Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Салон красоты налогообложение в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.
Коды ОКВЭД для салона красоты
Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Уточненные коды ОКВЭД:
ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»
Эта группировка включает:
-
предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;
-
пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.
ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»
Эта группировка включает:
-
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
-
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
-
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
-
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
-
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
-
маникюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей кистей рук;
-
наращивание ногтей;
-
педикюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей стоп;
-
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.
Виды налогообложения парикмахерских услуг в 2024 году
В 2024 году парикмахерские услуги могут быть обложены разными видами налогов. Каждый вид налогообложения имеет свои особенности и может быть выбран в зависимости от вида деятельности и доходов парикмахерской. Ниже приведены основные виды налогообложения, которые могут быть применены к парикмахерским услугам в 2024 году:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данный вид налогообложения предусматривает уплату налога в процентах от вмененного дохода, который определяется в зависимости от специфики деятельности парикмахерской. При выборе ЕНВД парикмахерская освобождается от уплаты большинства налогов и может пользоваться простыми процедурами по уплате налога.
- Упрощенная система налогообложения (УСН). УСН дает возможность парикмахерской уплачивать налог на основе расчетного дохода. Значение расчетного дохода определяется исходя из определенных критериев, таких как количество персонала и площадь помещения, используемого для предоставления парикмахерских услуг. Преимущество УСН заключается в упрощенной системе учета и отчетности, что снижает административную нагрузку на предпринимателя.
- Общая система налогообложения (ОСНО). ОСНО предусматривает уплату налога на прибыль. При этом парикмахерская обязана вести полноценную бухгалтерию, платить НДС и прочие обязательные налоги. Выбор ОСНО может быть предпочтителен в случае, если парикмахерская ожидает получение высокого дохода и планирует долгосрочную деятельность.
Выбор видов налогообложения парикмахерских услуг в 2024 году должен быть основан на индивидуальных потребностях и целях предпринимателя. Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться со специалистами в области налогового законодательства.
Общая система налогообложения
Для парикмахерских услуг, основным налогом будет НДС (налог на добавленную стоимость). Предприниматель будет обязан взимать НДС с клиентов по установленной ставке и перечислять его в бюджет государства. При этом, предприниматель сможет списывать НДС, уплаченный при покупке материалов и оборудования для своего бизнеса.
Важно отметить, что в рамках общей системы налогообложения, предприниматель должен соблюдать все требования бухгалтерского учета. Это включает в себя ведение книги доходов и расходов, заполнение налоговой декларации и своевременное уплату налогов.
Общая система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Она позволяет предпринимателям иметь более гибкий подход в управлении своими финансами и более простую регистрацию. Однако, она также требует больше времени и сил для ведения учета и уплаты налогов.
Перед выбором общей системы налогообложения, рекомендуется проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или юристами, чтобы оценить все возможности и риски данной системы для парикмахерского бизнеса.
Нужен ли ИП для парикмахерских услуг
Открытие ИП для парикмахера в 2023 году является обязательной процедурой. Такая деятельность рассматривается как предпринимательская, поскольку человек занимается данной работой для получения систематического дохода.
По законодательству признаками предпринимательства являются:
- Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
- Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
- Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).
Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.
Налогообложение при условии наличия арендованного помещения
Для салона красоты, сформировавшегося как индивидуальное предприятие (ИП), налогообложение при наличии арендованного помещения будет зависеть от нескольких факторов. В первую очередь, необходимо учитывать рыночную стоимость аренды и ее включение в себестоимость услуг, предоставляемых салоном красоты.
Как правило, арендная плата за помещение может быть учтена как расходы на предпринимательскую деятельность, что позволит снизить налогооблагаемую базу на декларации об уплате налогов. При этом важно вести учет арендных платежей, иметь документальное подтверждение расходов и соблюдать законодательный порядок и требования по учету и регистрации документов.
Указанные платежи должны быть отражены в бухгалтерии, чтобы подтвердить факт аренды помещения. Кроме того, следует обратить внимание на то, что организация арендованного помещения может быть связана с налогом на имущество организации (НИО), который является коммунальным налогом.
С учетом вышеизложенного, рекомендуется обращаться к бухгалтеру или налоговому консультанту для получения конкретных рекомендаций и ознакомления с деталями налогового режима салона красоты, основываясь на текущем законодательстве и индивидуальных условиях предпринимательской деятельности.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Коды ОКВЭД для салона красоты
Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Уточненные коды ОКВЭД:
ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»
Эта группировка включает:
-
предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;
-
пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.
ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»
Эта группировка включает:
-
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
-
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
-
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
-
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
-
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
-
маникюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей кистей рук;
-
наращивание ногтей;
-
педикюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей стоп;
-
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.
Открытие расчетного счета и кассы для ИП для салона красоты
Для того, чтобы вести безналичный расчет (для закупок препаратов, расчетов с персоналом, для оплаты услуг контрагентов) ИП должен открыть расчетный счет в банке. Так как большинство посетителей салона красоты расплачиваются банковскими картами, то ИП должен подключить услугу «эквайринга» и иметь возможность принимать наличные средства у физлиц за выполнение своих услуг. Обращаем ваше внимание, что кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в налоговом органе по месту учета.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Возможные санкции за налоговые правонарушения
Нарушение налогового законодательства может повлечь за собой серьезные последствия для предпринимателя. В случае выявления налоговых правонарушений, у исполнителя есть право наложить налоговые штрафы и санкции.
Основные виды санкций, которые могут быть применены, включают:
- Наибольший налоговый штраф – сумма штрафа может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей, в зависимости от тяжести нарушения.
- Взыскание неуплаченных налогов и пени – налоговая инспекция имеет право потребовать уплату неуплаченных налогов вместе с начисленными пени.
- Ограничение деятельности – в случае серьезных нарушений, налоговая инспекция может приостановить или запретить деятельность предпринимателя.
- Уголовная ответственность – в случаях систематического нарушения налогового законодательства, предпринимателям может грозить уголовная ответственность, вплоть до лишения свободы.
Для избежания санкций и проблем с налоговыми органами, рекомендуется соблюдать законодательные требования в области налогообложения и своевременно выполнять все обязанности по уплате налогов. Строгое соблюдение налогового законодательства позволяет предотвратить возникновение неприятностей и обеспечить нормальную деятельность предпринимателя.
Патент для Салона красоты
Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя. С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.
Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Пример.
Сумма Патента зависит от региона. Рассчитать Патент можно на сайте налоговой инспекции. Расчет сделаем для Предпринимателя, который открыл салон красоты в городе Оренбурге.