Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Есть ли смысл открывать ИИС перед декретным отпуском?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета зависит от того, какую сумму с трат вы перечислили в налоговый фонд. Налогоплательщику вернут 13% от затрат, но не больше, чем он отчислял НДФЛ за тот период, а также учитывая установленные лимиты. Так, льгота за покупку жилья не может превысить 260 000 рублей – это 13% от 2 млн. (недвижимость может стоить и больше, но выплаты пойдут только за эту сумму).
Порядок оформления налоговых вычетов в декрете
- Кто имеет право и лишен его на получение вычета
- Характеристика доходов лиц, находящихся в декретном отпуске
- Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница при наличии дохода
- Кто предоставляет налоговую льготу
- Состав документов для получения вычета
- Особенности заявления вычета при использовании разных способов
- Предельные суммы вычетов, предоставляемых налогоплательщикам
- Пример применения льготы в предельном значении
- Возможность совмещения нескольких видов вычетов
- Пример совмещения вычетов
- Вероятные причины отказа в получении вычета
- Рубрика «Вопрос — ответ»
Налоговые вычеты предоставляются лицам при наличии расходов, связанных с приобретением или продажей имущества, лечением, обучением, отчислением в ПФР и прочих затрат. Снизить размер уплаченного лицом НДФЛ можно только при наличии облагаемых доходов.
При отсутствии заработка и уплаченного налога вычет не может быть предоставлен. В статье расскажем про налоговые вычеты в декрете, рассмотрим ситуации применения вычета.
Рубрика «Вопрос — ответ»
Вопрос №1. Может ли лицо, находящееся в декретном отпуске, отказаться от применения вычета на лечение в пользу супруга?
Супруг имеет право получить социальный вычет на лечение жены. Документы должны быть соответствующим образом оформлены.
Вопрос №2. Накапливается ли неиспользованный стандартный вычет при нахождении в декретном отпуске?
Неиспользованная сумма вычета не накапливается за время декрета. Льгота предоставляется в месяце получения дохода.
Вопрос №3. Какой возраст ребенка рассматривается при получении социального вычета на лечение?
Льгота предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет. В состав пакета документов включается свидетельство о рождении.
Вопрос №4. Как заверяются копии документов, представляемых в ИФНС?
Дубликаты заверяет само физическое лицо с расшифровкой подписи фамилией. При необходимости инспектор имеет право затребовать предоставления оригиналов для сверки. Ряд документов, например, справка о доходах, предоставляется в оригинале.
Кто предоставляет налоговую льготу
Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:
- Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
- У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
- У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.
Как получить налоговый вычет по ипотеке после ухода в декрет
При покупке жилья в ипотеку вы можете получить вычет в размере 13% от стоимости квартиры и отделки (не более 260 тысяч рублей) и 13% от суммы процентов по ипотеке (не более 390 тысяч рублей).
Данная льгота предполагает возврат ранее уплаченного подоходного налога, поэтому вычет предоставляется только при условии официального трудоустройства и получения дохода, с которого был удержан НДФЛ.
Пример. В августе 2021 года Марина ушла в декрет. Ранее в этом же году они с мужем взяли ипотеку на квартиру стоимостью 4 млн рублей. Жильё оформили в общую совместную собственность. Это значит, что каждый из них может вернуть с покупки по 260 тысяч рублей.
За 8 месяцев 2021 года Марина выплатила НДФЛ в сумме 52 тысячи рублей. Таким образом, в 2022 году уже будучи в отпуске по уходу за ребёнком, она может оформить вычет на эту сумму. Остаток средств Марина сможет получить только после выхода на работу.
Получить налоговый вычет можно в ФНС или через работодателя, у которого сотрудница числится в декрете. Необходимо составить заявление с указанием реквизитов для зачисления средств, заполнить декларацию 3-НДФЛ. К этим бумагам приложить копии документов, подтверждающие период работы, за который женщина получала облагаемый налогом доход.
При обращении к работодателю оформление справки 2-НДФЛ он берет на себя. Вместе с тем следует приложить: копии ИНН и паспорта, договор купли-продажи, ипотеки с графиком платежей, чеки и квитанции, подтверждающие траты, правоустанавливающие документы. Если налогоплательщик претендует на другой тип вычета, то список будет меняться. Он представлен в статьях по тому либо иному виду льготы, ведь другие вычеты могут быть оформлены только на стандартных условиях после выхода на работу.
После поступления документов в ФНС около трех месяцев длится проверка, а затем еще месяц средства поступают на счет. Подводя итоги, нужно отметить, что женщинам в декрете можно не переживать, поскольку получить налоговый вычет, в частности имущественный, они смогут и после выхода на работу. А если поработают какое-то время, выгода будет очевидней. Также за женщину в декретном отпуске ее часть льготы может получить муж при подаче соответствующего заявления о передаче вычета в определенном размере.
Налогообложение декретных в 2018–2019 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат
В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.
Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.
Кроме того, у беременных женщин есть право еще на 2 пособия:
- Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2019 она равна 655,49 руб.
- Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2019 равно 17 479,73 руб.
Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.
Получить налоговый вычет можно в ФНС или через работодателя, у которого сотрудница числится в декрете. Необходимо составить заявление с указанием реквизитов для зачисления средств, заполнить декларацию 3-НДФЛ. К этим бумагам приложить копии документов, подтверждающие период работы, за который женщина получала облагаемый налогом доход.
При обращении к работодателю оформление справки 2-НДФЛ он берет на себя. Вместе с тем следует приложить: копии ИНН и паспорта, договор купли-продажи, ипотеки с графиком платежей, чеки и квитанции, подтверждающие траты, правоустанавливающие документы. Если налогоплательщик претендует на другой тип вычета, то список будет меняться.
Предлагаем ознакомиться: Налог при продаже и покупке квартиры: два вычета
После поступления документов в ФНС около трех месяцев длится проверка, а затем еще месяц средства поступают на счет. Подводя итоги, нужно отметить, что женщинам в декрете можно не переживать, поскольку получить налоговый вычет, в частности имущественный, они смогут и после выхода на работу. А если поработают какое-то время, выгода будет очевидней.
Налоговый вычет при покупке квартиры в декрете. Как вернуть налог с покупки квартиры в декретном отпуске?
Как вернуть налог с покупки квартиры, если Вы находитесь в декретном отпуске? Положен ли налоговый вычет по ипотеке в декрете? Можно ли возместить 13 % после выхода на работу, не потеряется ли при этом право на вычет? В статье ответим на вопросы, касающиеся оформления налогового вычета при покупке квартиры в декрете.
Имущественный налоговый вычет уменьшает базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются НДФЛ. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не получится вернуть 13 процентов с покупки квартиры?
Можно ли в декрете получить налоговый вычет за квартиру?
При ответе на вопрос о возможности возврата налога при покупке квартиры в декрете необходимо учитывать несколько аспектов.
Во-первых, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы работали (хотя бы часть года), то, будучи сейчас в декретном отпуске, Вы вправе подать декларацию и получить имущественный вычет. При этом следует учитывать, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина работала. В 2021 году, находясь в декрете, она вправе подать декларацию за 2018 год и вернуть налог при покупке квартиры по доходам 2018 года.
Во-вторых, следует принять во внимание, что право на получение имущественного налогового вычета возникает в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для возмещения 13 % или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы на приобретение квартиры. Поэтому, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы находились в декрете, то Вы сможете получить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам любого следующего года (например, по доходам того года, в котором Вы вышли из декрета и получили заработную плату).
Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина находилась в декретном отпуске. В 2020 году она вышла из декрета и продолжила работать. В 2021 году женщина вправе подать декларацию за 2020 год и получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году.
Можно ли вернуть 13 процентов, если Вы начали получать вычет за покупку квартиры и ушли в декретный отпуск?
Право на имущественный вычет при уходе в декрет после возврата части налога сохраняется. И если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
Квартира была приобретена в 2017 году. В 2017 году женщина работала, в 2018 году, проработав полгода, ушла в декрет. Вернуть 13 % она сможет по доходам 2017, 2018 года, а после выхода из декрета – по доходам того года, в котором она получила заработную плату.
Есть ли смысл открывать ИИС перед декретным отпуском?
Если женщина находится в декрете или в отпуске по уходу за ребёнком, то она получает пособие, которое не облагается НДФЛ. Это значит, что к данному доходу нельзя применить вычет на взносы по ИИС. Ситуация меняется, если есть иной источник заработка или выбран второй тип вычета по ИИС (на доход).
Согласно Налоговому кодексу пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребёнком в возрасте до 1,5 (до 3 лет) не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Это значит, если в течение данного периода женщина получает только это государственное пособие, то за эти года рассчитывать на вычет со взносов не приходится.
Пример 1
Петрова Ольга, 32 года, открыла ИИС в 2017 году и сразу внесла на него 400 000 руб. С начала года до октября 2017 года включительно она ежемесячно получала зарплату в размере 30 000 руб. (до налогообложения). За 10 месяцев работодатель удержал НДФЛ в размере 39 000 руб. В ноябре она ушла в отпуск по беременности и родам на 140 дней, получив пособие в размере 75 500 руб.
В 2018 году она пополнила ИИС на 100 000 руб. За этот год она получала только пособие по уходу за ребёнком в размере 14 000 руб. ежемесячно.
Ольга применила вычет на взносы. Она вправе вернуть за 2017 год только 39 000 руб. За 2018 год у неё нет дохода, который облагается НДФЛ по ставке 13%, а значит, нет налога, который возвращается при применении данного вычета. За этот период она не получит возврат.
Однако применить вычет на взносы возможно, если женщина в декрете продолжает работать неполный рабочий день, например, удалённо. Тогда она будет получать и пособие, и заработную плату. При этом зарплата будет облагаться НДФЛ в общем порядке по ставке 13%, соответственно, будет налог, который можно вернуть, применяя вычет на взносы по ИИС.
В этом случае обязательно следует обратить внимание на корректное установление неполного рабочего дня, иначе есть риск потерять пособие.
Также женщина может получать иной доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, например, доход от операций на обычном брокерском счёте. Но необходимо учитывать, что к полученным дивидендам вычет не применяется (п. 3 ст. 210 НК РФ).
письмо ФСС РФ от 22.03.2010 N 02-03-13/08-2498, пост. АС ЗСО от 31.07.2018 № Ф04-3150/2018, определение ВС РФ от 01.12.2017 № 309-КГ17-17691 по делу № А50П-505/2016
Пример 2
Волова Анна, 26 лет, открыла ИИС в 2018 году и пополнила его на 250 000 руб. В тот период она находилась в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет и получала ежемесячно пособие в размере 20 000 руб. Она подрабатывала на полставки по основному месту работы, получая ежемесячно 15 000 руб. (до налогообложения), с которых работодатель за год удержал налог в размере 23 400 руб. А также в 2018 год она получила прибыль от продажи ценных бумаг на брокерском счёте в размере 100 000 руб., с которых брокер удержал НДФЛ в размере 13 000 руб. Анна в 2019 году подала декларацию 3-НДФЛ, где указала две налогооблагаемых базы — зарплату и брокерский счёт, которые уменьшила на сумму взноса на ИИС. Таким образом, она вернёт 32 500 руб. (250 000 руб. * 13%). Доход в виде пособия в расчёте суммы вычета не участвует.
Напоминаем, согласно Налоговому кодексу владелец ИИС вправе выбрать вычет на взносы или на доход.
Первый представляется исходя из денежных средств, внесённых на ИИС в течение календарного года (до 400 000 руб.), при этом можно вернуть не более суммы НДФЛ, уплаченного по ставке 13% за этот же год. Максимальная сумма возврата за календарный год 52 000 руб., то есть 13% от максимальной суммы взноса. Вычет на доход позволяет освободить от уплаты НДФЛ доход, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС. Данный вычет не зависит от наличия иного налогооблагаемого дохода.
Подробнее о данных вычетах читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС».
Кто предоставляет налоговую льготу
Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:
- Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
- У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
- У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.
Предельные суммы вычетов, предоставляемых налогоплательщикам
Законодательством установлены суммы ограничений, предусмотренные для каждого вида льготы. Установлены предельные значения:
- Для имущественного вычета при покупке жилой недвижимости – 2 млн. рублей в размере расходов и 3 млн. рублей по уплаченным процентам кредитного договора.
- Для имущественного вычета при продаже жилой недвижимости – 1 млн. и 250 тысяч при реализации прочего имущества.
- Для социального вычета на лечение (собственное или родни), лечение по перечню – 120 тысяч рублей, обучение детей – 50 тысяч рублей. Заявитель льготы должен выбрать вид предъявляемых расходов, общая величина которых составляет 120 тысяч рублей, за исключением обучения детей и оплаты дорогостоящего лечения.
- Для стандартного вычета – 1 400 на первого и второго ребенка и 3 000 на третьего.
Кто имеет право на получение выплаты
Находясь в декретном отпуске, женщина наделяется правом на возврат налога, только если она выплачивает НДФЛ с каких-то доходов. Во всех прочих случаях она сможет получить налоговый вычет только после того, как выйдет на работу из декрета.
Право на возврат налога за жену имеет ее супруг при условии, что он сам является налогоплательщиком, и брак их зарегистрирован официально. Но данная норма не распространяется на имущественный вычет за покупку недвижимости в долевую собственность и за возврат ипотечных процентов. В таком случае женщине потребуется оформлять вычет только после выхода на работу. Но это не страшно, т.к. в отличие от социального имущественный вычет ограничений по срокам действия не имеет.
Кто предоставляет налоговую льготу
Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:
- Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
- У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
- У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.
Особенности заявления вычета при использовании разных способов
В зависимости от выбранного способа заявления вычета имеются отличия в оформлении.
| Способ получения вычета | В ИФНС при личном обращении | В ИФНС путем обращения через сайт госуслуги | У работодателя (налогового агента) |
| Подача декларации 3-НДФЛ | Требуется, на бумажном носителе | Требуется, в электронном виде | На требуется |
| Заявление | Требуется, включают в состав пакета документов | Требуется, формируется после прохождения проверки | Требуется, в ИФНС на получение уведомления и работодателю |
| Камеральная проверка | Проводится, срок ограничивается 3 месяцами | Проводится, срок ограничивается 3 месяцами | Не проводится, проверка документов осуществляется в течение 1 месяца |
| Срок получения вычета | Сумма переплаченного налога перечисляется на счет в течение месяца после проверки при наличии заявления | Сумма перечисляется лицу в течение месяца после проверки и формирования заявления в электронном виде | Вычет предоставляется в текущем периоде получения доходов |
Декларация для получения вычета представляется в любое время по окончании годового налогового периода. В течение 3 лет можно обратиться за пересчетом налоговой базы и возврата переплаченного налога. По истечении 3 лет возврат налога не производится.