Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка документов в 2024 г за какие периоды проверяют». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Годы, которые будут учтены в проверке
Выездная налоговая проверка в 2024 году будет включать в себя анализ финансовой деятельности организации за предыдущие годы. При этом будут учтены следующие годы:
| Год | Период учета |
|---|---|
| 2019 | 01.01.2019 — 31.12.2019 |
| 2020 | 01.01.2020 — 31.12.2020 |
| 2021 | 01.01.2021 — 31.12.2021 |
| 2022 | 01.01.2022 — 31.12.2022 |
| 2023 | 01.01.2023 — 31.12.2023 |
При проведении проверки, налоговые инспекторы будут анализировать собранные данные за каждый из указанных годов, проверять их достоверность и соответствие требованиям законодательства. Особое внимание будет уделено корректности заполнения налоговой отчетности и своевременности уплаты налоговых обязательств.
Правила учета в налоговой проверке
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учтены данные за несколько предшествующих лет. Согласно действующему законодательству, налоговая инспекция имеет право проверить участника хозяйственной деятельности за последние три года перед годом, в котором проводится проверка.
Основные правила учета в налоговой проверке включают:
- Обязательное ведение бухгалтерского учета. Все финансовые операции и движение денежных средств должны быть четко отражены в бухгалтерии. Налоговая инспекция может проверять достоверность и полноту учетной информации.
- Соблюдение сроков представления отчетности. Участники хозяйственной деятельности обязаны регулярно предоставлять налоговые декларации и отчеты о доходах, расходах и налоговых выплатах.
- Учет всех налоговых обязательств. Вся информация о налогах, их расчетах и уплате должна быть документально подтверждена и учтена в бухгалтерии участника хозяйственной деятельности.
- Документооборот. Все принятые и отправленные документы должны быть хранены и доступны для предоставления налоговой инспекции по ее требованию. Это включает договоры, акты, накладные и другие документы, подтверждающие финансовые операции.
- Соответствие налоговому законодательству. Участники хозяйственной деятельности должны соблюдать все требования налогового законодательства. Нарушение налоговых правил может привести к применению штрафных санкций и уплате неустойки.
Правила учета в налоговой проверке созданы с целью обеспечить прозрачность финансовой деятельности и своевременное и точное уплату налогов. Их соблюдение позволит избежать проблем и негативных последствий при проведении выездной налоговой проверки в 2024 году.
Факторы, учитываемые при проведении проверки:
- Соблюдение налогоплательщиком требований налогового законодательства.
- Полнота и достоверность предоставленных налоговой инспекции документов и сведений.
- Соответствие финансовой и операционной деятельности налогоплательщика утвержденным нормативным актам.
- Корректность расчетов и уплаты налогов, включая их своевременность.
- Принципиальные изменения в предоставляемых упрощенных систем налогообложения.
- Соблюдение налогоплательщиком специальных налоговых режимов, если они были применены.
- Соответствие доходов и расходов, указанных в налоговой декларации, действительным фактическим операциям.
Какие сроки предусмотрены в 2024 году?
В 2024 году сроки проведения выездной налоговой проверки указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и в положении о проведении налоговых проверок.
Обычно выездная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев, но срок может быть продлен по решению налогового органа.
Сроки проведения проверки указываются в приказе о ее проведении, который выдается налоговым органом владельцу организации. Прежде чем провести проверку, налоговый инспектор должен уведомить организацию не позднее, чем за 10 дней до начала проверки.
Для уведомления о проведении проверки налоговый инспектор может использовать различные способы связи — письменное уведомление, электронную почту или факс.
Если организация не принимает уведомление о проверке или не предоставляет документы и информацию, запрошенные в рамках проверки, налоговый орган имеет право применить меры принудительного исполнения в соответствии с законодательством.
Таким образом, в 2024 году срок проведения выездной налоговой проверки может составлять до 3 месяцев, с возможностью продления, и организация должна быть уведомлена о начале проверки не менее чем за 10 дней до ее начала.
Есть ли разница, в городе или на трассе на дороге требуют документы?
Нет. Вы не найдёте никаких ограничений в действующем Административном регламенте в зависимости от места проверки документов. И это касается конкретно оснований и причин для этой процедуры.
Единственная разница в способе общения с ДПС содержится в пункте 48 регламента. Здесь после остановки автомобиля инспектору даётся возможность подойти не со стороны водителя (как положено не в исключительных случаях), а с пассажирской стороны в ряде случаев:
- если это создаёт угрозу безопасности полицейского (его могут сбить другие автомобили на трассе, например),
- если дорога загрязнена со стороны водителя,
- и другие причины.
О законности штрафов за непредставление документов
Описанная позиция судов свидетельствует об изменении подхода в оценке законности действий инспекторов, а также изменении подхода в оценке законности действий (бездействия) налогоплательщиков, проигнорировавших требование о представлении документов, выставленное в последние дни срока проведения выездной (камеральной) проверки, мероприятий дополнительного контроля.
Ведь если действия проверяющих признаны законными, то обязанность по представлению документов сохраняется, и неисполнение такой обязанности влечет для компании штраф (п. 1 ст. 126 НК РФ). В то время как ранее сложившаяся практика указывала на прекращение обязанности представления документов с момента окончания контрольных мероприятий. В том числе в случаях, когда срок исполнения требования приходился на более поздние даты, чем дата окончания камеральной или выездной проверки. Суды также указывали на прекращение обязанности по исполнению требования о представлении документов.
Например, ФАС Уральского округа (пост. ФАС УО от 24.04.2014 № Ф09-2082/14) установил, что на дату срока представления документов, указанную в требовании, выездная проверка была окончена. Суд отклонил довод инспекции о том, что у налогоплательщика сохраняется обязанность представить истребуемые документы, несмотря на окончание налоговой проверки. Суд разъяснил, что это противоречит нормам налогового законодательства, в том числе на данном основании привлечение к ответственности было признано незаконным.
В другом деле судьи (пост. ФАС УО от 24.02.2014 № Ф09-8/14) выяснили, что инспекция оштрафовала компанию, поскольку она не представила документы по соответствующему требованию, полученному за день до составления справки об окончании выездной проверки. Суд указал, что после составления названной справки проведение мероприятий налогового контроля прекращается. Для налогоплательщика это означает прекращение его обязанностей, связанных с проведением выездной проверки. При таких обстоятельствах нет оснований для привлечения его к ответственности за непредставление истребованных в период проведения проверки документов.
ФАС Волго-Вятского округа (пост. ФАС ВВО от 09.09.2013 № Ф01-10551/13) установил, что проверка была окончена до истечения срока, указанного в требовании о представлении документов. Суд разъяснил, что в силу пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса инспекция вправе истребовать у проверяемого лица документы только при проведении проверки. В решении по результатам проверки могут быть отражены обстоятельства, возникшие только до момента ее окончания. Непредставление документов налогоплательщиком в срок, установленный за пределами проверки, нельзя рассматривать как правонарушение, выявленное в ее процессе.
На что обращают внимание налоговики?
При выездной налоговой проверке в 2024 году налоговики обращают внимание на следующие аспекты:
1. Документацию: налоговые органы проверяют наличие и правильность оформления всех необходимых документов, включая учетные и финансовые отчеты, накладные, акты выполненных работ и услуг, договоры, счета и прочие документы, подтверждающие финансовую деятельность организации.
2. Расчет налогов: специалисты проверяют правильность расчета и уплаты всех налогов и сборов, включая налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и прочие. Также проверяется исполнение обязательств по уплате страховых взносов, налога на имущество и землю.
3. Обоснованность и законность затрат: налоговые органы анализируют затраты организации и их соответствие целям и задачам, установленным законодательством. Это включает проверку корректности учета и отражения расходов на зарплату, покупку товаров и услуг, амортизацию и прочие элементы бухгалтерии.
4. Соблюдение налогового законодательства: налоговики выявляют и анализируют возможные налоговые нарушения и правонарушения, такие как неправильное оформление сделок, уклонение от уплаты налогов, незаконные схемы оптимизации налогообложения и другие.
5. Режим хранения и предоставления документов: проверяется соблюдение требований по хранению и предоставлению документов налоговым органам. Организация должна иметь возможность предоставить необходимые документы и информацию в течение требуемого срока (в том числе в электронном виде).
Общий период, который может быть проверен при выездной налоговой проверке в 2024 году, обычно составляет 3 последних налоговых периода (годовые декларации) и текущий налоговый период.
Виды контроля, подпавшие под ограничения
| Вид контроля | Ограничения |
|---|---|
| Проверка финансовой деятельности | В 2024 году проведение плановых проверок финансовой деятельности организаций не разрешается. Однако, проводиться могут только в случаях подозрения в нарушениях, на основании соответствующих распоряжений, приказов, заявлений. |
| Проверка соблюдения трудового законодательства | Плановые проверки соблюдения трудового законодательства также приостанавливаются в 2024 году. Однако, проверки по инициативе работников или в случаях, когда поступают жалобы на нарушения, все равно проводиться будут. |
| Проверка соблюдения санитарных норм и правил | Регулярные плановые проверки соблюдения санитарных норм и правил также не осуществляются в 2024 году. Однако, органы надзора сохраняют право провести проверку при получении информации о нарушениях в данной области. |
| Проверка соблюдения экологических требований | Плановые проверки соблюдения экологических требований также ограничены в 2024 году. Однако, проверки при наличии информации о нарушениях или в связи с аварийными ситуациями продолжаются. |
В рамках моратория на проверки в 2024 году, необходимо учитывать, что ограничения не касаются проверок, проводимых в случаях подозрения в нарушениях или по инициативе работников, а также при получении достоверной информации о нарушениях или аварийных ситуациях в различных сферах деятельности организаций.
Какие проверки ожидаются в 2024 году?
В 2024 году ожидается проведение ряда проверок, связанных с основными изменениями в законодательстве и требованиями к различным сферам деятельности. Важно быть готовым к ним и заранее подготовиться, чтобы избежать штрафов и проблем соответствия требованиям.
Одной из важнейших проверок будет проверка налоговой отчетности. Налоговые органы будут отслеживать точность заполнения деклараций и правильность расчета налогов в соответствии с действующим законодательством. Также ожидается всеобщая проверка соблюдения трудового законодательства. Работодателям необходимо будет предоставить своевременную и полную отчетность о численности сотрудников, выплате заработной платы и соблюдении прав работников.
Кроме того, ожидается повышенный контроль качества товаров и услуг. Проверяющие органы будут проверять соответствие продукции действующим стандартам и требованиям безопасности. Также проводиться проверка соблюдения лицензионных требований в сфере предоставления услуг.
Необходимо также готовиться к проверкам, связанным с соблюдением экологического законодательства. Ожидается контроль со стороны экологических организаций и проверка на соблюдение требований по утилизации отходов и охране окружающей среды.
Кроме вышеуказанных проверок, в 2024 году ожидается и множество других проверок, связанных с различными аспектами бизнеса и деятельности. Чтобы быть готовыми к проверкам, необходимо внимательно изучить требования законодательства и своевременно выполнить все необходимые мероприятия по подготовке и соответствию требованиям.
Какие документы требуются на проверку?
Для прохождения проверки на 2024 год необходимо предоставить следующие документы:
- Паспорт гражданина Российской Федерации — основной документ, удостоверяющий личность.
- СНИЛС (Страховой номер индивидуального лицевого счёта) — документ, подтверждающий наличие страхового номера в системе обязательного пенсионного страхования.
- ОМС (Обязательное медицинское страхование) — полис, подтверждающий право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках обязательной медицинской страховки.
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) — документ, указывающий на наличие регистрации в налоговой системе страны.
- Справка о доходах — документ, удостоверяющий размер и источник доходов гражданина.
- Справка о несудимости — документ, свидетельствующий о том, что гражданин не имеет судимостей.
Все предоставленные документы должны быть оригинальными и действительными на момент проверки. Также возможно потребование предоставления других документов в зависимости от конкретных требований и целей проверки.
Какие изменения в законодательстве влияют на проверки в 2024 году?
В 2024 году вступили в силу ряд изменений в законодательстве, которые существенно влияют на проведение проверок. Новые нормы и требования затрагивают различные сферы деятельности, включая бухгалтерию, налогообложение, охрану труда и другие аспекты.
Одно из значительных изменений связано с ужесточением требований по защите персональных данных. В соответствии с новыми нормами, организациям необходимо соблюдать строгое соответствие требованиям по обработке, хранению и передаче персональных данных. Проверки в этой сфере становятся более тщательными, а нарушения законодательства могут привести к серьезным штрафам и санкциям.
Также в 2024 году были внесены существенные изменения в налоговое законодательство, которые также отражаются на проверках. Организации должны проявлять большую ответственность при ведении налогового учета, проведении налоговых расчетов и предоставлении отчетности. Проверки в области налогообложения становятся более детализированными и направленными на выявление нарушений и уклонения от уплаты налогов.
Другое важное изменение связано с укреплением прав работников и ужесточением требований в области охраны труда. Проверки в этой сфере станут более частыми и тщательными. Организациям необходимо уделять большее внимание созданию безопасных условий труда, обучению сотрудников правилам охраны труда и соблюдению соответствующих норм и инструкций.
В 2024 году также вступили в силу изменения в процедурах государственного контроля и надзора. Проверки стали более целевыми и направленными на выявление конкретных нарушений. Организации должны быть готовы к проведению проверок в различных сферах деятельности и обеспечить полное соответствие требованиям законодательства.
- Ужесточение требований по защите персональных данных
- Изменения в налоговом законодательстве
- Укрепление прав работников и требования в области охраны труда
- Изменения в процедурах государственного контроля и надзора