УСН и повышение эффективности контроля за уплатой налогов со стороны предпринимателей, использующих эту систему налогообложения.
Увеличение лимитов по доходам предпринимателей
В 2024 году планируется внесение изменений в систему упрощенного налогообложения (УСН), в частности, в увеличение лимитов по доходам предпринимателей. Это предполагает более высокие границы для определения того, кто может воспользоваться УСН и какие налоговые льготы будут доступны.
Ожидается, что увеличение лимитов по доходам позволит большему числу предпринимателей воспользоваться УСН и упростить процесс налогообложения в целом. Изменения в системе УСН должны сделать эту форму налогообложения более привлекательной для малого и среднего бизнеса, а также стимулировать его развитие.
Какие изменения ожидать?
В первую очередь, планируется увеличение границы по доходам для применения УСН. В настоящий момент предприниматели могут воспользоваться этой формой налогообложения, если их годовой доход не превышает 150 миллионов рублей. Ожидается, что в 2024 году эта граница будет увеличена, что позволит еще большему числу бизнеса воспользоваться преимуществами УСН.
Кроме того, возможны изменения в ставках налогообложения по УСН. В настоящий момент существуют две ставки — 6% и 15%, которые применяются в зависимости от вида деятельности предпринимателя. Ожидается, что в новой системе УСН ставки налогов будут пересмотрены и возможно, появятся новые категории или механизмы учета налогов для определенных сфер деятельности.
В целом, увеличение лимитов по доходам предпринимателей в 2024 году позволит расширить круг лиц, воспользовавшихся УСН, и создать более лояльные условия для развития малого и среднего бизнеса.
Увеличение лимита УСН: основные моменты и преимущества
Основные моменты увеличения лимита УСН:
1. Увеличение лимита доходов и границ суммы уплачиваемых страховых взносов.
С 2024 года предприниматели, которые пользуются УСН, смогут иметь большие доходы и платить меньше страховых взносов. Это позволит им расширять свой бизнес и увеличивать свою прибыль.
2. Упрощение отчетности.
Большим преимуществом увеличения лимита УСН является упрощение отчетности. Предприниматели с меньшими оборотами имеют возможность квартально предоставлять отчетность, что снижает административные расходы и упрощает учет.
3. Возможность применения НДС.
С увеличением лимита, предприниматели имеют возможность стать плательщиками НДС. Это позволяет получать вычеты по НДС, что является еще одним финансовым преимуществом.
Увеличение лимита УСН предоставляет предпринимателям больше свободы и возможностей для развития своего бизнеса. Это поможет малому бизнесу стать конкурентоспособным на рынке и повысить его эффективность.
Как изменится налоговая база при переходе на УСН: подробное рассмотрение
Отличие УСН от других систем налогообложения заключается в том, что налог рассчитывается не по всей сумме доходов, а по упрощенной формуле, которая зависит от вида деятельности и размера выручки.
При переходе на УСН необходимо учесть такие особенности:
— Если выручка от реализации товаров и услуг не превышает лимит УСН, налоговая база будет составлять полную сумму доходов.
— В случае превышения лимита УСН, налоговая база будет уменьшена на сумму себестоимости товаров, использованных в процессе предоставления услуг или производства товаров. Это позволяет предпринимателям учесть затраты и снизить налоговую базу.
— При переходе на УСН предприниматель должен учесть возможное увеличение затрат на бухгалтерские услуги, так как в УСН необходимо самостоятельно вести учет доходов и расходов.
— Также следует учесть, что при переходе на УСН существует ряд ограничений, которые могут повлиять на налоговую базу. Например, невозможно учесть затраты на приобретение активов, таких как здания или оборудование.
Изменение налоговой базы при переходе на УСН может оказать существенное влияние на финансовое состояние предпринимателя. Поэтому перед принятием решения о переходе на это налогообложение рекомендуется заранее проконсультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.