Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоит ли покупать полис ДМС, чтобы не разориться на лечении и медикаментах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для покупки полиса нужно обратиться в страховую компанию, имеющую лицензию на страховую деятельность. При выборе страховщика рекомендуем изучить его репутацию на рынке, предлагаемые программы страхования, тарифы.
Какие медицинские услуги можно выбрать?
Помимо амбулаторно-поликлинического обслуживания, в программу страхования могут входить и другие услуги:
Вызов врача на дом. При высокой температуре, сильной слабости и других состояниях, когда невозможно лично приехать в клинику.
Стоматология. Терапевтическое и хирургическое лечение заболеваний полости рта.
Скорая помощь. Экспресс-диагностика, купирование неотложных состояний.
Экстренная госпитализация. Оказание необходимой медицинской помощи в рамках стационара.
Телемедицина. Консультации врача онлайн из любой точки мира. Круглосуточная помощь терапевта, плановые консультации профильных специалистов.
Чекап (общая проверка здоровья). Включает профилактический медицинский осмотр и дополнительные обследования для выявления хронических заболеваний и риска их развития.
Отличие полисов ДМС и ОМС
|
ДМС |
ОМС |
Примечание |
|
Добровольный вид страхования по самостоятельной выбранной программе. |
Обязательное государственное страхование (основание — ФЗ № 326 от 29.11.10г.). |
ДМС финансируется за счет средств страхователя, ОМС — за счет госбюджета. |
|
Участники: |
||
|
|
|
|
Виды заболеваний (страховое покрытие): |
||
|
Установлены Постановлением Правительства РФ №1492 от 2017 г.
|
Страхователь определяет самостоятельно до заключения договора страхования. |
Условия ОМС — общие, для всех застрахованных лиц. При ДМС страховщик разрабатывает индивидуальные условия страхования для каждого клиента. |
|
Порядок оказания помощи: |
||
|
В порядке «живой очереди». |
Дистанционная запись на прием в удобное для пациента время. |
|
|
Срок действия: |
||
|
Не ограничен. |
От 1 года. |
|
|
Стоимость: |
||
|
Бесплатно. |
Зависит от возраста, состояния здоровья, пола застрахованного, количества и видов услуг. |
Чем старше человек, тем дороже ДМС (коэффициент возрастания начинают применять с 30 лет). Страховка для мужчины обойдется дороже, чем для женщины (страховщики относят мужчин к группе повышенного риска для жизни и здоровья). Стоимость полиса повышается, если в программу страхования включены дорогостоящие услуги (например, стоматология) или много разных услуг. |
Увольнение работников.
В каждом учреждении возможна «текучка» кадров. Предположим, работник уволился ранее даты окончания действия договора ДМС. Каковы налоговые последствия данного факта?
Здесь возможны два варианта развития событий:
1) работодатель полностью оплатил работнику медицинскую страховку, и тот вправе пользоваться ею даже после увольнения – до даты окончания действия договора ДМС;
2) с даты увольнения работник не вправе пользоваться медицинскими услугами в рамках договора ДМС.
Сразу оговоримся, что озвученный вопрос является неоднозначным. По мнению контролирующих органов, высказываемому в последнее время, расходы на медицинское страхование уволившихся сотрудников должны быть исключены из налоговых расходов (письма Минфина РФ № 03-03-07/31371, 03-03-06/1/54205):
-
в первом случае – по причине того, что расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ (обоснованность расходов);
-
во втором случае – ввиду того, что были нарушены условия, установленные п. 16 ст. 255 НК РФ, о продолжительности действия договора (договор ДМС в отношении уволившегося сотрудника расторгнут до истечения одного года с момента его заключения).
В силу пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС:
1) суммы страховых платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
2) суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.
То есть освобождение от уплаты страховых взносов работодателем по договору ДМС возможно, если этот договор заключен на срок, составляющий один год или более. Обратим внимание, что данное освобождение действует даже в том случае, если расходы на ДМС не укладываются в 6 %-й лимит, применяемый для целей налого-
обложения прибыли.
Заключение договора на срок менее года означает, что с сумм страховых платежей по ДМС должны быть уплачены страховые взносы на ОПС и ОМС.
У бухгалтера может возникнуть вопрос: как быть со страховыми суммами, уплаченными за родственников работников? Отвечаем: поскольку выплата сумм страховых взносов по договорам добровольного личного страхования за физических лиц, не являющихся работниками организации, производится не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, указанные суммы не являются объектом обложения страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ (аналогичная позиция изложена в Письме Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2010 № 406-19). Таким образом, в случае если договор ДМС заключен на один год и более, страховые взносы с выплат страховой компании не исчисляются. Если договор заключен на меньший срок:
-
доход, полученный работником в виде страховки, является по существу стимулирующей выплатой, которая формирует базу для начисления страховых взносов;
-
суммы страховых выплат по ДМС за лиц, не являющихся работниками учреждения (в частности, за родственников работников), не включаются в базу для начисления страховых взносов.
На информационно-правовых ресурсах нам не удалось найти ни одного разъяснения чиновников по вопросу обложения страховыми взносами выплат по договору ДМС в случае увольнения (приема на работу новых) работников в течение срока действия такого договора. По нашему мнению, можно применять тот же подход, что был описан в разделе «Налог на прибыль».
Аналогичные правила действуют в части начисления страховых взносов на травматизм (пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Ниже приведем письма чиновников по этой теме.
|
Реквизиты письма |
Выводы чиновников |
|---|---|
|
Письмо Минфина РФ от 02.02.2018 № 03-04-06/6205 |
В случае если организация заключает с медицинскими учреждениями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, договоры на оказание медицинских услуг работникам-спортсменам сроком не менее одного года, суммы платежей по данным договорам не подлежат обложению страховыми взносами. Если организация компенсирует работникам-спортсменам их расходы на медицинское обследование (лечение) в медицинских учреждениях, с учетом того, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ, данные суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке |
|
Письмо Минфина РФ от 29.06.2017 № 03-15-06/41121 |
Суммы платежей, производимых организацией по договорам с медицинскими учреждениями, имеющими соответствующие лицензии, на оказание медицинских услуг работникам, включая проведение диспансеризации государственных гражданских служащих, сроком на один год и более, не облагаются страховыми взносами |
В ряде организаций полисы ДМС выдают всем сотрудникам, без исключения. Работодатели делают это не только ради заботы о здоровье персонала. Оформление ДМС позволяет юрлицам получить льготы при уплате налогов.
Хотите оформить полис ДМС самостоятельно? Изучите предложения страховых компаний. Стоимость зависит от списка услуг, перечня покрываемых рисков, возраста и состояния здоровья гражданина. При наличии хронических заболеваний страховка будет дороже. Еще один значимый фактор — род деятельности человека (учителю полис обойдется дешевле, чем полицейскому или пожарному). На цену также влияет уровень сети клиник, которые обслуживают пациентов по полису ДМС.
Страховыми взносами на обязательное социальное страхование, включая взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, взносы и выплаты по ДМС также не облагаются. Освобождение от обложения страховыми взносами предусмотрено п. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Однако данное освобождение не распространяется на те случаи, когда договоры ДМС заключены на срок менее года, начисления по договору будут облагаться страховыми взносами, включая взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (письмо Минфина РФ от 17.07.2008 № 03-04-06-01/216).
Указанная норма применяется для работников, но между организацией и членами семей работников отсутствуют трудовые отношения, поэтому при перечислении за них страховой премии по договорам ДМС объекта обложения страховыми взносами, включая взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, не возникает (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).
Страхуйся и инвестируй
Накопительное страхование в Беларуси используется как инвестиционный инструмент в дополнение к основной функции полиса. При накопительном страховании детей вы можете накопить какую-то сумму денег к тому момент, когда ваш ребенок достигнет определенного возраста. И сумму, и возраст вы определяете самостоятельно.
В период действия договора родитель или другой родственник периодически должен уплачивать страховые взносы, которые накапливаются на личном счете. Дополнительно на них начисляются проценты. Одновременно ребенок получает страховую защиту на весь период накопления: в случае причинения вреда здоровью ребенка выгодоприобретатель (например, родитель) получит страховую выплату.
Подобная страховая услуга доступна и взрослым. Если к концу срока договора клиент жив и здоров, то накопленные средства возвращаются ему в виде единовременной выплаты всей накопленной суммы с процентами. В случае, если в течение срока действия полиса уже были выплаты по вреду здоровью, то итоговая сумма будет скорректирована с их учетом.
В самом трагическом случае – случае смерти застрахованного – страховую сумму «по смерти» получат его близкие. А в случае полной потери трудоспособности застрахованного лица производится страховая выплата «по инвалидности».
Существуют также специальные пенсионные программы страхования. Такие программы доступны только для совершеннолетних граждан. В отличие от описанной выше программы накопления, страховые выплаты производятся при выходе застрахованного лица на пенсию и при несчастных случаях.
Особенность такого вида страхования заключается в возможности получать страховую выплату как единовременно, так и в рассрочку, то есть в виде регулярной прибавки к пенсии (в этом случае размер дополнительной пенсии индексируется).
Рассчитать цену полиса для конкретного случая можно с помощью калькулятора онлайн. Для этого нужно ввести только даты выезда и возвращения, страну. Калькулятор предложит оптимальные варианты от наиболее крупных фирм, предлагающих страхование медицинских расходов выезжающих за рубеж.
Средняя цена страховки составляет 0,5-2 евро в сутки. Однако на цену могут оказывать влияние различные факторы: страна, куда направляется страхователь, продолжительность поездки, число рисков, страховая сумма.
В отдельных случаях многие компании применяют коэффициенты, которые увеличивают или уменьшают размер страховой премии.
Чтобы точнее понять принцип расчета стоимости страховки, рассмотрим отдельно каждый фактор, влияющий на цену.
- Страховая компания может отказать в выплате страховки в некоторых случаях, о которых нужно знать заранее. В случае попытки самоубийства или преднамеренного членовредительства страховая компания не оплатит медицинские расходы.
- Медицинское страхование не покроет расходы, если при заключении договора были предоставлены заведомо ложные сведения о состоянии Вашего здоровья или о том, какие риски предполагаются в путешествии.
- Если Вы попали в аварию в состоянии сильного опьянения алкогольного или наркотического, лечиться придется за свой счет. Не будут покрыты расходы на лечение хронического гепатита, для лечения которого нужен гемодиализ, болезней крови, кроветворных органов, СПИДА, онкологических заболеваний, психических, венерических, болезни Бехтерева и т.д.
- Возмещаются расходы оказания помощи беременной только в том случае, когда нужно спасти жизнь ребенка и матери. И не предусматривается оплата лечения нарушения менструального цикла, сохранения, ведения беременности, искуственного оплодотворения, предупреждения беременности, лечения импотенции и пр.
- Полис медицинского страхования не покрывает лечение травм, если они получены в пари, драке, в гражданской войне, уличных беспорядках, при несении службы в срочной армии. Медицинское страхование за рубежом не предусматривает оплату лечения в стране, где в этот момент произошли обширные стихийные бедствия, или введен карантин ввиду эпидемии инфекционных заболеваний.
- Были случаи отказа выплаты страховки, если с туристом произошел несчастный случай по его же вине. К примеру, он не обратил внимание на предупредительные знаки об опасности.
Не стоит купаться там, где замечены акулы, и на берегу красный флаг запрета купания. Значит в воде можно столкнуться со смертельно опасными животными жгучими или ядовитыми, от соприкосновения с которыми возможен паралич. Не стоит гулять в горах, где есть знаки предупреждения о сходе лавин, или камнепадов. - И особенно важно помнить, что несогласование расходов с Сервисной службой может быть причиной отказа выплаты страховки.
Что не является страховым случаем
Оказываемые услуги ограничиваются рамками договора о добровольном медицинском страховании. Страховые случаи и исключения из них должны быть четко прописаны в договоре или в полисе.
Не предусмотрены страховым договором следующие ситуации:
- болезни и травмы, возникшие вследствие алкогольной или наркотической интоксикации, при употреблении токсических средств и иных психоактивных веществ;
- травмирование и патологические состояния, произошедшие по причине совершения застрахованным противоправных действий;
- умышленное причинение себе травм и увечий застрахованным лицом, попытки суицида.
Также не является страховым случаем обращение пациента с повреждениями, полученными в следующих обстоятельствах:
- радиоактивное заражение, воздействие радиации в результате ядерного взрыва;
- травмы и болезни, полученные при военных действиях, военных маневрах и других военных мероприятиях;
- увечья, травмы, болезни, полученные во время Гражданской войны, народных волнениях, забастовках;
- травмы, потеря здоровья при ураганах, штормах и других стихийных бедствиях.
В письмах Минфина РФ от 04.06.2020 № 03‑04‑06/47977, ФНС РФ от 09.11.2020 № СД-4-3/18305 отмечается, что в соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ при определении облагаемой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если они вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физлиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или добровольного пенсионного страхования.
Следовательно, суммы взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по НДФЛ.
Это касается и выплат в пользу иных физических лиц, для которых организация не является работодателем (см. Письмо Минфина РФ от 02.09.2019 № 03‑04‑06/67405).
Страховой принцип и основные понятия ДМС
ДМС относят к добровольному личному страхованию (пп. 2 п. 1 ст. 4 Закона N 4015-1). Принципы личного страхования установлены ч. 1 ст. 934 Гражданского кодекса.
При наступлении страхового случая страховщик обязуется за страховую премию, уплачиваемую страхователем, организовать оказание медицинской услуги застрахованному лицу.
Применительно к отношениям добровольного медицинского страхования роли распределяются следующим образом.
Страховщик — страховая организация, которая гарантирует предоставление медицинских услуг. В качестве страховщиков могут выступать юридические лица, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление страхования соответствующего вида (ст. 938 ГК РФ).
Страхователь — работодатель. Страхователями могут являться как юридические, так и физические лица (п. 1 ст. 5 Закона N 4015-1).
Изменение состава застрахованных лиц
В течение года перечень застрахованных лиц может измениться в связи с приемом и увольнением работников. Соответствующие изменения вносят в договор (подписывают дополнительное соглашение). Если существенные условия договора остаются прежними (ч. 2 ст. 942 ГК РФ), страховые премии по таким договорам также принимают в уменьшение базы по налогу на прибыль (Письма УФНС России по г. Москве от 30.01.2009 N 19-12/007403 и Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/731).
Примечание. Если сотрудник увольняется
Если сотрудник, в пользу которого заключен договор ДМС, увольняется до истечения срока страхования, то на премии по такому договору не нужно доначислять ни НДФЛ, ни страховые взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, ни взносы на случай травматизма. Ведь после увольнения отношения с сотрудником теряют статус трудовых. Кроме того, уволившийся работник не сможет воспользоваться полисом ДМС, поскольку его фамилия исключается из списка застрахованных работников.
Зачем нужна медицинская страховка, если в Беларуси бесплатная медицина?
Обращаясь за медпомощью в государственное учреждение, мы можем получить необходимую медицинскую услугу бесплатно. Точнее, она уже оплачена из наших налогов, они собираются в общий фонд, из которого финансируется система здравоохранения.
Но не всегда удается получить нужную медуслугу оперативно: талон к лору только через две недели, а чтобы сдать анализ на гормоны, нужно сначала попасть к специалисту и получить направление.
А полис добровольного страхования медицинских расходов (ДСМР) позволяет быстро, без очередей (и потраченных нервов) в удобном для себя медцентре, в удобное время попасть на консультацию к специалисту, сдать анализы, пройти узи, КТ, МРТ и другие обследования и процедуры.
Полис ДСМР — это дополнительное благо, которое упрощает нам жизнь.
В Европе, где работает система страховой медицины, смысл полиса ДСМР такой же: люди оформляют его, чтобы получить какую-то услугу быстро и в удобное время, что не всегда можно сделать по полису обязательного медстрахования (ОМС).
Кто может оформить страховку?
Страхуются как юридические лица, то есть коллективы организаций, так и физлица. При желании любой человек может обратиться в страховую компанию и оформить себе полис.
Для коллективов страхование оформляют на более интересных условиях, потому что здесь учитывается численность: чем больше коллектив, тем дешевле обойдется страховка.
В Беларуси 90% полисов ДСМР — это корпоративные программы.
Оформление страховки для сотрудников стало частью корпоративной культуры, и во многих компаниях уже входит в стандартный соцпакет.
По данным на конец 2021 года всего в Беларуси было застраховано 673 000 человек, за год прирост составил около 120 000 человек.
Врач назначил консультацию других специалистов, анализы и обследования. Их страховка покроет?
Если они необходимы для постановки точного диагноза, то да, покроет.
Для этого нужно выслать в страховую компанию заключение врача со всеми назначениями (обычно его отправляют через электронную почту или мессенджеры). Специалист страховой исключает случаи гипердиагностики, то есть необоснованное (не в соответствии с протоколами диагностики минздрава) назначение каких-либо дополнительных консультаций, обследований, анализов.
Например, если вы обратились к гинекологу с какой-то проблемой, а он наряду с мазками и узи молочных желез назначает вам МРТ головы, то скорее всего это посчитают необоснованным назначением.